『壹』 企業納稅籌劃的意義
企業稅務籌劃的意義有：
一、有助於提供納稅人自覺納稅的意識。所得稅納稅籌劃是在內納稅人自己意識到應容該納稅的前提下開展的，這就可以將所得稅納稅籌劃從本質上區別於偷稅、逃稅、漏稅、抗稅等違法行為，所得稅納稅籌劃是納稅人在將要履行納稅義務時，對於即將發生的經濟活動或行為、資產處理的方式、時間以及數量等所預先進行的合理的規劃與設計，是納稅人積極納稅的一種表現。也就是說，納稅人積極主動依法納稅是進行所得稅納稅籌劃的前提和基礎。
二、有助於納稅人實現利潤最大化。納稅人在進行投資決策分析之後，通過合理的進行所得稅納稅籌劃，同時充分利用稅收優惠政策，避免繳納不該繳的所得稅稅款，這樣就減少了納稅人的稅收費用，從而實現了納稅人利潤的最大化。也就是說，納稅人依法、科學、合理地實現最大利潤是進行所得稅納稅籌劃的目的。
三、有助於提升企業的競爭力。企業是以盈利為目的的社會團體。用盡可能少的資金、盡可能低的成本，實現盡可能多的利潤是企業追求的最終目標。
『貳』 兼職會計稅收風險大嗎
兼職會計是企業聘用的非正式會計人員，服務對象多為規模較小、產品單一、會計核回算簡單的企答業，主要工作是為兼職企業記賬、製作財務報表並向稅務機關報稅、申領發票等。這類人員不用坐班，最大特點是受聘時間短、隱蔽性強、兼職多家企業、僅依憑證核算。
兼職會計的特點決定其背後隱藏諸多稅收風險。比如，兼職會計一般利用休息時間幫企業記賬，多數兼職會計一天或幾天便做一個月甚至幾個月、一年的賬，導致企業當期的生產經營情況無法准確、及時反映。企業申報納稅時只能採取預繳或估算當期銷售額和盈利情況，致使應繳稅款難以及時足額申報入庫。兼職會計通常僅依據企業老闆提供的憑證做賬，對企業的經營情況知之甚少，有的甚至按企業老闆意圖做假賬，幫企業逃稅。
『叄』 為什麼要加強大企業稅收風險管理
主要原因:大企業是國家的經濟命脈，也是國家稅收收入的主要來源，加版強大企業稅收權風險管理旨在引導大企業合理控制稅務風險，防範稅務違法行為，依法履行納稅義務，避免因沒有遵循稅法可能遭受的法律制裁、財務損失或聲譽損害。
請參考
『肆』 賬務處理如何直接意味著稅收風險多大
存貨的關注點有兩個，一個是期末賬實是否相符的問題，一個是與存貨相關的各科目之間的關系是否匹配。
來看賬實相符的問題，賬實不符無非兩種，一種是賬面大於存貨，一種是賬面小於存貨，如果賬面大於存貨，會體現兩個問題，一個是隱瞞收入，銷售了貨物沒有做收入或者是採用預收方式銷售貨物，商品發出了沒有及時確認收入晚交稅。
另一個是企業為了控制稅負虛開進項發票，因為你在虛開發票的同時，進項稅多了，同時企業的存貨也增加了，但是只是虛增，並沒有實際庫存，當企業存貨較大，增值稅負較低時，一定會有控制稅負造成的結果，這個現象就是滾雪球，越來越大，雪最後能化，你這個存貨能化嗎？不能，最後巨大的庫存引起了稅務稽查，順著線查下去就說不定查出什麼了。所以這個問題很嚴重，要及時解決。如果是賬面小於存貨，兩種情況，一種是發票沒來，年終結賬了要及時回票一種是沒有發票，沒有發票的是不能稅前扣除的。
查看企業財務報表，如發現存貨余額較大，企業增值稅稅負率較低，基本可以判定企業為了控制增值稅稅負而存在虛開進項發票的可能性。進行庫存檔點後賬實不符且賬面大於庫存，虛開發票問題基本可以確定。
我們都知道增值稅稅負率=當期應納增值稅/當期應稅銷售收入
在實際工作中，筆者看到一個這樣測算企業的增值稅稅率應是多少的公式：
