納稅服務業務培訓方法

1. 教育培訓公司要交增值稅嗎

教育培訓公司需要交增值稅。教育培訓公司屬於現代服務業。

營業稅改增值稅的徵收專范圍如下所示屬：

營業稅改增值稅主要涉及的范圍是交通運輸業以及部分現代服務業;

交通運輸業包括：陸路運輸、水路運輸、航空運輸、管道運輸。

現代服務業包括：研發和技術服務、信息技術服務、文化創意服務、物流輔助服務、有形動產租賃服務、鑒證咨詢服務。

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增值稅納稅對象類型

一般納稅人

（1）生產貨物或者提供應稅勞務的納稅人，以及以生產貨物或者提供應稅勞務為主（即納稅人的貨物生產或者提供應稅勞務的年銷售額占應稅銷售額的比重在50%以上）並兼營貨物批發或者零售的納稅人，年應稅銷售額超過50萬的；

（2）從事貨物批發或者零售經營，年應稅銷售額超過80萬元的。

小規模納稅人

（1）從事貨物生產或者提供應稅勞務的納稅人，以及從事貨物生產或者提供應稅勞務為主（即納稅人的貨物生產或者提供勞務的年銷售額占年應稅銷售額的比重在50%以上），並兼營貨物批發或者零售的納稅人，年應征增值稅銷售額（簡稱應稅銷售額）在50萬元以下（含本數）的。

（2）除上述規定以外的納稅人，年應稅銷售額在80萬元以下（含本數）。

2. 新注冊的教育培訓機構，服務業，一般納稅人，領導提出問題：例如，收到某學生學費1萬元，按每課時50元

收到1萬元的時候：
借：銀行存款或者現金1萬
貸：預收賬款1萬

每個月結算實際課時的時內候
借：預收賬款500
貸：主營業容務收入485.44
應交增值稅14.56
其中預收賬款也可以用「其他應付款」

3. 培訓費的稅率是多少

培訓屬於現代服務業，根據國稅總局關於全面實施營改增文件規定回，培訓費發票的增值稅稅答率6%，如果是小規模納稅人或個人提供培訓服務的,適用徵收率為3%。

現代服務業包括：研發和技術服務、信息技術服務、文化創意服務、物流輔助服務、有形動產租賃服務、鑒證咨詢服務。

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建築業：一般納稅人徵收10%的增值稅；小規模納稅人可選擇簡易計稅方法徵收3%的增值稅。

房地產業：房地產開發企業徵收10%的增值稅；個人將購買不足2年住房對外銷售的，按照5%的徵收率全額繳納增值稅；個人將購買2年以上（含2年）的住房對外銷售的，免徵增值稅。

生活服務業：6%。免稅項目：托兒所、幼兒園提供的保育和教育服務，養老機構提供的養老服務等。

金融業：6%。

免稅項目：金融機構農戶小額貸款、國家助學貸款、國債地方政府債、人民銀行對金融機構的貸款等的利息收入等。

4. 教育培訓行業稅率多少

一般納稅人（連續12個提供教育培訓服務銷售額達到500萬元及以上）適用6%的增值稅稅率，小規模納稅人（連續12個月提供教育培訓服務銷售額不足500萬元）則適用3%的增值稅徵收率。

教育咨詢類公司，營改增後稅率是6%，小規模納稅人適用3%的徵收率。

一般納稅人適用增值稅的稅率，計稅方法為一般計稅方法。

應納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額

小規模納稅人適用增值稅徵收率(3%)，計稅方法是簡易計稅方法。即

應納稅額=銷售額×徵收率

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增值稅

一、銷售或進口貨物除列舉的以外增值稅稅率，第一項規定：「納稅人銷售或者進口貨物，除本條第（二）項、第（三）項規定外，稅率為16%。」

二、加工、修理修配勞務增值稅稅率，第四項規定：「納稅人提供加工、修理修配勞務，稅率為17%。

三、農業產品 13% 包括植物類、動物類。

四、糧食、食用植物油 13% 糧食包括稻穀；大米；大豆；小麥；雜糧；鮮山芋、山芋干、山芋粉；經過加工的的麵粉（各種花式麵粉除外）。澱粉不屬於農產品的范圍，應按照17%徵收增值稅。食用植物油包括從植物中加工提取的食用油脂及以其為原料生產的混合油。

