財務部培訓企業所得稅繳納感想

1. 企業所得稅中 財務費用怎麼填

利息支出+金融機構手續費-利息收入。

結果是正數就填正數，結果是負數就填負數。

2. 淺談財務人員如何做好企業所得稅匯算清繳工作

一、企業所得稅匯算清繳含義：
匯算清繳是指納稅人在納稅年度終了後規定時期內，依照稅收法律、法規、規章及其他有關企業所得稅的規定，自行計算全年應納稅所得額和應納所得稅額，根據月度或季度預繳的所得稅數額，確定該年度應補或者應退稅額，並填寫年度企業所得稅納稅申報表，向主管稅務機關辦理年度企業所得稅納稅申報、提供稅務機關要求提供的有關資料、結清全年企業所得稅稅款的行為。
二、徵收時間：
根據《中華人民共和國企業所得稅法》第五十四條規定：企業應當自年度終了之日起五個月內，向稅務機關報送年度企業所得稅納稅申報表，並匯算清繳，結清應繳應退稅款。
三、程序流程：
根據《企業所得稅暫行條例》及其實施細則，《中華人民共和國稅收徵收管理法》及《國家稅務總局企業所得稅匯算清繳管理辦法》等法律的規定，企業所得稅的匯算清繳應按以下程序進行：
1、納稅人應當在月份或者季度終了後十五日內，向其所在地主管稅務機關報送會計報表、預繳所得稅申報表和納稅人發生的應由稅務機關審批或備案的有關稅務事項；
2、年度終了後四十五日內，向其所在地主管稅務機關報送會計決算報表和所得稅申報表，在年度終了後五個月內結清應補繳的稅款。
3、預繳稅款超過應繳稅款的，主管稅務機關予以及時辦理退稅，或者抵繳下一年度應繳納的稅款。
四、所需資料：
1、營業執照副本、（國地稅）稅務登記證、組織機構代碼證、外匯登記證（外企適用）復印件（蓋章）；
2、本年度（1-12月）資產負債表、利潤表、現金流量表（蓋章）；
3、上年度審計報告（年審適用）、上年度所得稅匯算清繳鑒證報告；
4、地稅綜合申報表（1-12月）、增值稅納稅申報表（1-12月）復印件（蓋章）；
5、元月份各稅電子回單（蓋章）；
6、企業所得稅季度預繳納稅申報表（4個季度）復印件（蓋章）；
7、總賬、明細賬（包括費用明細賬）、記賬憑證；
8、現金盤點表、銀行對賬單及余額調節表（蓋章）；
9、固定資產盤點表、固定資產及折舊計提明細表（蓋章）；
10、享受優惠政策的稅務機關文件及相關證明文件的復印件。

3. 企業財務報表上如何看一年所交的稅

資產負債表中，只反映年初和期未沒交的稅；利潤表中，可以看 稅金及附加，可以看到營業稅，消費稅，城建稅，教育費附加等；在現金流量表中，一般可以看到匯總數，但沒有分開。

財務報表包括資產負債表、損益表、現金流量表或財務狀況變動表、附表和附註。財務報表是財務報告的主要部分，不包括董事報告、管理分析及財務情況說明書等財務報告或年度報告的資料。

資產負債表中期末：應交稅費=應交增值稅+應交城建稅教育附加+應交所得稅。財務報表的編制，基本都是通過對日常會計核算記錄的數據加以歸集、整理來實現的。

年初余額欄內各項目的數字，可根據上年末資產負債表期末余額欄相應項目的數字填列。如果本年度資產負債表規定的各個項目的名稱和內容與上年度不相一致。

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財務報表的組成及其反應內容：

一套完整的財務報表包括資產負債表、利潤表、現金流量表、所有者權益變動表(或股東權益變動表)和財務報表附註。

1、資產負債表它反映企業資產、負債及資本的期未狀況。長期償債能力，短期償債能力和利潤分配能力等。

2、利潤表它反映本期企業收入、費用和應該記入當期利潤的利得和損失的金額和結構情況。

3、現金流量表它反映企業現金流量的來龍去脈，當中分為經營活動、投資活動及籌資活動三部份。

4、所有者權益變動表它反映本期企業所有者權益總量的增減變動情況還包括結構變動的情況，特別是要反映直接記入所有者權益的利得和損失。

5、財務報表附註一般包括如下項目：企業的基本情況、財務報表編制基礎、遵循企業會計准則的聲明、重要會計政策和會計估計、會計政策和會計估計變更及差錯更正的說明和重要報表項目的說明。