增值稅稅負率=毛利率X17%（適用稅率）
大家能看懂是什麼意思嗎？就是企業用這個公式來測算企業本身應該是多少稅負率，然後按照這個計算出來的標准來控制稅負。
這個公式真的正確嗎？我們來測試一下
毛利=主營業務收入-主營業務成本
增值稅額=主營業務收入*17%-（主營業務成本-不可抵扣的成本）*17%
註：主營業務成本中包含「料、工、費」，其中「工」是沒有進項稅可抵的，所以主營業務成本中包含可以抵扣與不可以扣兩個方面的內容。
即：增值稅額=（毛利+不可抵扣的成本）*17%
增值稅負率=（毛利率+不可抵扣成本/主營業務收入）*17%
結論：如果企業按公式增值稅稅負率=毛利率X17%（適用稅率）來測算企業稅負，且控制稅負的話，一定會造成增值稅的少繳納。
另外一些企業雖然不是通過上面的公式來控制稅負，表面上看起來沒有少納稅，但是為了少納增值稅控制稅負造成存貨余額堆積，就是虛開進項發票，是要引起稅務機關注意的，而這些問題通過企業的財務報表是可以輕松的就反映出來的，我們的財務人員應及時採取措施應對，不同的行業根據不同的情況可採取的方法也是不盡相同的，這就是納稅籌劃，提醒大家提高風險意識哦。
『伍』 「大企業時代」來了，稅收專家有何思考
稅收管理和服務如何順應時代變化？「大企業時代」如何提升稅收管理和服務質量？來自稅務機關、企業和中介機構的專家暢談了自己的思考。
四川省國稅局總經濟師杜春麗：
大企業稅收管理需要專業化團隊
可以預見，隨著中國「大企業時代」的到來，大企業稅收管理的集團化趨勢會更加明顯。在此背景下，稅務機關只有將稅收征管團隊化，才能有效應對這一趨勢。
和大企業普遍建立了較為強大的稅收管理團隊相比，稅務機關應對大企業的團隊化建設剛剛起步，明顯滯後於企業稅務團隊的建設，存在一些不足和短板。比如，人力資源配置懸殊，往往一個企業集團稅務崗位人員有幾十人，而稅務機關僅區區幾人；比如，團隊建設粗放，團隊多為完成臨時任務組建，缺乏長遠目標，多以部門管理區域為界成立，缺乏跨界合作；還比如，團隊成員多為臨時抽調骨幹組成，缺乏固定分工，能力結構單一……這些不足和短板，嚴重影響了稅務機關征管職能的發揮和服務職能的履行。
要打造能攻堅克難的大企業稅收征管團隊，必須全方位考慮，採取多項措施。
第一，要以「大風險」的思維，明確團隊的構建方法。具體來說，就是以全覆蓋為目的，組建分行業、分集團或分事項的大企業稅收管理團隊，相對固定團隊成員，清晰劃分團隊成員的分工。
第二，要以「大服務」的思維，明確團隊工作目標。研究相關稅收政策，開展稅收政策深度解讀，有效解決行業性、集團性復雜涉稅事項、復雜涉稅訴求，准確清除大企業股權轉讓、資產重組和跨境交易等特殊事項稅務風險。
第三，要以「大合作」的思維，明確團隊的工作方式。充分整合系統內人力資源，突破橫向和縱向的限制，加強國稅和地稅合作，強化與第三方溝通，打破部門壁壘，形成上下互動、左右聯動的「一體化」工作格局。
第四，要以「大視野」的思維，優化團隊成員結構。充分整合系統內優勢人力資源，集中系統內專家骨幹，配強配齊大企業稅收管理團隊。同時，要創造條件引進系統外計算機專家、工程專家、行業專家、金融專家、經濟專家、談判專家和法律專家等各類專家，實現大企業稅收管理團隊成員的多樣性，優化團隊成員的知識和能力結構。
北京市國稅局第五直屬分局局長嚴紀：
並購重組：管理和服務的關鍵環節
