㈠ 工程施工涉及到哪些內控流程節點
1、健全業務流程管理體系
健全的業務流程管理體系包括流程設計、流程維護、流程審查和流程優化四個方面，這是一個PDCA循環的管理過程。
在流程設計階段，必須以企業的業務目標為導向，分清業務層次，明確管理要素，設計出公司的業務流程框架及各級業務流程庫，但設計的效果必須要保證工作任務、職責、工作目標和績效、工作時間、輔助資源及信息的同步流動，任何要素都不能偏廢，否則將導致在流程執行中責任不到位、目標不清晰、時間拖沓、資源利用效率低、信息不完整等失控現象。在進行流程設計時，統一流程的語言描述，對流程工具進行統一和培訓，方便各部門的流程交流與溝通。
在流程維護階段，為了保證流程執行的效率和效果，必須對各級別的執行人員進行培訓和指導；對各級別人員的授權要充分，有效；還要指定明確的流程監控人員，負責流程的維護、監督及流程局部的微調。只有這樣，執行過程才會順暢。
在進行流程審查時，要成立流程審查的統一管理機構，並建立有效、公開、公平的審查體系和審查指標，制定嚴格的審查方法。通過流程審查及時有效地了解流程的現狀、流程效率、業務目標或指標的實現情況等，必要的時候還可以聘請專業從事管理的顧問公司進行審查工作。
流程的優化工作在流程執行維護中及業務流程審查後根據需要進行，一經發現流程存在偏差，結合企業的經營目標及企業內外部環境的變化進行調整優化，使得流程保持持續不斷地優化，適應公司的發展。
2、充分重視全員溝通
業務流程管理實際上是一種變革管理，而企業的決策者通常認為改革成功的關鍵在於是否將先進的管理方法和手段引入企業，但他們往往忽視了改革方案的有效執行也是改革成功的關鍵要素，而確保執行的一個重要手段就是溝通，這是企業的領導者與員工思想統一的唯一途徑，是發現問題、解決問題、達成共識的最佳手段。過去企業傳統的溝通方法相對單一，更多的是通過上傳下達、下級服從上級的渠道，不重視來自基層的聲音。科學的溝通過程應遵循自上而下和自下而上的雙向溝通原則，只有實現充分的雙向溝通，尊重並綜合來自各方面的意見和建議，領導層的決策才會更加切合企業實際，更加具有可行性。因此，企業可通過充分重視全員對業務流程管理的溝通，不斷強化和培養全體員工的流程意識，在思想上達到統一，員工才能在實際行動中真正地執行業務流程。
3、在實施業務流程管理過程中配套有效監控手段
真正實行業務流程管理要求對業務流程執行者採取各種及時有效的監控手段推動流程沿著既定的軌道秩序化實施。如果沒有行之有效的監控手段，就容易造成執行者責任心不強、應付差事，持續性監控鬆散、缺乏督導，必將導致業務流程流於形式，達不到預期效果乃至徹底失敗。
在實施監控過程中，一要建立實施的領導機構，明確成員分工，將責任層層分解到具體責任人，並與績效考核掛鉤，使每位責任人兼負壓力和動力，自身成為第一監控人；二要建立定期會議制度並確定與會人員，明確業務流程進度、每一階段的具體目標的量化值和圍繞目標所需要開展的具體工作，根據每一階段的目標值檢查工作完成情況，然後採取相應手段推進或改進工作；三要規定定期匯報材料的格式，使每一位具體責任人都能按格式中所需要的內容規范的向上級領導匯報工作進展；四要藉助咨詢公司或研究機構從第三方的角度深入了解企業內部領導所不易察覺或基層不願反映的問題並客觀的加以分析，及時反饋給企業領導層，有助於提升效率。
4、充分重視全員培訓
實施業務流程管理需要思想觀念的重大轉變，成功與否首先是從領導到普通員工的觀念能否成功轉變，而實現思想觀念轉變最為行之有效的方法就是培訓。培訓必須有系統、分層次的進行。首先企業的領導層應向全體員工做改革動員，闡明業務流程改革勢在必行及改革將給企業帶來的光明前景；業務流程方案設計小組應分層次向員工傳播業務流程設計理念和思路，努力使員工從思想上接受先進的理念；第三方機構（咨詢公司或研究機構）可以傳授業務流程管理的發展和進化，以及可以為企業帶來的優勢和發展前景，從第三方的角度使員工從心理上信服並接受改革。業務流程管理不僅需要觀念轉變，還需要提升員工的業務技能，因此通過企業內部技能培訓和學習國內外同行的先進培訓經驗，都能夠快速提升員工的實戰技能，增強面向市場的作戰能力。
㈡ 餐廳迎賓崗位主要涉及哪些內控流程節點
