培訓業務增值稅

㈠ 培訓費開增值稅專用發票賬務怎麼處理

收款方會計分錄
借：貨幣資金
貸：營業收入
應交稅費～應交增值稅

付款方分錄
借：管理費用
應交稅費～應交增值稅（進項）
貸：貨幣資金

若付款方是小規模納稅人，則價稅合計全部計入管理費用。

㈡ 營改增培訓費稅率多少

培訓費屬於服務業范圍，列入營改增范圍。應按照職工工資總額的1.5%足額提取教育培訓經費；如果屬於從業人員技術要求高、培訓任務重、經濟效益較好的企業，可按2.5%提取，列入成本開支。

對於與生產性服務相關的咨詢類服務納入營改增范圍，與生活性服務相關的咨詢類服務，暫不納入營改增范圍。如果屬於營改增范圍，那麼一般納稅人是6%，小規模3%

根據《關於企業職工教育經費稅前扣除政策的通知》（財稅〔2018〕51號）：企業發生的職工教育經費支出，不超過工資薪金總額8%的部分，准予在計算企業所得稅應納稅所得額時扣除；超過部分，准予在以後納稅年度結轉扣除。

(2)培訓業務增值稅擴展閱讀：

一、徵收范圍

營業稅改增值稅主要涉及的范圍是交通運輸業以及部分現代服務業;交通運輸業包括：陸路運輸、水路運輸、航空運輸、管道運輸。

現代服務業包括：研發和技術服務、信息技術服務、文化創意服務、物流輔助服務、有形動產租賃服務、鑒證咨詢服務。

二、營業稅改增值稅稅率

改革之後，原來繳納營業稅的改交增值稅，增值稅增加兩檔低稅率6%(現代服務業)和11%(交通運輸業)。

營業稅改增值稅主要涉及范圍：交通運輸業和部分現代服務業，交通運輸業包括：陸路運輸、水路運輸、航空運輸、管道運輸。現代服務業包括：研發和技術服務、信息技術服務、文化創意服務、物流輔助服務、有形動產租賃服務、鑒證咨詢服務。

㈢ 提供培訓服務是否要交增值稅

提供培訓服務，應當繳納增值稅。

㈣ 非學歷機構增值稅繳納問題

營改增後,除了營業稅改為了增值稅，別的稅種還是一樣的。（城建稅、教育費附加、地方教育費附加、所得稅、個人所得稅）,據你所描述,培訓費是做為主營業務收入要繳納增值稅的.支出方面只要做為費用所得稅之前抵扣.

1. 如果你親戚經營的漁政培訓中心(非學歷)為小規模納稅人(年收入低於或等於500萬元),增值稅=季度培訓費收入/(1+3%)*3%,附加稅是用增值稅*當地的稅局規定的附加稅率.

   另,如果你親戚經營的漁政培訓中心一個季度的培訓收入低於9萬元是可以免繳增值稅的.增值稅如果免,附加稅跟著也是0.

2. 如果你親戚經營的漁政培訓中心(非學歷)為一般納稅人(年收入高於500萬元),銷項稅額=季度培訓費收入/(1+6%)*6%，應交增值稅=銷項稅額-進項稅額-免稅額項+進項轉出,附加稅是應繳增值稅*當地的稅局規定的附加稅率.

   另,營改增後,一般納稅人提供非學歷教育服務，可以選擇適用簡易計稅方法按照3%徵收率計算應納稅額。

3. 所得稅是收入減去所有成本費用後如果還有營業利潤是要計提所得稅的,一般企業都是按營業利潤的25%繳納,但如果營業利潤小於30萬的是可以按20%繳納的.

4. 個人所得稅員工工資超過3500(減扣除項後),是要申報的.不過,就算沒有超過如實也要全部申報,否則以後稅局有天查賬時,發現你沒全部員工申報就會調增相應的所得額的.