五、其他貨物 13% 包括自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣，天然氣、沼氣、居民用煤炭製品圖書、報紙、雜志飼料、化肥、農葯、農機、農膜國務院規定的其他貨物。

六、出口銷售貨物0 原油，柴油、援外出口貨物、天然牛黃、麝香、銅及銅基合金、白金、糖、新聞紙等國家規定不予退稅。

正常應該入無形資產科目，然後進行攤銷。

支出的後續費用

借：管理費用

貸：銀行存款

如果是支付的產品采購加價，則記入產品采購成本;如果支付的是廣告基金，則

借：銷售費用

貸：銀行存款

5. 求一篇以「學習實踐科學發展觀，服務發展，服務納稅，服務社會」為主題的演講稿

科學發展觀是馬克思主義中國化最新成果——中國特色社會主義理論體系的重要組成部分，是同馬列主義、毛澤東思想、鄧小平理論和「三個代表」重要思想既一脈相承又與時俱進的科學理論，是我國經濟社會發展的重要指導方針，是發展中國特色社會主義必須堅持和貫徹的重大戰略思想。科學發展觀為我們觀察、分析、解決現階段中國經濟社會發展問題提供了科學的世界觀和方法論，為我們在新世紀新階段全面建設小康社會、發展中國特色社會主義事業指明了前進方向，為我們不斷提升黨的執政理念、推進黨的建設新的偉大工程提供了科學指導。學習實踐科學發展觀，對於服務發展，服務納稅，服務社會也具有重要的指導意義。

稅收促進發展

稅收取之於民、用之於民。只有使發展成果體現在人民生活水平和質量的提高上，才能真正實現社會和諧，這就是稅收促進發展，發展為了民生的意義所在。2007年，我市實現一般預算財政收入286.6億元，安排用於「十大惠民行動」的資金總量達到80.19億元。今年全市財政預算草案中，關系老百姓切身利益的投入力度進一步加大。

經濟社會發展的成效，既要看總量的擴大，更要看質量的提高。因此，在「加快發展、科學發展、又好又快發展」過程中，稅務部門既要充分發揮稅收職能作用，積極培植稅源，大力組織稅收，不斷壯大財力，為經濟發展和改善民生服務；又要寬嚴相濟、抑揚有度，全面貫徹好西部大開發稅收優惠政策，落實好促進就業和再就業的稅收優惠政策，執行好民政福利企業稅收優惠政策和促進教育、文化、衛生事業發展等方面的稅收政策，大力扶持社會弱勢群體，大力支持企業提高自主創新能力；要加強與社會公眾溝通，努力促成管稅人依法管稅，用稅人依法用稅，享稅人依法協稅護稅的大好局面；要通過強化稅收調控，促進經濟持續健康發展，促進經濟結構調整；要綜合運用財政稅收手段，縮小不同區域、不同職業人群的收入差距，促進社會公平。

稅收改善民生

稅收促進發展

，發展為了民生。改善民生是我們黨和國家當前的一項重要任務，也是各級各部門服務的最終目標。稅收與社會發展、人民生活息息相關。

落實政策，惠民助民

稅收優惠政策是黨和政府親民、愛民、惠民政策的具體體現。比如去年3月開始實行的企業所得稅新法，為企業減輕負擔創造了更好的稅收環境；再如從今年3月1日起個人所得稅費用扣除標准提高到2000元，這將進一步減輕公民個人負擔，提高老百姓的生活水平，這些政策都充分體現了富民惠民、改善民生的精神實質。為發揮好惠民助民作用，全市稅務系統多渠道宣傳稅收政策，召開座談會建立平等互信的溝通機制，認真落實政策，幫助企業用好用足各類稅收政策。全市稅務系統不折不扣落實稅收優惠政策，2007年惠及下崗失業人員等特殊困難群眾數萬人，稅收優惠近億元。