諾貝爾經濟學獎得主喬治·施蒂格勒曾經指出，發達國家的大型企業無一不是通過兼並聯合發展起來的。同樣，並購重組也是促成中國企業不斷做大的重要推手，是實現產業結構優化與提升企業競爭力的重要手段。因此，隨著「大企業時代」的來臨，中國稅務機關必須抓住大企業並購重組這個關鍵環節，前置服務和管理。
值得注意的是，企業通過兼並重組可以做大，但要做強做優卻需要企業和其他各方共同努力。體現在稅務方面，就是企業自身要有防控稅務風險的意識和舉措，稅務機關也要提升監管和服務水平，幫助企業減少稅務風險。
從過去大企業稅收風險管理的實踐經驗看，大企業並購重組涉及的股權轉讓、資產重組和跨境投資等往往是「重災區」，防範稅務風險意識不夠強或機制不健全，對國內外相關稅收政策不知曉或理解不到位則是「成災原因」，而且「災前預防」小支出與「災後救濟」大成本形成鮮明對比。
對此，稅務機關應以風險為導向，堅持「防勝於治」原則，前移管理重心，以完善企業內部控制制度，促進企業自願遵從，變發現型控制為預防型控制、變被動管理為主動管理，進而幫助中國企業做大做強保駕護航。
具體來說，一是幫助企業實現稅務風險管理關口前置，幫助企業將稅務風險防控提到戰略高度，並將稅務風險管理的活動內嵌到每一重大風險事項的全過程，從源頭遏制風險的產生；二是實現稅收政策服務前置，充分運用「互聯網+」思維和技術，讓企業掌握並購重組相關國內外稅收政策的內容含義、立法精神、執行要點和潛在風險點，做到「心中有譜、腦中有弦」；三是實現個性化服務前置，在重大事項發生之前就由稅務機關與企業、中介機構等共同協商確定復雜交易事項適用的稅收政策范圍、執行口徑和程序，為企業提供「定心丸」和「護身符」；四是實現風險管理環節前置，在稅務風險分級分類管理的基礎上，實時識別和評估股權轉讓、資產重組和境外投資等重大事項稅收風險，構建涉稅風險提醒機制，並督促企業自查自糾，盡可能降低征管成本。
中稅網稅務師事務所總裁王冬生：
「大企業時代」稅收管理要因時而變
隨著信息化水平的不斷提高，一些大企業的內部管理呈現出集中度提升的變化趨勢。這些新變化，給稅企雙方的稅務管理帶來了不小的挑戰，「大企業時代」稅收管理要因時而變。
目前，大企業最重要的變化，主要有三：
——資金集中使用。為了提高資金使用效率，降低融資成本，一些大企業實行內部銀行制度，將下屬企業的資金集中調配，每天在特定的時間，將下屬企業超過一定額度的資金集中到財務公司或其他承擔內部銀行職能的機構，下屬企業需要資金，優先內部解決。
——采購統一招標。為了降低采購成本，許多集團公司將下屬企業的采購權上收，集中采購，下屬企業花錢的權利越來越小。
——銷售按計劃安排。或許是為了降低稅負的考慮，或許是為了利益綜合平衡考慮，一些大企業集團由集團層面統一安排銷售、集團內部產業鏈條不同環節的利潤水平和定價標准，下屬企業越來越沒有定價權。這一特點，在一些境內的外資企業身上體現得更為明顯——這些大企業幾乎沒有生產經營的自主權，其功能類似於全球產業鏈條的一個車間。
從企業自身的稅務管理來講，這些變化會帶來巨大的潛在稅務風險。比如，企業建立「內部銀行」後，承擔相應職能的機構是否有金融機構許可證，涉及的營業稅大不相同。如果有金融機構許可證，有吸收存款的功能，其自下屬企業集中的資金，對下屬企業而言是存款，下屬企業取得的利息屬於存款利息，不繳營業稅；如果沒有吸收存款的功能，則下屬企業取得的利息，可以被認為是貸款利息，應繳納營業稅。
