企業為外部人員培訓費如何納稅

① 企業培訓費的稅率是多少

• 地稅可以代開培訓復費發制票，具體如下規定：。
  

• 1、營業稅稅率5%。按開票金額的5%計算。
  

• 2、城建稅：按營業稅計算。
  

• 應交城建稅=營業稅*城建稅稅率
  

• 城建稅稅率
  

• （1）納稅人所在地在市區的，稅率為7％；
  

• （2）納稅人所在地在縣城、鎮的，稅率為5％；
  

• （3）納稅人所在地不在市區、縣城或鎮的，稅率為1％。
  

• 3、教育費附加，按營業稅計算。
  

• 應交教育費附加=營業稅*3%
  

② 企業派出人員外出培訓差旅費繳稅嗎

企業派出人員外出培訓差旅費，
是不繳稅的。

③ 適用於按照稅法規定職工培訓費用允許全額稅前扣除的納稅人,怎麼理解

職工培訓費是計入職工教育經費的，稅法上匯算清繳時對職工教育經費是有扣除限額的，即超過工資總額的2.5%是需要在本年應納稅所得額調增，並結轉進入下年扣除。

但稅法對職工教育經費扣除標准也有規定的特例，就是題目所說的允許全額稅前扣除的：

《國家稅務總局關於進一步鼓勵軟體產業和集成電路產業發展企業所得稅政策的通知財稅[2012]27號》第六條：

集成電路設計企業和符合條件軟體企業的職工培訓費用，應單獨進行核算並按實際發生額在計算應納稅所得額時扣除。

(3)企業為外部人員培訓費如何納稅擴展閱讀：

根據財建[2006]317號，職工教育培訓經費必須專款專用，面向全體職工開展教育培訓，特別是要加強各類高校技能人才的培養。具體列支范圍包括：

舉辦職工教育的企業、基本建設單位和行政、事業單位，按下列范圍開支職工教育經費：

（1）公務費。包括教職員工的辦公費、差旅費、教學器具的維修費等。

（2）業務費。包括教師教學實驗和購置講義、資料等費用。

（3）兼課酬金。是指聘請兼職教師的兼課酬金。

（4）實習研究費。學員在本單位生產實習和經批准到外單位實習研究，以及畢業設計所發生的費用，如有生產實習產品收入的，應以收抵支。

（5）設備購置費。主要是指購置一般器具、儀器、圖書等費用。

（6）委託外單位代培經費。是指本單位職工選送到高等院校、中等專業學校或上級主管部門和兄弟單位代為培訓，按國家規定應支付的進修培訓費。

（7）其他經費開支。是指其他零星開支。

下列各項不包括在職工教育經費以內，應按有關規定開支：

（1）專職教職員工的工資和各項勞保、福利、獎金等，以及按規定發給脫產學習的學員工資，不包括在職工教育經費以內，由本人所在單位按規定開支。

（2）學員學慣用的教科書，參考資料、計算尺（器）、小件繪圖儀器（如量角器、三角板、圓規等）和筆墨、紙張等其他學慣用品，應由學員個人自理，不得在職工教育經費中開支。

（3）舉辦職工教育所必需購置的設備，凡符合固定資產標準的，按規定分別由基建投資或企業更新改造資金、行政、事業費中開支，不列入職工教育經費。

（4）舉辦職工教育所需的教室、校舍、教育基地，應按因陋就簡的原則，盡量在現有房屋中調劑解決。必須新建的，老企業可在企業更新改造資金中安排解決；行政、事業單位在基本建設投資中開支；新建單位在設計時就要考慮職工教育必要的設施，所需資金在新建項目的總投資之內解決。

④ 單位報銷員工的培訓費是否繳納個稅

單位報銷員工的培訓費不屬於個人收入，不需要繳納個稅。

根據《中華人民共和國個人所得稅法》第二條下列各項個人所得，應當繳納個人所得稅：

（一）工資、薪金所得；

（二）勞務報酬所得；

（三）稿酬所得；

（四）特許權使用費所得；

（五）經營所得；

（六）利息、股息、紅利所得；

（七）財產租賃所得；

（八）財產轉讓所得；

（九）偶然所得。

居民個人取得前款第一項至第四項所得（以下稱綜合所得），按納稅年度合並計算個人所得稅；非居民個人取得前款第一項至第四項所得，按月或者按次分項計算個人所得稅。納稅人取得前款第五項至第九項所得，依照本法規定分別計算個人所得稅。