依法治稅，為民護民

依法治稅是稅收工作的基礎和靈魂。稅務部門只有正確處理嚴格執法和優質服務的關系，寓執法於服務之中，在服務中嚴格執法，在執法中優化服務，不斷規范執法行為，強化服務意識，才能為廣大納稅人提供一個公開、公正、公平競爭的稅收環境，切實保障納稅人的合法權益。全市稅務部門狠抓稅收執法責任制推進深入化和執法檢查日常化；強化系統內部層級監督，實施稅務執法文書事前審查、事後備案管理；擴大外部監督，提高稅收執法透明度。

優化服務，便民利民

納稅服務是實現聚財為國、執法為民稅務工作宗旨的集中體現。全市稅務系統著力提高納稅服務的層次，創新納稅服務的方式，拓展納稅服務的渠道，努力優化納稅服務的質效：建立完善聯系制度，深入開展走訪納稅人活動，傾聽納稅人意見，了解納稅人需求；實施「多功能、一站式、規范化」服務，提高服務質效；完善財稅庫銀橫向聯網系統，實現稅款徵收無紙化、解繳入庫一體化、收入對賬電子化，為納稅人提供安全、高效、便捷的納稅服務；重視納稅人的滿意度測評，增設星級評價系統，全面開展「服務明星」評選活動；合理設定納稅申報期，採取錯時申報、增設排號呼叫功能、增配窗口資源等措施，切實解決申報擁擠問題；堅持首問責任服務、承諾服務、延時服務、預約服務、提醒服務等，推行納稅人辦理涉稅事項一次性告知制度；開通辦稅服務廳殘疾人專用綠色通道，增添人性化便民設施，塑造稅務部門親民為民良好形象。

扶貧濟困，親民愛民

作為政府職能部門，稅務系統把促進社會和諧發展當作最終目標，積極投身公益事業，以扶貧助困為載體，關愛弱勢群體、用自己的行動踐行稅收服務民生的第一準則。全市稅務系統組織幹部職工深入基層、深入群眾，上門慰問定點幫扶對象和貧困地區的受災群眾、特困群眾、貧困殘疾人、五保戶、低保戶等，幫助解決吃、穿、住和過冬保暖等燃眉之急。稅務系統還加大對口扶貧力度，在改善基礎設施條件的同時，幫助他們調整致富思路、轉變思維方式。

發展稅收事業，促進稅收改善民生，服務和諧社會，不僅是稅務部門的事，也需要社會各界的支持和配合。各級黨委、政府要切實加強對稅務工作的領導，大力支持稅務部門依法治稅，強化管理，保障稅務機關獨立行使稅收執法權；每一個納稅人都應把誠信納稅作為生存發展的前提條件，立足於自身的長遠發展，明禮誠信，依法納稅，樹立良好的商業信譽和企業形象；各有關部門要加強與稅務部門的協作溝通，密切配合和協助做好稅收工作；社會各界要積極做好協稅護稅工作，協助稅務部門及時發現稅源、監控稅源。形成「政府領導、稅務主管、部門配合、司法保障、社會參與」的社會綜合治稅機制。

黨的十七大報告中指出：「發展為了人民、發展依靠人民、發展成果由人民共享」、「全面建成惠及十幾億人口的更高水平的小康社會」、「讓人民共享文化發展成果」、「加快推進以改善民生為重點的社會建設」等，為開展稅收工作提出了更高的要求。全市各界要在市委、市政府的領導下，齊心協力，開拓奮進，深刻認識稅收與國家、稅收與發展、稅收與民生的關系，更好地發揮稅收富民惠民、改善民生，服務和諧社會的作用，為建設中西部地區創業環境最優、人居環境最佳、綜合競爭力最強的現代特大中心城市，譜寫全市人民美好生活新篇章而努力奮斗！

