『壹』 農村信用社的改革歷程是什麼詳細的!
一、農村信用社改革的歷程及其評價 我國農村信用社發展大致經歷了四個階段，一是農村信用社組建和發展階段（1951-1959），基本保持了合作制的性質。二是反復和停滯階段（1959-1980）。農村信用社下放給社隊，成為計劃經濟體制下農村籌資和分配的主要渠道。三是農行代管階段（1980-1996）。信用社歸農行管理，兩套編制，兩本賬薄。農村基層信用社入股組建縣聯社，信用社與縣聯社為兩級法人體制。四是1996年至今。1996年信用社脫離農行，開始恢復合作金融性質。1996年8月，國務院發布《關於農村金融體制改革的決定》，農村信用社正式脫離與農業銀行的行政隸屬關系，逐步改變為「農民自願入股，社員民主管理，主要為社員服務」的合作金融組織。並由中國人民銀行對其進行監督和管理。之後進行了一系列理順外部關系、明晰產權、強化內部管理的改革。並根據各地實際情況因地制宜，分類指導，開始了多種形式的改革試點。《關於農村金融體制改革的決定》提出，「根據農村商品經濟發展的需要，在農村信用合作社聯社的基礎上，有步驟地組建農村合作銀行。」「農村合作銀行的性質是股份制的商業銀行」。1997年6月，國務院辦公廳轉發《中國人民銀行關於進一步做好農村信用社管理體制改革工作意見》（國發[1997]20號）要求堅定不移地把農村信用社辦成合作金融組織，按合作制原則改革農村信用社管理體制，完善和加強縣聯社建設，進一步加強中國人民銀行對農村信用社的監督管理，在中國人民銀行內部增設農村合作金融機構監管部門，專門承擔對農村信用社的監管工作。1998年11月 國務院辦公廳轉發《中國人民銀行關於進一步做好農村信用社改革整頓規范管理工作意見》（國辦發〔1998〕145號），要求對農村信用社進行清產核資，按合作制進行規范改造，中國人民銀行加強監管，防範化解風險，組建農村信用社縣以上行業自律組織，行使對農村信用社管理、指導、協調、服務的功能。 1999年4月 經國務院同意，中國人民銀行召開全國農村信用社工作會議。會議提出，根據需要，逐步組建地（市）聯社，承擔行業管理和服務職能；在全國各省建立信用合作協會，主要職能是對信用社提供聯絡、指導、協調、咨詢、培訓等方面的服務。2000年7月 經國務院領導批准同意，人民銀行和江蘇省政府在江蘇全省進行了信用社改革試點。在明晰產權、完善經營機制的基礎上，全省信用社實行以縣為單位統一法人；在常熟、江陰、張家港三個縣級市組建了農村商業銀行；在縣（市）聯社入股基礎上，組建了江蘇省聯社。2002年3月 中共中央、國務院聯合發布《關於進一步加強金融監管，深化金融企業改革，促進金融業健康發展的若干意見》（中發〔2002〕5號），提出農村信用社改革的重點是明確產權關系和管理責任，強化內部管理和自我約束機制，進一步增強為「三農」服務的功能，充分發揮農村信用社支持農業和農村經濟發展的金融主力軍和聯系農民的金融紐帶作用。農村信用社改革要因地制宜、分類指導。在人口稠密地區和部分糧棉主產區，具備條件的可在清產核資的基礎上，建立縣一級法人體制。在沿海發達地區和大中城市郊區、少數符合條件的農村信用社可進行股份制改造。全國農村信用社的監管由銀行監管機構統一負責。各省政府要按照國家有關法規指導本地區的農村信用社加強自律性管理，並統一組織有關部門防範和處置農村信用社金融風險。2003年1月 中共中央、國務院聯合發布《關於做好農業和農村工作的意見》（中發〔2003〕3號），提出農村信用社要進一步深化改革，總的要求是明晰產權關系，強化約束機制，增強服務功能，國家適當扶持，地方政府負責。