2017新增值稅業務培訓資料

Ⅰ 2017年7月1日增值稅稅率變化

2017年7月1日後的增值稅稅率是11%，開具增值稅發票只需公司名稱。

2017年7月1日起執行的稅收政策，增值稅普通發票需要填寫購買方納稅人識別號

《關於增值稅發票開具有關問題的公告》（國家稅務總局公告2017年第16號）規定，自2017年7月1日起，購買方為企業的，索取增值稅普通發票時，應向銷售方提供納稅人識別號或統一社會信用代碼，

銷售方為其開具增值稅普通發票時，應在「購買方納稅人識別號」欄填寫購買方的納稅人識別號或統一社會信用代碼。不符合規定的發票，不得作為稅收憑證。

根據財政部、國家稅務總局日前聯合發布的《關於簡並增值稅稅率有關政策的通知》，納稅人銷售或者進口農產品（含糧食）、自來水、暖氣、石油液化氣等貨物，稅率為11％。

納稅人購進農產品，取得一般納稅人開具的增值稅專用發票或海關進口增值稅專用繳款書的，以增值稅專用發票或海關進口增值稅專用繳款書上註明的增值稅額為進項稅額；

從按照簡易計稅方法依照3％徵收率計算繳納增值稅的小規模納稅人取得增值稅專用發票的，以增值稅專用發票上註明的金額和11％的扣除率計算進項稅額；

取得（開具）農產品銷售發票或收購發票的，以農產品銷售發票或收購發票上註明的農產品買價和11％的扣除率計算進項稅額。

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分類

（1）納稅人銷售或者進口貨物，除以下第二項、第三項規定外，稅率為13%。

（2）納稅人銷售或者進口下列貨物，稅率為10%：糧食、食用植物油、自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、沼氣、居民用煤炭製品、圖書、報紙、雜志、飼料、化肥、農葯、農機、農膜、農業產品、以及國務院規定的其他貨物。

（3）納稅人出口貨物，稅率為零；但是，國務院另有規定的除外。

（4）納稅人提供加工、修理、修配勞務稅率為13%。納稅人兼營不同稅率的貨物或者應稅勞務。

納稅義務人

從事增值稅應稅行為的一切單位、個人以及雖不從事增值稅應稅行為但有代扣增值稅義務的扣繳義務人都是增值稅的納稅義務人。

在1994年之前外資企業繳納工商統一稅，並不是增值稅的納稅義務人，但1993年11月6日國家稅務總局發布國稅發[1993]138號《關於涉外稅收實施增值稅有關征管問題的通知》後，從1994年1月1日起外資企業也成為增值稅的納稅義務人。

由於增值稅實行憑增值稅專用發票抵扣稅款的制度，因此對納稅人的會計核算水平要求較高，要求能夠准確核算銷項稅額、進項稅額和應納稅額。

但實際情況是有眾多的納稅人達不到這一要求，因此《中華人民共和國增值稅暫行條例》將納稅人按其經營規模大小以及會計核算是否健全劃分為一般納稅人和小規模納稅人。具體劃分標准為：

生產型納稅人，年增值稅應稅銷售額為50萬元人民幣；

批發、零售等非生產型納稅人，年增值稅應稅銷售額為80萬元人民幣。

Ⅱ 2017繼續教育增值稅技巧考試答案

納稅人銷售或者進口貨物，除以下第二項、第三項規定外，稅率版為17%。
納稅人銷售或者進口下列權貨物，稅率為13%：、自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、沼氣、居民用煤炭製品、圖書、報紙、雜志、飼料、化肥、農葯、農機、農膜、農業產品、以及國務院規定的其他貨物。
納稅人出口貨物，稅率為零；但是，國務院另有規定的除外。
納稅人提供加工、修理、修配勞務稅率為17%。納稅人兼營不同稅率的貨物或者應稅勞務，應當分別核算不同稅率貨物或者應稅勞務的銷售額。未分別核算銷售額的，從高適用稅率。

Ⅲ 2017年增值稅發票開完了要領新的發票怎麼操作

帶上發票領購簿，稅控盤上稅務局正常申領，如果你是定額戶就沒辦法了，總不夠用的話建議申請提高定額

Ⅳ 2017最新增值稅稅率表調不到17%

新增兩檔按照試點行業營業稅實際稅負測算，陸路運輸、水路運輸、航空版運輸等交通運輸業轉權換的增值稅稅率水平基本在11%-15%之間，研發和技術服務、信息技術、文化創意、物流輔助、鑒證咨詢服務等現代服務業基本在6%-10%之間。為使試點行業總體稅負不增加，改革試點選擇了11%和6%兩檔低稅率，分別適用於交通運輸業和部分現代服務業。