1、整理儀容儀表，淡妝上班。
2、了解當天的訂餐情況。
3、做好迎賓區域的衛版生。
4、提前5分鍾到指定權位置立崗。
5、當客人來的時候，主動上前詢問是否定位。
6、在引領客人進入餐廳時，要跟值台服務員進行溝通。
7、引領客人時，走在客人右前方約1米處。
8、客人離開餐廳的時候，迎賓員主動送客，並說禮貌用語與客人道別。掌握餐廳客量及布局，以便解答客人詢問，合理安排客人，平衡工作量。
9、接聽電話，做好餐廳預訂記錄，並熟記預定內容，負責落實。
10、將客人引領到適當的空位，當餐廳滿座時，應耐心向客人解釋，並為客人辦好登記手續，客人離開時，徵求意見，與賓客保持良好的關系。
11、協助餐廳服務員，做好餐前准備工作和餐後收尾工作。
12、盡力記住常客姓名、習慣、愛好，提供個性化服務，以使客人有賓至如歸之感。
13、幫助客人存放衣帽、雨傘等物品，妥善保管客人遺留物品。
㈢ 如何提高電力企業財務管理水平
(一)強化資金管理,加強財務控制
1.實施資金管理精細化,提高資金管理水平。
首先,要從資金的源頭,即電費的回收加強管理,嚴格管理電費等各項經營收入,所有電費帳戶統一納入財務管理,利用銀行的服務網路和先進的資金結算系統,保證用戶方便、快捷、准確的上繳電費,按日匯總結算,避免中間環節的截留和資金的沉澱,形成電費回收的閉環管理。
其次是加強電費資金發行、收繳過程中的管理和監督,准確執行電價政策。
最後是加大資金歸集力度,發揮資金的規模效益。完善資金管理辦法,嚴格按企業內部資金調度的許可權和程序,加強資金管理,提高資金使用效益,控制負債規模,改善債務結構,減少資金沉澱,建立以現金流為核心的資金管理制度。對資金實施集中管理、統一調度,集約經營,實現集中、在控的現金流管理,使資金運作有序進行。對於流動資金,正確核定流動資金定額,編制定額流動資金計劃,及時組織資金的平衡調度,制定嚴格的資金支付業務程序,加強支付申請、審批、復核、辦理等各環節資金安全管理,從日常活動中資金流動最頻繁的源頭上控制現金流量。要合理規化現有的資金,進行有效的管理和投資,流動資金和固定資金的佔用應合理匹配。
再次,對於資本性支出,建立跟蹤機制,加強資金動態管理,積極促進貨幣資金回籠。優化資金合理配置,減少資金沉澱,加速資金回籠,提高資金使用效率和運作效益。
2.加強固定資產的管理。建立建全固定資產管理的內部控制制度,在固定資產采購、領用等方面建立規范的操作程序。定期對固定資產檢查、盤點,固定資產的管理與記錄必需分開,以形成有力的內部牽制,促進管理的改善及責任的加強。定期對固定資產質量進行跟蹤管理,以戰略的眼光,創新的思維去防範和杜絕不良資產的產生,並加強對企業發展規劃的前瞻性研究,靈活設置資產保全機制,以確保資產運營的合理性、安全性和有效性,切實提高企業固定資產運行質量,同時要注意不良資產的後續管理。
3.加強存貨的管理。建立健全存貨管理制度,及時清理盤點庫存物資,避免資金呆滯,並制定辦法以確保存貨資金的最佳結構。
4. 加強應收賬款的管理。加強對應收賬款的事前、事中、事後的控制管理,制定完善的應收賬款管理辦法及應收賬款清欠領導責任制,建立用戶欠費預警考核機制,明確各崗位在用戶欠費預警機制中的責任,從制度上保障用戶欠費預警機制發揮應有的作用,使電費回收風險處於可控在控狀態。建立反映用戶實時欠費的預警平台,對欠費實行分級管理,不同層次的管理人員關注不同的欠費額度用戶,對於欠費的原因要實時掌握,並協同收費管片人員收回欠費。加強用戶欠費要與企業等級信用機制相結合,而且對企業用電信用評級實行動態評價管理,特別是要密切關注專變用戶的生產經營情況及其財務狀況,一旦出現異常情況,應採取果斷應對措施。對死賬、呆賬,要在取得確鑿證據後,進行妥善的會計處理。要定期召開經營活動及應收帳款情況分析會,對合同的履行、資金回收、存在的風險等情況進行研究,並提出應對措施。應將應收帳款作為考核經營管理人員業績的主要內容,與工資、績效掛鉤,以充分調動經營管理人員及時清理應收款的積極性。
(二)建立全面預算管理體系
