出納現金管理培訓課程

A. 出納如何管理現金收付及流程

數對錢，識別假鈔，核對清楚，現金收付要簽字確認，核對單據，做好憑證賬務，每日清點庫存，保管好各種印章。

B. 出納人員怎樣執行現金管理制度

1. 要明確自自己所在的單位是否屬於現金管理的單位。

2. 要明確開戶單位使用現金的范圍；

3. 要明確一個單位在幾家銀行開戶，只能在一家銀行辦理存、取現金的規定；

4. 要明確轉賬結算起點；

5. 要明確現金收支的有關規定；

6. 要明確單位管理現金的幾個「不準」

7. 要明確違背了現金管理制度的各種處罰，以提高執行現金管理制度的責任心。
   

C. 出納如何管理現金

1、收付合法收付合法原則，是指各單位在收付現金時必須符合國家的有關方針、政策和規章制度的規定。這里所說的合法有兩層涵義：一是現金的來源和使用必須合法；二是現金收付必須在合法的范圍內進行。
2、錢賬分管錢賬分管原則，即管錢的不管賬，管賬的不管錢。它是指經管現金的出納人員不得兼管收入、支出、債權債務賬簿的登記工作、稽核工作和會計檔案的保管工作；經營收入、支出、債權債務登記工作的會計人員，不得兼管出納賬登記工作、現金的收付工作和現金的保管工作。
為保護現金的安全，會計工作崗位要有明確的分工，在財會部門內部建立相互制約和監督的機制。這樣便於相互核對賬面，防止貪污盜竊和錯賬差款的發生。
3、收付兩清為了避免在現金收付過程中發生差錯，防止收付發生長、短款，現金收付時要做到復核，不論工作多忙、金額大小或對象熟生，出納人員對收付的現金都要進行復核或由另外一名會計人員復核，切實做到現金收付不出差錯；要做到收付款當面點清，對來財會部門取交現金的人員，要督促他們當面點清，如有差錯當面解決，以保 證收付兩清。
4、日清月結日清月結是出納員辦理現金出納工作的基本原則和要求，也是避免長賬和短賬的重要措施。所謂日清月結，就是出納員辦理現金出納業務，必須做到按日清理，按月 結賬。即對每日發生的現金收付業務，要記入現金日記賬
，結出每天的庫存現金余額，並把賬面現金余額與實際庫存現金余額核對，保證賬實相符。現金日記賬每月 至少結一次賬，業務多的可十天或半月定期結一次賬，並與其他有關賬面核對，看賬是否相符。

D. 出納如何培養現金管理的職業素養

出納人員的職責是:
出納是會計工作的重要環節，涉及的是現金收付、銀行結算等活動，而這些又直接關繫到職工個人、單位乃至國家的經濟利益，工作出了差錯，就會造成不可挽回的損失。因此，明確出納人員的職責和許可權，是做好出納工作的起碼條件。根據《會計法》、《會計基礎工作規范》、等財會法規，出納員具有以下職責：
1．按照國家有關現金管理和銀行結算制度的規定，辦理現金收付和銀行結算業務。出納員應嚴格遵守現金開支范圍，非現金結算范圍不得用現金收付；遵守庫存現金限額，超限額的現金按規定及時送存銀行；現金管理要做到日清月結，帳面余額與庫存現金每日下班前應核對，發現問題，及時查對；銀行存款帳與銀行對帳單也要及時核對，如有不符，應立即通知銀行調整。
2．根據會計制度的規定，在辦理現金和銀行存款收付業務時，要嚴格審核有關原始憑證，再據以編制收付款憑證，然後根據編制的收付款憑證逐筆順序登記現金日記帳和銀行存款日記帳，並結出余額。
3．按照國家外匯管理和結購匯制度的規定及有關批件，辦理外匯出納業務。外匯出納業務是政策性很強的工作，隨著改革開放的深入發展，國際間經濟交往日益頻繁，外匯出納也越來越重要。出納人員應熟悉國家外匯管理制度，及時辦理結匯、購匯、付匯；避免國家外匯損失。
4、掌握銀行存款余額，不準簽發空頭支票，不準出租出借銀行賬戶為其它單位辦理結算。這是出納員必須遵守的一條紀律，也是防止經濟犯罪、維護經濟秩序的重要方面。出納員應嚴格支票和銀行帳戶的使用和管理，從出納這個崗位上堵塞結算漏洞。
5．保管庫存現金和各種有價證券(如國庫券、債券、股票等)的安全與完整。要建立適合本單位情況的現金和有價證券保管責任制，如發生短缺，屬於出納員責任的要進行賠償。
6．保管有關印章、空白收據和空白支票。印章、空白票據的安全保管十分重要，在實際工作中，因丟失印章和空白票據給單位帶來經濟損失的不乏其例。對此，出納員必須高度重視，建立嚴格的管理辦法。通常，單位財務公章和出納員名章要實行分管，交由出納員保管的出納印章要嚴格按規定用途使用，各種票據要辦理領用和注銷手續。