   
   

   希望以上能為你解憂。

   
   

㈤ 培訓中心提供培訓服務的同時，銷售配套教材，不需要交增值稅，怎麼分析

銷售貨物一般繳納增值稅混合銷售行為可以分開的分開繳納，不可以分開按稅回率高的繳納，答在此是圖書國家對於一般圖書銷售採用低稅率，但是也是增值稅，這個要看他的量是否大，一般情況下兼營圖書銷售的按照營業稅繳納，專業的圖書銷售一般也是按照營業稅繳納的

㈥ 教育培訓行業稅率多少

一般納稅人（連續12個提供教育培訓服務銷售額達到500萬元及以上）適用6%的增值稅稅率，小規模納稅人（連續12個月提供教育培訓服務銷售額不足500萬元）則適用3%的增值稅徵收率。

教育咨詢類公司，營改增後稅率是6%，小規模納稅人適用3%的徵收率。

一般納稅人適用增值稅的稅率，計稅方法為一般計稅方法。

應納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額

小規模納稅人適用增值稅徵收率(3%)，計稅方法是簡易計稅方法。即

應納稅額=銷售額×徵收率

(6)培訓業務增值稅擴展閱讀：

增值稅

一、銷售或進口貨物除列舉的以外增值稅稅率，第一項規定：「納稅人銷售或者進口貨物，除本條第（二）項、第（三）項規定外，稅率為16%。」

二、加工、修理修配勞務增值稅稅率，第四項規定：「納稅人提供加工、修理修配勞務，稅率為17%。

三、農業產品 13% 包括植物類、動物類。

四、糧食、食用植物油 13% 糧食包括稻穀；大米；大豆；小麥；雜糧；鮮山芋、山芋干、山芋粉；經過加工的的麵粉（各種花式麵粉除外）。澱粉不屬於農產品的范圍，應按照17%徵收增值稅。食用植物油包括從植物中加工提取的食用油脂及以其為原料生產的混合油。

五、其他貨物 13% 包括自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣，天然氣、沼氣、居民用煤炭製品圖書、報紙、雜志飼料、化肥、農葯、農機、農膜國務院規定的其他貨物。

六、出口銷售貨物0 原油，柴油、援外出口貨物、天然牛黃、麝香、銅及銅基合金、白金、糖、新聞紙等國家規定不予退稅。

正常應該入無形資產科目，然後進行攤銷。

支出的後續費用

借：管理費用

貸：銀行存款

如果是支付的產品采購加價，則記入產品采購成本;如果支付的是廣告基金，則

借：銷售費用

貸：銀行存款

㈦ 收取14000元培訓費增值稅要交多少

在營改增范圍中，並未明提及教育培訓這個概念，而是使用了「鑒證咨詢服務」這個該概念
具體范圍是：
1.認證服務，是指具有專業資質的單位利用檢測、檢驗、計量等技術，證明產品、服務、管理體系符合相關技術規范、相關技術規范的強制性要求或者標準的業務活動。
2.鑒證服務，是指具有專業資質的單位，為委託方的經濟活動及有關資料進行鑒證，發表具有證明力的意見的業務活動。包括會計、稅務、資產評估、律師、房地產土地評估、工程造價的鑒證。
3.咨詢服務，是指提供和策劃財務、稅收、法律、內部管理、業務運作和流程管理等信息或者建議的業務活動。
另外，在營業稅暫行條例及其細則等有關總局文件中，對教育培訓營業稅計征有所規定
從上而言，所謂咨詢服務與教育培訓服務是有一定的區分界限的。

㈧ 取得培訓費增值稅專用發票可否抵扣

1. 可以認證抵扣的，但發票必須得是增值稅專用發票才能認證抵扣的，取得的培訓費專用發票進項稅金不屬於不可以抵扣的范圍內容，因此可以進行正常抵扣。

2. 《增值稅暫行條例》第十條 下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣：

   （一）用於非增值稅應稅項目、免徵增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物或者應稅勞務；

   （二）非正常損失的購進貨物及相關的應稅勞務；

   （三）非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物或者應稅勞務；

   （四）國務院財政、稅務主管部門規定的納稅人自用消費品；

   （五）本條第（一）項至第（四）項規定的貨物的運輸費用和銷售免稅貨物的運輸費用。

㈨ 培訓機構上增值稅，稅率多少

現代服務業6%

㈩ 培訓機構能開具增值稅發票嗎

培訓機構是不能開具增值稅的，屬於地稅的管轄范圍
而且就算開給你了，你也不能抵扣的。