開展全面預算管理,建立科學、高效、有序的預算管理體系,完善預算審批制度,加強預算的控制,嚴格企業生產、經營和建設各個環節的預算管理。通過業務、資金、信息的整合,明確適度的分權、授權,以及戰略驅動的業績評價等來實現資源合理配置、作業高度協同、戰略有效貫徹的目標,應堅持「所有經濟活動都必須納入預算,所有預算收支都必須延伸到項目,所有預算項目都必須細化到月度」的原則,以效率和效益配置生產要素,合理分配有限資源。藉助財務軟體,將預算編制從過去的年度預算,逐步發展成為季度預算、月度預算;同時將過去的固定預算發展成為滾動預算,建立合理的預算體系。
電力企業預算重點是成本費用預算,需要財務人員不斷拓寬預算內涵,形成產、供、銷全過程的預算體系。投資預算告訴管理層何時進行投資、資金從何處來、何時收回投資,應加強對以電價為基礎倒推投資的預算,降低盲目投資的概率。
在預算的執行過程中,要建章立制,落實權責是保證預算管理規范化和程序化的首要任務,同時完善預算管理組織機構,從組織上保證預算體系的正常運行,各級預算責任單位均要承擔起本單位預算管理的責任,財務人員要不斷學習相應的編制預算的方法,定期組織召開經濟活動分析會,對預算的執行情況進行全面的分析,反映預算執行中發現的新問題,查找原因,改進措施和建議,適時控制預算的執行。崗位上應縱向分層級、橫向分專業,
落實各預算單位的責任和權利,量化、分解經營目標,規范管理,加強考核,為經營目標的實現提供有效保證。
(三)實施「節點」控制,提高成本管理水平
首先,成本費用要抓住事前事中控制兩個環節,事前控制要採用成本避免的方法,事中控制要採用建立一個機制,培養一個意識,注重控制每個「節點」的辦法。建立一個機制就是公司針對每項可控費用出台管理辦法,形成一個機制。培養一個意識,就是注重培養、宣傳全員節約意識。
其次,要切實貫徹成本核算的科學方法,通過有效地進行標桿管理、作業成本和責任成本制度,建立科學規范的標准成本體系,認真編製成本分解計劃,著力從內部挖潛增效,制定成本費用定額,細化成本支出項目,減少不必要的浪費,將盈利水平提高一個台階。特別需要強化對項目投資規劃、科研、物資采購、施工過程的成本管理,加強經濟調度,優化上網電量結構,控制購電成本上升;拓寬融資渠道,充分利用各類金融工具,努力降低資金成本。
(四)加強內部控制,完善財務風險預警機制
1.通過建立健全各項內部控制制度,明確職責分工,規范工作程序,完善授權分權,健全文件記錄,加強內部稽核,防範和化解風險。堅持不相容職務必須分離的原則,完善崗位責任制,形成崗位之間的輪換制度和崗位考核制度,增強崗位之間的約束以加強會計信息的監督,充分注重計算機網路技術的運用,避免因會計信息失真而導致決策失誤等現象的發生。建立內部控制評價制度,定期對內部控制制度的執行情況進行檢查。同時要完善內部審計制度,內部審計是對內部經濟活動的再監督,嚴格執行企業內審和上級審計制度。
2.加強銀行存款賬戶的管理,嚴格按照國家有關規定在銀行開立賬戶,不多頭開戶分散資金,應選擇金融信譽較好的銀行辦理存款、結算等業務。不以任何方式對外拆借資金,不出借本單位銀行賬戶為外單位辦理代收、代墊款項。堅持適度舉債原則,保持合理的資產負債率和債務結構。加強擔保管理,嚴禁為個人提供擔保。建立責任追究制度,控制違規風險,提高經濟效益。
3.目前由於有些電力企業條件所限,農村電費還存在農電工收費的方式。農電工一旦出現大額資金虧空,供電企業遭受損失在所難免。因此,應加強農電工電費收取管理的實時監管:一是供電所要按月統計農電工實際欠費,並按照規定組織精幹人員,從法律賦予的權利和合法手段維護企業自身利益,幫助其對欠費實施催收;二是應定期與農電工對實際欠費進行書面確認,證明其無欠費或雖按照發票統計但實際欠費等情況,以明確雙方在電費風險上的責任,減少企業電費管理風險。
4.每月召開經濟活動分析會,將上月生產經營情況及時通報並將存在的問題及時反映出來。結合實際情況進行客觀分析,找出生產環節中對完成經營目標的影響,從中總結出影響完成經營目標的主要因素,並制定相應可行的措施。
5.通過對資產負債率、財務杠桿系數、流動比率等指標進行計算、比較和分析,了解企業所處的財務風險狀況,從而及時採取應對措施,調整財務策略。
(五)加強財務信息化,全面提升財務工作質量