E. 現金出納的管理制度是什麼

出納管理制度

一、出納崗位職責

1、負責現金的收付，每日終了時依據當天的現金收付憑證登記「現金日記帳」，並清點庫存現金，保證庫存現金余額與現金日記帳的現金余額一致，對現金的安全完整負責。

2、負責銀行空白票據的領購、保管，辦理銀行存款的收付業務，對銀行存款的安全完整負責。

3、每筆銀行存款發生額及余額與銀行存款對帳單一一進行核對，保證銀行存款余額與銀行存款對帳單一致。

4、根據《發票管理制度》負責發票的填開與保管 ，應認真填寫發票事項、金額，確保每張發票填開完整規范。

二、現金和銀行存款的管理

（一）現金管理

1、本公司可以在下列范圍內使用現金：

（1） 職員工資、津貼、獎金；

（2） 個人和專家勞務報酬；

（3） 出差人員必須攜帶的差旅費；

（4） 購買辦公用品、日常用品等零星開支

（5） 總經理批準的其他開支。

除上述規定外，財務人員支付個人款項，超過使用現金限額的部分，應當以支票支付；確需全額支付現金的，經會計審核，總經理批准後支付現金。

2、本公司日常零星開支所需庫存現金限額為2000元，超額部分應存入銀行。

3、財務人員支付現金，應從庫存現金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現金收入中直接支付(即坐支)。

（二）支票管理

1、轉帳支票：由出納保管。中心員工如若轉帳付款要憑總經理批准簽字交出納，然後出納將支票按批准金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼，經辦人在支票存根上簽字備查。

2、現金支票：由出納保管。中心員工如借支或大額現金付款，經總經理批准，由出納填好現金支票，經辦人在現金支票存根簽字確認領取。經辦人領取後請妥善保管，如丟失，後果自行承付，出納概不負責。

3、支票付款須先審後付，財務印鑒章由專人分別保管，出納領用法人章需到檔案室簽字申請，向總經理說明申請事由，由總經理批准後方可蓋章。

4、出納應當嚴格遵守的操作要求：

（1）按照《支付結算辦法》等國家有關規定，加強銀行賬戶的管理，嚴格按照規定管理賬戶，辦理存款、取款和結算。

（2）嚴格遵守銀行結算紀律，不準簽發沒有資金保證的票據或遠期支票，套取銀行信用；不準簽發、取得和轉讓沒有真實交易和債權債務的票據，套取銀行和他人資金；不準無理拒絕付款，任意佔用他人資金；

（3）出納人員每月核對銀行賬戶，如有未達帳目，編制銀行存款余額調節表，使銀行存款賬面余額與銀行對賬單調節相符。如調節不符，應查明原因，及時報告會計或總經理處理。

（4）出納人員應當每月定期或不定期地進行現金盤點，確保現金賬面余額與實際庫存相符。如發現不符，應查明原因，及時報告會計或總經理處理。

（5）超出限額現金要及時存入銀行，確保資金安全；

（6）會計人員應當履行監督、審計職能，定期或不定期對出納人員實施抽查、盤點。

三、貨幣資金支付業務的辦理程序

1、支付申請。有關部門或個人用款時，應當提前向總經理提交貨幣資金支付申請，註明款項的用途、金額、支付方式等內容，並附有效經濟合同或相關證明（如有）。

2、支付審批。總經理根據其職責、許可權和相應程序、重大影響等因素對支付申請進行審批。對不符合規定的貨幣資金支付申請，總經理應當拒絕批准。

3、支付復核。會計應當對批准後的貨幣資金支付申請進行復核，復核貨幣資金支付申請的批准范圍、許可權、程序是否正確，手續及相關票據是否齊備，金額計算是否准確，支付方式、支付單位是否妥當等。復核無誤後，交由出納人員辦理支付手續。