Ⅳ 甲企業為增值稅一般納稅人,增值稅稅率17%,2017年發生業務如下： 12月1日向銀行借入一筆生產

2017-12-01、取得借款時，
借：銀行存款600000
貸：短期借款600000
2017-12至2018-07（月末）計提每期利息費版用
借：財務費用2500
貸：應付利權息2500
2018-08到期
借：短期借款620000
應付利息2500
貸：銀行存款622500
分次付息：
2017-12-01取得借款
借：銀行存款600000
貸：短期借款600000
2017-12至2018-07 每次付息
借：財務費用2500
貸：銀行存款2500
2018-08到期還本及最後一期利息
借：短期借款600000
財務費用2500
貸：銀行存款602500
希望可以幫到你！

Ⅵ 2017增值稅會計科目設置需要注意什麼這5大變化

變化一 「應交稅費」二級科目由5個增加為10個：
原來的5個科目：
1.應交增值稅
2.未交專增值稅
3.增值稅留屬抵稅額
4.待抵扣進項稅額
5.增值稅檢查調整（取消）
現在的10個科目：
1.應交增值稅
2.未交增值稅
3.增值稅留抵稅額（由75號公告失去意義）
4.待抵扣進項稅額
5.預繳增值稅
6.待認證進項稅額
7.代轉銷項稅額
8.簡易計稅
9.轉讓金融商品應交增值稅
10.代扣代繳增值稅
變化二 小規模納稅人通過三個明細科目核算：
應交稅費——應交增值稅（不設專欄）
應交稅費——轉讓金融商品
應交增值稅應交稅費——代扣代繳增值稅
變化三 一般納稅人採用簡易計稅方法的通過「應交稅費——簡易計稅」明細科目核算，不設置若干專欄。
變化四 應交稅費——應交增值稅
原來：營改增抵減的銷項稅額
現在：
1.進項稅額
2.銷項稅額抵減
3.已交稅金轉出
4.未交增值稅和轉出多交增值稅
5.減免稅額
6.出口抵減內銷產品應納稅額
7.銷項稅額
8.出口退稅
9.銷項稅額轉出
變化五「營業稅金及附加」科目名稱調整為「稅金及附加」
包括消費稅、城市建設維護費、資源稅、教育費附加及房產稅、土地使用稅、車船使用稅、印花稅等相關稅費。

Ⅶ 2017年增值稅有哪些全新的重大稅收優惠政策

1、在減稅方面，繼續推進營改增，簡化增值稅稅率結構；進一步擴大享受減半徵收專企業所得稅優惠的小屬型微利企業范圍，年應納稅所得額上限由30萬元提高至50萬元；將科技型中小企業開發新技術、新產品、新工藝實際發生的研發費用在企業所得稅稅前加計扣除的比例由50%提高至75%

2、在降費方面，取消、停徵或減免43項中央行政事業性收費，降低7項收費標准。取消和減免5項政府性基金，降低2項徵收標准。取消工業企業結構調整專項資金。

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納稅人銷售貨物、勞務、服務、無形資產、不動產（以下統稱應稅銷售行為），應納稅額為當期銷項稅額抵扣當期進項稅額後的余額。應納稅額計算公式：應納稅額＝當期銷項稅額－當期進項稅額

當期銷項稅額小於當期進項稅額不足抵扣時，其不足部分可以結轉下期繼續抵扣。

納稅人發生應稅銷售行為，按照銷售額和本條例第二條規定的稅率計算收取的增值稅額，為銷項稅額。銷項稅額計算公式：銷項稅額＝銷售額×稅率

Ⅷ 2017年增值稅稅率包含哪些具體內容

增值稅稅率
現行增值稅一般貨物和勞務的稅率17%和低稅率13%兩檔稅率的基礎上，新回增設11%和6%兩檔低稅率。答
新增四大行業營改增的增值稅：
1、建築業：一般納稅人徵收11%的增值稅；老項目和小規模納稅人可選擇簡易計稅方法徵收3%的增值稅。
2、房地產業：房地產開發企業徵收11%的增值稅；個人將購買不足2年住房對外銷售的，按照5%的徵收率全額繳納增值稅；個人將購買2年以上（含2年）的住房對外銷售的，免徵增值稅。
3、生活服務業：6%。免稅項目：托兒所、幼兒園提供的保育和教育服務，養老機構提供的養老服務等。
4、金融業：6%。免稅項目：金融機構農戶小額貸款、國家助學貸款、國債地方政府債、人民銀行對金融機構的貸款等的利息收入等。
徵收率：小規模納稅人徵收率為3%，個人銷售不動產和出租業務徵收率為5%，部分差額徵收率為5%。