大企業內部管理的變化，也給稅務機關的稅收征管帶來了挑戰。一方面，稅務機關要充分認識到，大企業稅務風險產生原因與以往不同，應該藉助各種手段及時洞悉這些新的稅務風險點；另一方面，還要幫助大企業防控這些新變化帶來的稅務風險，而且這種責任越來越迫切；同時，還要花更大的力氣，從總體上提高大企業的遵從水平，減少稅款流失。
聯想控股股份有限公司財務部助理總經理劉曉虹：
建立多層次立體式稅企溝通機制
近年來，隨著市場經濟制度的日益完善和商業形態的不斷革新，與之配套的稅務法規也相繼迭代更新。作為聯想集團的稅務負責人，筆者有幸能在短短一年內親歷我國並購重組和「營改增」兩大法規的「結構性升級」。在這個過程中，聯想在積極尋求機遇的同時，也應對了隨之而來的不少挑戰。
目前，雖然國家稅務總局十分體貼地針對重要或復雜的新法規及時配套了官方解讀，但仍然無法滿足現實中商業形態千變萬化的適用訴求，尤其是政策規定相對滯後或者模糊的部分。在實踐中，企業的理解時常會與基層稅務人員過於保守的適用原則相左，引發涉稅爭議。以《國家稅務總局關於非居民企業間接轉讓財產企業所得稅若干問題的公告》（國家稅務總局公告2015年第7號）為例，其關於間接轉讓所得的計算方法僅給出了原則性要求，關於股權轉讓成本的確認方式仍然延續《國家稅務總局關於加強非居民企業股權轉讓所得企業所得稅管理的通知》（國稅函〔2009〕698號）中的相關規定，各地在執行過程中由於政策依據有限，傾向於採取相對「偏緊」的裁定原則，部分企業反饋存在放大稅基的問題，導致間接轉讓事項的稅負不確定性依然存在。
今後，針對此類時效性強的政策適用性爭議，希望稅務機關能更多藉助日趨便利的互聯網技術，在政策制定層、執法層和企業三方之間搭建多層次、網狀立體的實時溝通反饋機制，從立法精神和立法意圖出發，通過稅企雙方的充分探討，減少執法層和企業對稅法具體條款的適用性誤解，還可定期將有典型性和通用性的誤解條款以案例形式對外發布，作為法規解讀的補充。同時，盡可能通過事先的良性溝通代替事後的行政復議，從而減少涉稅爭議，提高企業稅法遵從度。
同時，建議稅務機關能夠搭建一個大企業之間的制度化交流平台，方便大企業之間交流稅務管理經驗，探討共性涉稅問題，相互借鑒復雜稅務事項的解決方案。
『陸』 如何加強高風險領域和大企業稅收風險領域風險管理
就是要把有限的征管資源優先配置到高風險領域和大企業稅收領域，實現稅源管理專業化，推動服務管理方式創新和稅收管理體制變革。
（一）制定目標規劃。要結合稅收形勢和外部環境，確定稅收風險管理工作重點、工作措施和實施步驟，形成系統性、全局性的戰略規劃和年度計劃，統領和指導稅收風險管理工作。
（二）收集涉稅信息。各級稅務機關要落實信息管稅的工作思路，將挖掘和利用好內外部涉稅信息作為稅收風險管理工作的基礎。注重收集宏觀經濟信息、第三方涉稅信息、企業財務信息、生產經營信息、納稅申報信息，整合不同應用系統信息。建立企業基礎信息庫，並定期予以更新。對於集團性大企業，還要注重收集集團總部信息。
（三）開展風險識別。各級稅務機關要建立覆蓋稅收征管全流程、各環節、各稅種、各行業的風險識別指標體系、風險特徵庫和分析模型等風險分析工具。統籌安排風險識別工作，運用風險分析工具，對納稅人的涉稅信息進行掃描、分析和識別，找出容易發生風險的領域、環節或納稅人群體，為稅收風險管理提供精準指向和具體對象。