4、辦理支付。出納人員應當根據復核無誤的支付申請，經理審批，按規定辦理貨幣資金支付手續，及時登記現金和銀行存款日記賬。

5、差旅費報銷流程：

（1）借款：由出差人員填寫借款單，經總經理批准到出納處審核，審核無誤，出納方可付款。

（2）出差人員回單位應及時整理出差票據到財務處報帳。本中心規定報銷時限在一星期內。

（3）出差人員應如實填寫報銷金額，規范貼好單據，到出納處審核，然後憑單據到總經理處簽字，出納人員根據總經理審批的金額付款或沖帳，涉及支付現金的應由報銷人員簽字認可金額。

6、其餘費用應根據合理合法票據，經出納審核，報總經理核准後，做到手續完備、嚴謹。出納方能付款。

7、出納支付（包括公私借用）每一筆款項，不論金額大小均需總經理批准簽字。出納要嚴格執行領導審批制度，不得超越許可權預先支付。

8、所有支出憑證由出納嚴格審核其內容與金額是否與實際相符、票據來源是否合法、日期是否合理、領款人的印鑒是否相符如有疑問必須先查詢後方能支付。

9、支付款項應在原始憑證上由領款人簽字。

四、出納人員應當對出納工作熱心，遵守職業道德，愛崗敬業，公正無私，依法辦事.

F. 出納管理現金的要求

出納的許可權:
（1）維護財經紀律，執行財會制度，抵制不合法的收支和弄虛作假行內為。
（2）參與貨幣資金容計劃定額管理的權力。
（3）管好貨幣資金的權力。
為管理現金,出納應該做好以下工作:
①出納的工作。
辦理銀行存款和現金領取。
負責支票，匯票，發票，收據管理。
做銀行賬和現金賬，並負責保管財務章。
負責報銷差旅費的工作。

G. 一個出納是怎麼樣對現金進行管理的

首先是庫存現金總量控制在銀行規定的數額以內，比如2萬以下等，多內的要存入銀行。其次要容保持報銷憑證和現金支出的核對准確，支出都要有憑證。每日要核對現金余額，確保賬目與實際相符。最好要搞一個備忘錄，記錄什麼時間，什麼人，領取了多少金額，報銷的是什麼，現金支出前都要對方填寫，萬一對不上時很方便查找哪裡出了問題。

H. 出納的現金管理

會計范疇中的現金又稱庫存現金，是指存放在企業並由出納人員保管的現鈔，包括庫存的人民幣和各種外幣。現金是流動性最大的一種貨幣資金，它可以隨時用以購買所需物資，支付日常零星開支，償還債務等。
在這里，需要特別指出的是「現金」一詞，依國際慣例解釋，是指隨時可作為流通與支付手段的票證，不論是否法定貨幣或信用票據，只要具有購買或支付能力，均可視為現金。所以，現金從理論上講有廣義與狹義之分。狹義現金是指企業所擁有的硬幣、紙幣，即由企業出納員保管作為零星業務開支之用的庫存現款。廣義現金則應包括庫存現款和視同現金的各種銀行存款、流通證券等。中國所採用的是狹義的現金概念。
現金管理就是對現金的收、付、存等各環節進行的管理。依據《現金管理暫行條例》，現金管理的基本原則是：
第一，開戶單位庫存現金一律實行限額管理。
第二，不準擅自坐支現金。坐支現金容易打亂現金收支渠道，不利於開戶銀行對企業的現金進行有效地監督和管理。
第三，企業收入的現金不準作為儲蓄存款存儲。
第四，收入現金應及時送存銀行，企業的現金收入應於當天送存開戶銀行，確有困難的，應由開戶銀行確定送存時間。
第五，嚴格按照國家規定的開支范圍使用現金，結算金額超過起點的，不得使用現金。
第六，不準編造用途套取現金。企業在國家規定的現金使用范圍和限額內需要現金，應從開戶銀行提取，提取時應寫明用途，不得編造用途套取現金。
第七，企業之間不得相互借用現金。