2003年6月27日，國務院下發《深化農村信用社改革試點方案》（國發[2003]15號），文件主要包括兩方面的內容：一是改革產權制度，明晰產權關系，完善法人治理結構，實現股權結構多樣化，投資主體多元化。二是改革信用社管理體制，把信用社交由省級人民政府管理。為了解決信用社不良資產問題的自有資本不足問題，2003年《深化農村信用社改革試點方案》規定，中央政府按2002年底實際資不抵債的數額的50%發放專項再貸款或專項中央銀行票據幫助試點地區農村信用社化解歷史包袱。央行准備拿出一筆資金解決農信社的5000多億不良資產和虧損掛賬的50%，另一半由地方政府承擔，然後將農信社交給地方。為此，中國人民銀行擬定了《農村信用社改革試點專項票據操作辦法》和《農村信用社改革試點專項借款管理辦法》。專項票據的兌換與信用社改革的效果掛鉤。國家開發銀行負有發放、監督和回收專項再貸款的義務。 從1996年以來迄今為止的改革實踐看，以產權清晰為導向的農村信用社改革模式，無外乎三種創新：一是江蘇模式，即以縣為單位統一信用社法人；二是江蘇蘇南組建農村商業銀行模式；三是浙江寧波農村合作銀行模式。但實踐證明這三種模式均難以徹底同時解決產權清晰和信貸支農問題。2003年的試點改革是按照股權結構多樣化，投資主體多元化原則，根據不同地區的情況，分別進行不同產權形式的試點。有條件的地區可以實行股份制改造；暫不具備條件的地區，可以比照股份制的原則和做法，進行股份合作制；股份制改造困難而又適合搞合作制的，也可以進一步完善合作制。在組織形式方面也要多樣化，一是在經濟比較發達、城鄉一體化程度比較高、信用社資產規模較大且已商業化經營的少數地區，可以組建股份銀行機構；二是在人口比較稠密或糧棉基地縣（市），可以縣（市）為單位，將信用社和縣（市）聯社各為法人改為統一法人；三是其它地區，可在完善合作制的基礎上，繼續實行鄉鎮信用社和縣（市）聯社各為法人的體制。到目前，我國信用社有三種形式：農村股份制商業銀行；農村合作銀行；信用合作社。盡管農村信用社經過一系列改革，但無論是股份制商業銀行、合作制銀行，還是信用合作社，離完善的產權制度仍有一定距離。縣聯社統一法人形式，沿襲了原有的信用社產權結構特徵，仍存在所有權缺位的問題，民主管理有名無實，成立縣聯社統一法人，使信用社離農民越來越遠，對信用社的參與程度越來越低。在信用社擴大規模和信貸業務高度專業化以後，信用社的民主管理更加難以實現。在省聯社與縣聯社之間，在組織形式上，省聯社是行業自律組織，承擔著規范與管理縣聯社的職責，而實際上，縣聯社是省聯社的股東，作為一級法人，它有合法經營的自主權，省聯社對縣聯社的管理成了法人管法人，會出現縣聯社不服管的局面。就股份制商業銀行來說，募集的股本中，中小股東所佔股本比例太小，而法人股東尤其是政府股份占較大比例，可能造成內部人控制或者是政府對信用社的行政干預，為信用社偏離其經營目標埋下了隱患。合作制銀行的改革形式，也存在一定的問題，合作制中，自然人股東多，股本小，農民的無知和對合作社的不關心，使信用合作社的民主管理無法落實。而且，一人一票的表決方式，使大股東也沒有對合作銀行的實際支配權，而成了行長說了算。
『貳』 關於對信用社清產核資報告