（四）確定等級排序。根據風險識別結果，建立風險納稅人庫，按納稅人歸集風險點，綜合評定納稅人的風險分值，並進行等級排序，確定每個納稅人的風險等級。結合征管資源和專業人員的配置情況，按照風險等級由高到低合理確定需採取措施的應對任務數量。
（五）組織風險應對。要按納稅人區域、規模和特定事項等要素，合理確定風險應對層級和承辦部門。風險應對過程中，可採取風險提醒、納稅評估、稅務審計、反避稅調查、稅務稽查等差異化應對手段。風險應對任務應扎口管理並統一推送下達。
（六）實施過程監控及評價反饋。要對稅收風險管理全過程實施有效監控，建立健全考核評價機制，及時監控和通報各環節的運行情況，並對風險識別的科學性和針對性、風險等級排序的准確性、風險應對措施的有效性等進行效果評價。要將風險應對效果納入績效考核體系。加強對過程監控和評價結果的應用，優化識別指標和模型，完善管理措施，提出政策調整建議，實現持續改進。要全面歸集分析稅務總局定點聯系企業稅收風險的性質及成因，提出風險防控建議，反饋給企業集團。
『柒』 如那邊置懲罰兩套賬大數據企業面臨哪些稅收風險
許多企業都存在內外兩套賬，憑據《中華人民共和國會計法》的劃定，一個企業專的賬務賬只能有一套屬帳。今天我們說的內帳可不是假賬，是憑據收付實現製做的另一種簡朴的流水賬，就是說我們的內賬是按另一種規則做的供自己使用的賬，是反映實際情況，例如：業務員請人唱歌泡澡，沒有發票，送人一個紅包，寫一張紙條經過審批就可以入賬。內賬我們出發點並不是要偷稅漏稅，是為了讓公司領導檢察賬目時越發明白，錢花哪去了，花了幾多，就是一個流水賬而已。如果你做兩套賬是為了偷稅漏稅，那肯定是有很大風險的。
總之：
1、 會計處置懲罰是會計處置懲罰、稅務處置懲罰是稅務處置懲罰，橋是橋、路是路；
2、 同樣一家公司，100個會計來盤算公司的利潤，可能會泛起101個結果，因為又審計出一個利潤來；
3、 同一筆經濟業務，差異的時間、差異的會計、差異的配景，賬務處置懲罰自然會差異；
4、 建議財政人員應本著真實性的原則，來真實的還原業務的原來面目；
5、 財政人員不管如何會計處置懲罰，稅法是不得違背的，這是會計處置懲罰的底線
『捌』 企業如何降低稅收風險，這5招先學起來
當前稅收監管環境及稅務稽查最新形勢。
（一）日益復雜的財稅政策環境
中國徹底告別營業稅全面進入增值稅；逐步修訂個人所得稅、消費稅及資源稅；新增環境保護稅。
新的稅收法規和地方解讀對稅收征管的持續指引。
隨著營改增的不斷深入即將頒布的增值稅法草案對現行政策的帶來的影響。
（二）日益先進的稅收征管環境
金稅三期的推行與升級實現了不同企業之間不同省份之間的數據對比，實現了稅務機關與不同機構之間的數據互通。
依託金稅三期平台，通過信息化手段逐步實現大數據採集、比對和分析，不斷改變征管方式
由傳統的稅務稽查演變為稅務風險評估和稅務稽查並行的征管方式。
（三）日益簡化的稅收優惠程序
大幅度取消和下放稅務行政審批項目，實現稅收管理由主要依靠事前審批向加強事中事後管理轉變。
規范相關法律法規，加強國地稅聯合執法稽查力度，運用大數據平台，設置預警值指標等相關措施不斷加強稅收監管。
（四）稅務「千戶計劃」
由國家稅務總局發起，國稅總局大企業稅收管理司負責，由各省級稅局大企業處執行的，面向在國際或國內企業排名靠前、稅收規模大、且具有行業代表性與良好成長型的企業集團及其成員單位的全面納稅合規檢查。
國稅總局負責前期數據收集、製作行業風險稅收清單，具體納稅指標由各省級稅局落實實施。