I. 作為出納要從哪些方面熟知現金管理制度

1、現金的使用范圍對來個人自的可用現金結算；對企業、單位在結算起點一下的，可以用現金結算，超過結算起點（1000元）的應通過銀行轉賬支付。
2、現金的限額是指為了保證企業日常零星開支的需要，允許單位留存現金的最高數額。這一限額由開戶銀行根據單位的實際需要核定，一般按照單位3-5天日常零星開支的需要確定，邊遠地區和交通不便地區開戶單位的庫存現金限額，可按多於5天但不超過15天的日常零星開支的需要確定。
3、現金收支規定。針對這一點規定，網校楊聞萍老師提到實務中坐支收入是堅決不被允許的，也是出納在實際工作中需要特別注意的。
出納還要對現金的賬務處理瞭然於心，借方登記現金的增加，貸方登記現金的減少，期末余額在借方，反映企業實際持有的庫存現金的金額。出納人員要根據收付款憑證登記現金日記賬，按照業務發生順序逐筆登記。
現金清查也是出納的一項重要的工作內容，庫存現金清查是指通過盤點庫存現金的實存數，然後再與庫存現金日記賬的賬面余額相核對，確定賬存與實存是否相等以及盈虧情況。

J. 出納人員怎樣執行現金管理制度

出納員身處管理現金和使用現金的「前沿陣地」，負有直接的、重要的現金管理職責。因此，要切實執行好現金管理制度。現行的現金管理法規是1988年8月16日國務院第十八次常務會議通過的《現金管理暫行條例》和同年9月22日由中國人民銀行制定的《現金管理暫行條件實施細則》。在實際操作過程中，應重點掌握以下內容：

1.要明確自己所在的單位是否屬於現金管理的單位。《實施細則》規定：「凡在銀行和其它金融機構開立賬戶的機關、團體、部隊、企業、事業單位，必須執行本細則，接受開戶銀行的監督。」「企業包括：國營企業、城鄉集體企業（包括村辦企業）、聯營企業、私營企業（包括個體工商戶、農村承包經營戶）。」依據規定，各核算單位應對號入座；

2.要明確開戶單位使用現金的范圍；

3.要明確一個單位在幾家銀行開戶，只能在一家銀行辦理存、取現金的規定；

4.要明確轉賬結算起點；

5.要明確現金收支的有關規定；

6.要明確單位管理現金的幾個「不準」（即不準用不符合財務制度的憑證頂替庫存現金；不準單位之間互相借用現金；不準利用銀行賬戶代其它單位或個人存、取現金；不準將單位收入的現金以個人名義存入銀行；不準保留賬外公款；不準單位發放購物券變相貨幣；不準以任何票券代替人民幣在市場上流通）；

7.要明確違背了現金管理制度的各種處罰，以提高執行現金管理制度的責任心。

出納員要自學遵守現金收支的在關規定：一要堅持收支兩條線，不得坐收坐支現金。對單位的銷貨收入（業務收入），應於當日（有特殊情況最遲不超過次日）送存開戶銀行。支付現金時，應從單位庫存現金中支付，或者從開戶銀行提款，不得直接支用銷貨款（坐支現金）。確實需要坐支現金的單位，要事先報經開戶銀行審查批准，由開戶銀行核定坐支范圍和限額。

坐支的現金要納入賬內核算，並按月向開戶銀行報送情況；二要做到把庫存現金控制在限額之內，超過部分及時閹割存銀行；三要消滅白條抵庫，要求借用現金的條據經領導審批後記入往來賬；四要執行現金管理中的諸項「不準」；五要在銷售活動中對現金與轉賬結算一視同仁，不能只收現金，拒收票據；六要在單位購買專控商品時採用轉賬結算，不可使用現金；七要與銀行往來中據實辦事，不用轉賬憑證套取現金，不編造用途套取現金，不利用賬戶其他單位和個人套取現金，不利用多頭賬戶套取現金。