財務信息化是促進公司財務管理規范化、科學化的科技手段,以信息化建設促進財務現代化工作,為財務管理工作搭建良好的信息平台,從而提升了財務基礎工作質量。首先,要實施集中化的財務管理模式,尤其是企業集團及時、准確、完整地掌握以財務信息為核心的經營管理信息,對企業內部的各種資源進行高度集中的管理、控制和配置,才能做到「數出一門、信息集中」,迅速地對各種財務、管理方案作出科學的、價值最大化的決策。集中化管理就是實現信息集中,目的是為了信息共享,而實時的信息共享又是為了應對瞬息萬變的內外環境變化,實時做出必要的決策,提高企業核心競爭力和應變能力。過去受技術手段的制約,只能處理單一會計主體的信息,各關聯會計主體之間不能進行很好的信息溝通。現在,隨著廣域網、互聯網、大型資料庫的出現,已經使在地理上分散的一個集團公司范圍內的業務和財務數據集中存放和統一處理成為可能,解決了財務信息孤島問題,使企業領導、財務主管能夠在世界各地隨時查詢信息、分析問題、指導工作。其次,通過財務信息化實現會計集中核算、資金的集中管理、全面預算管理和集中財務分析來加強財務會計監控和資金管理,規避和防範財務風險;全面、及時、准確提供財務信息,為經營決策及時提供准確的經營狀況信息。通過信息在企業各部門的快速傳遞和各管理環節對信息的響應,預防和及時發現經營管理瓶頸,加強對分子公司、控股公司的監控,降低投資、大修項目成本,提高資金周轉效率,從而實現經營目標。最後,應加大對財務信息硬體投資,引入科學的財務軟體平台並且不斷進行培訓,按模塊完成整個企業的財務信息化進程。
(六)優化財務結構
優化財務結構是企業財務穩健的關鍵,其具體標志是綜合資金成本低、財務杠桿效益高、財務風險適度。一是優化資本結構。企業應在權益資本和債務資本之間確定一個合適的比例,使負債水平始終保持一個合理的水平上;二是優化負債結構。負債結構管理的重點是負債的到期結構。由於預期現金流量很難與債務的到期及數量保持協調一致,這就要求企業在允許的現金流量波動的前提下,確定合理的債務到期結構。在一般情況下,負債成本必須低於投資項目預期回報額,否則,經營無利可圖,任何優惠的籌資條件和誘人的投資項目都是不可取的。因此,最大限度地提高企業經濟效益是負債投入的總原則,合適的負債成本是負債經營的前提條件。在負債經營時,應正確把握負債的量與度。企業的息稅前資金利潤率應高於借款利息率。這是企業負債經營的先決條件。如果計算出的利息率高於息稅前資金利潤率,就不能舉債,只能用增資的方法籌資,並且應努力減少現有債務,避免財務杠桿的反作用,否則就會使企業陷入財務困難。三是優化資產結構。資產結構的優化主要是確定一個既能維持企業正常生產經營,又能在減少或不增加風險的前提下給企業帶來盡可能多的利潤的流動資金水平,其核心指標是反映流動資產和流動負債間差額的凈營運資本;四是優化投資結構。主要是從提高投資回報的角度,對企業投資情況進行分類比較,確定合理的比重和格局。
優化財務結構從企業的長遠規劃來看,最重要的是不斷改進經營管理體制,提高經營管理水平,增強企業競爭力,提高贏利水平。只有這樣才能使負債經營走上良性循環的軌道,財務結構才能從根本上得到優化。
結語:通過上文的分析,我們明白了只有全面加強企業財務管理工作,大力推進企業財務信息化管理進程,對提高企業綜合管理水平,促進企業發展有著十分重要的意義,並為企業可持續發展奠定堅實基礎。
㈣ 內控點是什麼
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控制點是指業務流轉過程中可能發生錯弊因而需要控制的節點。內控制點根據對控容制目標實現的影響程度分為：一般控制點、關鍵控制點。關鍵控制點是指在業務處理過程中發揮作用最大，影響范圍最廣，甚至決定全局成效的，對於保證整個業務活動的控制目標有直接重要影響的節點，若對此節點執行有效的控制措施，就能較大程度的保證控制目標的實現，此節點相對於該控制目標而言就是關鍵控制點。
在內控體系設計及內控審計中，應很好的辨別哪些是關鍵控制點，哪些是一般控制點；辨別主要以對控制目標影響程度為標准。如材料采購業務中的「驗收」控制點，對於保證材料采購業務的完整性、品質符合性等控制目標都起著重要的保障作用，相對於這些控制目標，「驗收」就是材料采購控制系統中的關鍵控制點；相比之下記賬等控制點，即為一般控制點。