關於我縣農村信用社清產核資進展情況的報告省聯社 辦事處：按照 農村信用社聯合社轉發《 農村信用社清產核資、資產評估及凈資產分配指導意見的通知》( 信聯發〔 〕 號)及上級有關清產核資的文件精神，我縣農村信用社以 年 月末數據為准，從 年 月 日開始進行清產核資，到目前為止，清產核資信用社申報情況的數據已基本完成，現將有關情況報告如下：一、基本情況截止 月末，我縣農村信用社共 個核算單位， 個機構網點，職工 人。資產總額 元，負債總額 元，賬面凈資產 元。二、組織情況我縣農村信用社清產核資工作在「 縣農村信用合作聯社籌建工作小組」領導下進行，一是成立了清產核資領導小組。二是舉辦了由主任、副主任、會計等參加的清產核資培訓。三是制定了清產核資實施方案。在此基礎上隨時了解情況及時進行指導。三、清理方式我縣農村信用社嚴格按照《 省農村信用社清產核資、資產評估及凈資產分配指導意見的通知》、《 縣農村信用社清產核資實施方案》開展清產核資工作。一是對銀行存款、存放央行款、大額貸款、借款人風險較大貸款、重要的存款、同業拆入資金及利息的真實性、准確性進行函證。二是按照國務院國發〔2003〕15號文件對貸款四級按正常1%、逾期20%、呆滯50%、呆賬100%進行預計損失，對貸款五級按指導意見關注2%、次級25%、可疑50%、損失100%進行預計損失。三是除抵債資產按50%外其餘均按實際情況進行預計損溢。四、申報數據我們按照貸款四級分類和貸款五級分類各自准備了一套資料 ，按貸款四級分類其預計損失金額為 元；按貸款五級分類其預計損失金額為 元。其清理明細如下： 預計損溢明細統計表項 目 貸款四級分類 貸款五級分類存放其他同業款(借) 調出調劑資金 (借) 拆放銀行業 (借) 各項貸款 (借) 待處理抵債資產(借) 其他應收款 (借) 長期投資 (借) 無形資產 (借) 遞延資產 (借) 累計折舊 (貸) 應付利息 (貸) 利息支出 (借) 其他營業支出 (借) 合 計 (借) 五、請示問題根據我縣農村信用社清產核資實際，請示三個問題。( 一)關於貸款四級分類計算預計損失(撥備)用哪個比例？按照國發〔2003〕15號文件有兩個計算比例公式。一個是央行票據置換計算資不抵債額時使用的是：逾期10%、呆滯40%、呆賬100%。另一個是按資產風險程度提取風險准備金時使用的是：正常1%、逾期20%、呆滯50%、呆賬100%。究竟用哪個符合這次清產核資的要求。( 二)清產核資對貸款是按四級分類進行清理還是按五級分類進行清理？由於我縣農村信用社從 年 月正式實施貸款五級分類，按照省聯社清產核資指導意見，「實施『統一法人』改革的聯社原則上按現行的四級分類掌握。已經全面實施了貸款風險五級分類的縣，應採用貸款五級分類」，目前我縣按貸款四級分類和貸款五級分類各准備了一套清產核資的資料，請明確中江縣農村信用社清產核資對貸款是按四級分類清理還是按貸款五級分類進行清理？(三)凈資產是負數如何辦？我縣農村信用社 年 月末，賬面凈資產 元，按貸款四級分類，預計損失 元，凈資產為負的 元；按貸款五級分類，預計損失 元，凈資產為負的 元。一是凈資產為負數對組建縣一級法人的改革有無影響。二是有影響怎樣解決凈資產這個負數？在上述情況明確後，我縣農村信用社清產核資工作將進入中介機構清查與評估階段。此，請上級明示。
『叄』 農村信用社清產核資和一般企業的清產核資一樣嗎
有一樣有不一樣。一樣的是，都是核實清楚企業的資產與資金狀況。原理是一樣的；不一樣的是，信用社作為金融企業，作為存款與貸款的往來賬會較實業企業多，逐筆核實工作量會較大，期限較長。