在日益復雜的財稅政策及越來越嚴格的稅收監管環境下，面對金稅三期和大數據等各類升級化的稽查系統，企業潛藏的各類稅收風險也越來越多的被曝光出來。
那麼做好企業稅收風險的評估也就變得越來越不容忽視。
Fcouncil專家建議從以下5個方面入手，對企業稅收風險做出評估及管理，降低稅收風險，別再為被稅局盯上而提心吊膽啦~
（一）評估資料管理
1)資料管理目的
為預警值管理提供基礎數據。
為計算機篩選對象提供數據。
2)資料來源
企業納稅申報資料。
企業生產經營情況（如規模、產銷量、工藝流程、耗能等）。
區域、行業經濟指標。
3)資料管理
資料採集。
數據抽取（人工＆自動）。
數據檢索報告。
（二）評估對象篩選
1)評估對象篩選流程
評估對象確定：納稅人及稅種、納稅申報期後、納稅申報稅款所屬當期為主。
評估對象分類：按照不同稅種分類。
疑點對象篩選：自動篩選、人工篩選、重點抽樣篩選。
疑點對象處理：對於異常程度較小的評估流程終止、對於異常程度較大的轉評估分析。
2)評估對象納稅評估指標
通用分析指標：收入類、成本類、費用類、利潤類、資產類。
特定分析指標：增值稅、企業所得稅、印花稅、資源稅。
3)稅收風險評估重點對象
綜合審核對比分析中發現有問題或疑點的納稅人要作為重點評估分析對象。
重點稅源特殊行業重點企業稅負異常變化、長時間零／負稅負申報。
納稅信用等級低下曰常管理和稅務檢查中發現較多問題的納稅人。
（三）評估分析
審核分析
約談舉證
實地調查
（四）評估結果處理
無問題處理
申報繳款錯誤處理
稽查案源移送處理
移交上級稅務機關國際稅收管理部門處理
（五）預警值管理
預警值生成：稅務機關根據該地區的行業稅負監控、納稅人生產經營、財務會計核算情況等信息運用數學方法測算出的算術、加權平均值及其合理變動范圍的本地區評估指標預菩值。
預警值調整：稅務機關對測算出來的預警值，綜合考慮該地區的納稅人規模、稅種等相關指標，參照上級稅務機關發布的評估指標預警值，結合該地區實際情況不斷進行調整。
『玖』 大企業稅收體系一般包括哪些內容
完善大企業稅收管理業務體系
應以風險管理為核心開展稅收管理。一是完善高風險指標。特別注意收集公司董事會成員、主要負責人或顧問在過去的不良稅收記錄和惡意稅收籌劃記錄;經營業務不符合正常市場規律且有明顯稅收目的的行為;經濟業務績效與稅收貢獻之間存在實質性差異且未做解釋等,通過完善風險評估指標體系,提高評估的准確性。二是科學劃分稅收風險等級,分析潛在的不遵從後果,以便大企業管理部門更合理地分配征管資源。三是推進大企業稅收風險評估,提高基層的稅收風險意識與防範能力。四是加強大企業跨境稅收管理,強化國際稅收管理和反避稅調查,提高大企業稅收風險應對能力。
應以行業分類為基礎開展專業化管理。在國家稅務總局制定行業稅收管理規范和稅收風險指引的指導下,對不同行業的大企業開展深層次專業化管理,重點對有代表性的企業進行摸底,了解企業部門設置、業務流程、會計核算特點、內部控制制度、稅收管理的基本情況。省級稅務機關應通過收集行業資料,研究行業動態,總結管理經驗,確定主要行業的高風險業務環節和管理重點,展開行業評估和行業分析。基層稅務機關要落實行業評估與風險應對,總結行業稅收管理的現狀和問題,對行業稅收管理提出相關建議,以進一步有效控制稅收風險。