4. 我是新手，剛接手一個公司的財務帳，馬上要報這個月國稅企業所得稅和企業季度財務報表，請教！！

第一，如果你前期所有的報表在稅務都是0申報的，那麼增值稅和企業所得稅0申報時問題不是很大，如果沒有業務，增值稅正常就是0申報；企業所得稅每個季度是申報預繳額，在次年的5月底前還要對上一年度的全年業務進行企業所得稅匯算清繳工作，所以季度預繳為0其實也是可以的，只是這個季度預繳率在稅務方面可能影響企業的增值稅一般納稅人升級，所以如果企業沒有像成為一般納稅人的願望，前期預繳為0，後期有了再申報累計數也可以。唯一有一點不太容易的就是財務報表也進行了0申報。但是如果這是在你接手之前的問題，那麼從法律意義上說，這不是你的工作范圍和責任，不必太過擔心。只要從下次申報財務報表時，不要在0申報就可以了。至於你要累計一起報的行為是不可以的，季度財務報表的申報包括資產負債表和利潤表。資產負債表是時點報表，是當時的時刻，企業的資產負債情況，如果你累計了6張報表的數字，那麼企業的資產不就被人為擴大了6倍，所以只要正常申報就可以了。而對於利潤表，本身申報的時候就是要同時申報當期數據和本年累計數據的，所以並不需要你人為累計。
第二，申報國稅所得稅時，如果企業虧損，則不需要交稅，如果盈利，則按照25%稅率交稅，申報就要同時劃稅，否則形成欠稅會產生不良影響。而且你的業務只是這樣描述，並沒有具體數據，是無法完整考量你本期的申報情況的。而且申報所得稅和季度財報都是需要在你的賬面已經結賬，業務清晰的情況下才能編制報表。
第三，財務是用數據說話的，你的聽說是做不得準的，財務的申報表和賬面應該是一致的，否則後期如果你遇到稅務稽查，那麼賬面與申報不一致會產生較大的涉水風險，而且，實事求是才是正道，已經發生的成本不是那麼容易就能處理沒的。
最後，報表是根據科目余額表填寫的，如果你有餘額表，那麼申報表照著填就可以了，大部分都是一一對應，個別特殊項目需要組合或者重分類法填寫，可以查查基礎會計的教材，填寫的方法都有。

5. 所得稅會計與財務會計的比較

由國家稅務總局頒布的《企業所得稅稅前扣除辦法》與由財政部發布的《企業會計制度》均在各自的管轄領域中對經濟業務的相關處理原則作出了規范性的限制，都具有非常大的影響力。正因為所得稅會計與財務會計的領域不同，二者相互促進和影響，但是從本質上來講，二者具有很大的區別，在很多方面都存在不同之處：
1.所得稅會計與財務會計的核算目的比較
由於所得稅會計與財務會計的處理遵循不同的原則，其各自的核算目的也不同。財務會計的目的在於將企業以及行政事業單位的財務狀況、經營成果以及現金流量等財務活動的運行情況真實地反映出來，並通過會計賬戶以及財務報表的形式，為使用者也就是企業行政單位的相關利益者提供所需的財務信息資料，進而為其進行決策提供有用可靠的信息。而所得稅會計則是以保證稅收為目的，根據公平原則、社會政策原則以及其他相關的稅法規定，對企業以及行政事業單位應該向國家所繳納的稅額進行核算，確定在一定的時期內需要返還的所得稅額的計量。
2.所得稅會計與財務會計的法律依據比較
從法律依據的角度上來看，所得稅會計與財務會計也存在一定的差異，稅收是體現經濟的宏觀發展，而會計則是滿足企業相關經營投資者等個體的需求。所得稅會計是以國家現行的稅法規定及其實施條例為依據，如《企業所得稅法》以及《企業所得稅法實施條例》等法律法規，都是其征稅的重要依據。通常按照統一的計稅標准，以所得稅申請表的方式向納稅人徵收所得稅，具有一定的強制性。而財務會計則是依據《企業財務通則》和《企業會計准則》《金融企業會計制度》等進行核算，並製作出財務報表，要具備一定的客觀真實性，具有一定的自主性。
3.基本前提的差異分析
(1)納稅主體與會計主體
就所得稅會計與財務會計的主體而言，二者具有一定的聯系但通過時也有一定的區別。所得稅會計主體也就是所說的納稅主體，其主要是指能夠獨立承擔納稅義務的企業單位，大部分的納稅企業或行政單位都屬於納稅主體。而會計主體則主要是指財務會計進行財務核算的某個企業單位或組織機構，財務會計所處理的數據以及財務信息都在某個特定且相對獨立的單位機構內，多數的法律主體都屬於會計主體，但並非所有的會計主體都是法律主體，例如一些不能夠對民事法律責任進行單獨承擔的單位就不屬於法律主體。
(2)納稅年度與會計分期的比較
納稅年度主要是指納稅人按照稅法的相關規定計算和繳納稅款的期間，通常以一年作為一個納稅年度。如果納稅人的一個納稅年度的期間開業，但是由於合並或破產等其它原因而導致經營時間不足一年時，就要以其實際經營的期限作為一個年度。而會計年度通常是會計的分期，通常也是把一個年度作為一個會計期間。
4.所得稅會計與財務會計的核算原則比較
(1)權責發生制
在很多的國家的稅務局都以權責發生職位基本原則，但是其在所得稅會計和在財務會計中的應用存在一定的差別。財務會計的核算主要就是以權責發生制為原則，以保護政府稅收收入為目的。而所得稅會計在以權責發生制為基本原則的同時，如果為了避免企業或行政單位幕後對利潤進行操控來逃避稅款，以保證財政收入，也會採用收付實現制的方式。
(2)確定性原則
在所得稅會計處理的過程中，不管納稅人什麼時候支付可以扣除掉的費用，其經濟業務所導致的收入或者支出的金額都要具有一定的確定性，而對於未來不一定發生的業務，稅法往往不會進行確認。遞延法就是確認性原則的實際體現，遞延所得稅是由於可導致產生暫時性差異的交易事項所造成的，其所適用的所得稅稅率就是確定的，這與財務會計所採用的歷史成本原則對一些經濟事項進行報告是很相似的。
(3)稅款支付能力原則
納稅能力主要是指納稅人按照稅法的相關規定確定其應納稅所得額，具有相同的應納稅所得額同時稅率也相同的納稅人應該承擔相同的稅款額數，由此可以看出，納稅能力體現出了合理負稅的原則，但是，在考慮納稅人的納稅能力的同時也要充分考慮納稅人稅款的支付能力，防止企業或行政事業單位的應納稅所得額確定後但卻沒有實際的稅款支付能力，因此，所得稅會計在處理會計事項時，要優先以稅款支付能力為原則。
5.會計計量的對比
根據稅法的相關規定，所得稅會計在處理交易和相關的會計事項時必須採用公允價值來確定納稅人的應納稅所得額。而財務會計的計量則主要採用歷史成本的計量屬性，換句話說，財務會計只有在活躍的市場下，並且能夠具有市場公平價格的情況下，才會對公允價值進行核算。如果企業所持有一定的資產發生變動時，財務會計要根據對其損益進行確認，而所得稅會計只能對其進行確認卻不能對其資產的稅基隨意進行調整變更。
6.稅收政策與會計政策的差異
國家為了實現對經濟進行宏觀調控，保護稅基，對於財務會計和所得稅採取了不同的政策。根據稅法的相關規定，所得稅會計應該採用年限平均法對固定資產進行折舊，同時明確規定了最低的折舊年限。而在會計准則中，要充分對客觀環境、技術的進步速度、固定資產折舊額的分布特徵等因素後，在對固定資產折舊的方式以及折舊年限進行選擇和確定，企業或行政事業單位在一定程度上具有一定的自主選擇權。