6. 購買德國公司服務，來華技術支持或培訓，短期不超一個月沒有常設機構，需繳稅嗎稅率多少

1.需要代扣德國公司的所得稅，稅率10%。德國公司在我國為非居民納稅人，應專就來源於屬中國的所得繳納企業所得稅。
2.還需要代扣德國公司的增值稅及相關附加稅費，增值稅稅率6%，城市維護建設稅稅率為增值稅的7%，教育費附加為3%，地方教育附加為2%

7. 企業培訓費的稅率是多少

• 地稅可以代開培訓復費發制票，具體如下規定：。
  

• 1、營業稅稅率5%。按開票金額的5%計算。
  

• 2、城建稅：按營業稅計算。
  

• 應交城建稅=營業稅*城建稅稅率
  

• 城建稅稅率
  

• （1）納稅人所在地在市區的，稅率為7％；
  

• （2）納稅人所在地在縣城、鎮的，稅率為5％；
  

• （3）納稅人所在地不在市區、縣城或鎮的，稅率為1％。
  

• 3、教育費附加，按營業稅計算。
  

• 應交教育費附加=營業稅*3%
  

8. 需要在稅務部門開具培訓費發票，稅率是多少

根據《營業稅稅目注釋》規定，培訓業務屬於其他文化業，營業稅適用稅率3%。

地稅可以代開培訓費發票。

1、營業稅稅率5%。按開票金額的5%計算。

2、城建稅：按營業稅計算。

應交城建稅=營業稅*城建稅稅率。

城建稅稅率：

（1）納稅人所在地在市區的，稅率為7％；

（2）納稅人所在地在縣城、鎮的，稅率為5％；

（3）納稅人所在地不在市區、縣城或鎮的，稅率為1％ 。

3、教育費附加，按營業稅計算。

應交教育費附加=營業稅*3%。

根據1993年12月27日國家稅務總局文件國稅發[1993]149號發布《營業稅稅目注釋（試行稿）》其他文化業，是指經營上列活動以外的文化活動的業務。

如各種展覽、培訓活動，舉辦文學、藝術、科技講座、演講、報告會，圖書館的圖書和資料借閱業務等。按《中華人民共和國營業稅暫行條例》規定：文化體育業按3％繳納營業稅，其他稅費（所得稅、地方教育附加、城建稅等 ）按當地規定確定。

(8)納稅服務業務培訓方法擴展閱讀：

營業稅的征稅范圍可以概括為：

在中華人民共和國境內提供的應稅勞務、轉讓無形資產、銷售不動產。

對營業稅的征稅范圍可以從下面三個方面來理解：

第一、在中華人民共和國境內是指：

（1）提供或者接受應稅勞務的單位或者個人在境內；

（2）所轉讓無形資產（不含土地使用權）的接受單位或個人在境內；

（3）所轉讓或者出租土地使用權的土地在境內；

（4）所銷售或出租的不動產在境內。

但是，根據財稅[2009]111號《財政部 國家稅務總局關於個人金融商品買賣等營業稅若干免稅政策的通知》有關規定，對中華人民共和國境內（以下簡稱境內）單位或者個人在中華人民共和國境外（以下簡稱境外）提供建築業、文化體育業（除播映）勞務暫免徵收營業稅。

對境外單位或者個人在境外向境內單位或者個人提供的文化體育業（除播映），娛樂業，服務業中的旅店業、飲食業、倉儲業，以及其他服務業中的沐浴、理發、洗染、裱畫、謄寫、鐫刻、復印、打包勞務，不徵收營業稅。

第二、應稅勞務是指屬於交通運輸業、建築業、金融保險業、郵電通訊業、文化體育業、娛樂業、服務業稅目徵收范圍的勞務。加工、修理修配勞務屬於增值稅范圍，不屬於營業稅應稅勞務。單位或者個體經營者應聘的員工為本單位或者僱主提供的勞務，也不屬於營業稅的應稅勞務。

第三、提供應稅勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產是指有償提供應稅勞務、有償轉讓無形資產、有償銷售不動產的行為。有償是指通過提供、轉讓、銷售行為取得貨幣、貨物、其他經濟利益。