(4)企業為外部人員培訓費如何納稅擴展閱讀：

根據《中華人民共和國個人所得稅法》第四條下列各項個人所得，免徵個人所得稅：

（一）省級人民政府、國務院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織、國際組織頒發的科學、教育、技術、文化、衛生、體育、環境保護等方面的獎金；

（二）國債和國家發行的金融債券利息；

（三）按照國家統一規定發給的補貼、津貼；

（四）福利費、撫恤金、救濟金；

（五）保險賠款；

（六）軍人的轉業費、復員費、退役金；

（七）按照國家統一規定發給幹部、職工的安家費、退職費、基本養老金或者退休費、離休費、離休生活補助費；

（八）依照有關法律規定應予免稅的各國駐華使館、領事館的外交代表、領事官員和其他人員的所得；

（九）中國政府參加的國際公約、簽訂的協議中規定免稅的所得；

（十）國務院規定的其他免稅所得。

前款第十項免稅規定，由國務院報全國人民代表大會常務委員會備案。

⑤ 軟體企業人員工資和培訓費用如何在企業所得稅稅前扣除

軟體企業人員工資和培訓費用，可按實際發生額在計算企業所得稅應納稅所得額時扣除。

⑥ 企業發生的會務費、培訓費、旅遊費納稅時如何處理

企業發生的
會務費
、培訓費、旅遊費納稅處理方法為：
會議費，要有健全的內
會議
程序和依容據，有會議記錄，參會人員和會議決定，否則
稅務
會要求調補
所得稅
。
培訓費，如
教育經費
，不超過
職工工資總額
的2.5%就可以稅前抵扣。
旅遊費，可歸列
應付福利費
，不超過職工工資總額的14%就可以稅前抵扣。

⑦ 公司收到的培訓費和贊助費怎麼交稅

收到的培訓費應按3%的稅率繳納營業稅
贊助費作營業外收入,先留著,到季末或年底再上交企業所得稅.

⑧ 公司培訓，授課費應該怎麼計稅

公司員工與公司有任職、受雇關系，其授課費應當並入發放的當月工資薪金，按照「工資薪金所得」項目依照5%-45%稅率繳納個人所得稅，由貴公司在支付時代扣代繳。

⑨ 企業進行培訓收取的培訓費如何繳稅

我公司是增值稅一般納稅人，公司主營軟體產品銷售，除產品銷售外每年也會回不定期組織用戶或代理商進行產答品、技術培訓，收取一定的培訓費。請問我公司取得的培訓費收入應繳納營業稅還是增值稅？【解答】根據《財政部、國家稅務總局關於增值稅若干政策的通知》（財稅[2005]165號）第十一條的規定：納稅人銷售軟體產品並隨同銷售一並收取的軟體安裝費、維護費、培訓費等收入，應按照增值稅混合銷售的有關規定徵收增值稅，並可享受軟體產品增值稅即征即退政策。對軟體產品交付使用後，按期或按次收取的維護、技術服務費、培訓費等不徵收增值稅。
因此，如果您公司是在產品交付使用之後不定期組織用戶或代理商進行產品技術培訓，您公司收取的培訓費可以按規定繳納營業稅，不繳納增值稅。

⑩ 企業為員工支付的培訓費會涉及繳納哪些稅費

企業為員工支付的培訓費會涉及繳納的稅費有教育經費，管理費用：
《企業所回得稅法實施條例》第四答十二條規定：「除國務院財政、稅務主管部門另有規定

外，企業發生的職工教育經費支出，不超過工資、薪金總額2.5％的部分，准予扣除；超
過部分，准予在以後納稅年度結轉扣除。」 貴社員工培訓費是在該條規定的比例范圍內計
提，並計入管理費用— 職工教育經費科目中。
為使貴社准確的使用職工教育經費，我們歸納整理了實際操作時應特別注意的幾方面，
作為溫馨提示：
1、 實際發生額方可稅前扣除
允許稅前扣除的職工教育經費必須是實際發生數，而不是計提數，已計提而未發生的不
能稅前扣除。
2、年內超出工資、薪金總額2.5％比例部分，可向以後年度結轉
考慮超比例部分「准予在以後納稅年度結轉扣除」並沒有時間限制，因此要注意教育經
費的財稅差異屬於暫時性差異，不要忘了差異的轉回。
3、注意教育經費的開支范圍