6. 作為財務人員怎樣能查詢到本單位所有在職職工的個稅匯算清繳結果

1、首先網路搜索「自然人電子稅務局」，登錄單位財務負責人個人所得稅專手機端APP，掃碼屬登錄網頁端自然人稅務局。

7. 討論個問題：企業代扣代繳的個人所得稅後收到的返點費用，從財務角度該如何記從稅的角度，該如何交

個人所得稅征稅內容
工資、薪金所得,個體工商戶的生產、經營所內得,他有償服務活動容取得的所得。經營活動取得的所得。對企事業單位的承包經營、承租經營所得,勞務報酬所得,稿酬所得,特許權使用費所得,利息、股息、紅利所得,財產租賃所得,財產轉讓所得,偶然所得,其他所得。
計算方法：
1.應納個人所得稅稅額=應納稅所得額×適用稅率-速算扣除數
2.扣除標准3500元/月（2011年9月1日起正式執行）（工資、薪金所得適用）
3.應納稅所得額=扣除三險一金後月收入-扣除標准

8. 企業所得稅匯算清繳財務人員需要做哪些工作

申報年度抄帳務處理完後，匯算襲清繳工作簡要概述如下：
1、檢查帳務：檢查申報年度全年帳務，另據權責發生制原則，檢查已發生但單證未到帳務；
2、做好納稅調整工作，確定好申報年度應納所得稅；
3、整理好年度所得稅申報所需要的相關企業報表及相關說明資料；
4、須附稅務師事務所年度所得稅審計報告的，年度所得稅申報前做好審計報告；
5、調劑好相關納稅款，做好網路申報或辦稅大廳申報工作，備好年度所得稅申報表，附帶相關企業報表及相關說明資料，報關主管稅務機關。

9. 個人所得稅怎樣體現在公司財務報表上

第一，這個所得稅是個人收入所得稅不反映在公司的財務報表上，也就是回說公司財務報表上的是公司答的所得稅，和個人完全沒有關系。、
第二，公司對個人稅是代收代繳關系，反映在往來上面如：其他應付款--代收個稅上
借：管理費用---工資2500.00
貸：現金
----2475.00
貸：其他應付款
代扣個人收入所得稅---25.00
其他的扣款如社保社么的忽略不計