應以促進稅法遵從為目標創新管理方式。針對大企業跨區域經營普遍、分支機構分布廣的特點,可以探索屬地管理與專業化管理相結合的征管模式,對大型企業集團試行集中管理,減少各地稅務機關之間的管理縫隙,避免由於信息共享不及時導致的監管不到位情況發生,提高管理效率。逐步建立實時遵從管理機制,將稅收管理從納稅申報後的評估與檢查轉為「實時」評估稅收風險並解決遵從問題,通過預先遵從協議、預先裁決、預約定價協議、遵從保證項目,鼓勵大企業納稅人向稅務機關充分披露涉稅信息,減少因信息不透明導致的遵從成本。
『拾』 如何建設大企業稅收風險特徵庫的幾點認識
如何建設大企業稅收風險特徵庫的幾點認識：
要多角度分析探索風險發生規律，建立風險特徵庫。
風險識別是風險管理的起點。風險作為一種客觀性的存在雖然不能完全被消除，但其發生具有一定的規律性，而這種規律通常又不是顯性的。為此在風險識別的過程中，要加強風險發生規律的探索和揭示，在收集和辨別風險因素的基礎上，歸納提取出反映規律性的風險特徵，並通過風險特徵庫的建立為風險評定奠定基礎。
設臵方式上，風險特徵庫一般是通過政策分析、典型案例剖析、數據模型分析、動態指標分析、各類數據與標准值（或預警值）的類比分析和行業分析等從稅種、類型、行業等多種角度，歸納提取風險特徵及其指標，建立信息循環機制，不斷豐富完善風險特徵庫。
主要包括以下步驟：
1、從不同角度尋找分析風險區域和風險因素
稅收風險的發生離不開稅收法律法規的執行、稅收征管的實踐。為此，可以從政策分析、稅收分析、案例分析、經驗分析四個層面尋找稅收風險發生規律和風險源。從政策角度來看，稅收法律、法規、規章、政策等各種規定，在實際執行過程中所形成的對納稅人的控制難點極可能引發風險；從稅收角度來看，利用各種經濟和稅收入庫信息，研究稅收的增長和缺口，以及稅收的增長和缺口與行業、區域、納稅人類型等方面的關系，可以分析出可能存在稅收流失的重點區域；從案例角度來看，根據大量的稅收管理案例和稅務稽查案例，運用數理統計的方法，可以分析風險在不同行業、不同經營方式、不同經濟性質、不同核算形式等納稅人的分布情況；從經驗角度來看，根據日常管理中掌握的納稅人情況和積累的管理經驗，可以分析納稅人的風險狀況。
2、圍繞風險建立信息收集分類框架
根據分析風險因素的不同角度，為了提高信息採集和分析應用的效率與質量，建立一個分類合理、貼近需求、實用可靠的信息分類框架是必要途徑。為此，要對納稅人報送信息、稅務機關採集信息和第三方提供信息進行梳理，明確信息的來源、類型、應用層次、主要用途、質量管理等，建立信息分類框架，適應風險管理信息需求。同時，通過數據採集、數據質量管理、數據歸集等機制，保障分類框架下的信息，具有完整性、層次性、可比性、增值性，為稅收風險分析掃描和深度拓展打下良好基礎。
要通過數據採集機制的建立，提高針對性並拓寬信息獲取渠道，特別是第三方信息的獲取。如向行業主管部門收集行業發展信息，向統計部門收集經濟指標信息，向海關、外經、金融等部門收集跨國性的涉稅信息等。數據質量管理機制主要是通過數據糾錯、動態維護、「日清月結」等措施，保障信息收集的准確性。數據歸集機制主要是通過按類分戶、按戶分類等歸集方法的應用，以便於加強信息比對和驗證，提高數據的有效性。
3、運用一定的風險分析方法歸納提取風險特徵 對圍繞風險收集的各類信息，可通過推理統計等基本方法和完整性、邏輯性、波動性、配比性、類比性、基準性等專門方法，來分析稅款流失的規模、頻率與納稅人主體及其行為方式之間的關系，研究不同行業、不同類型、不同規模企業的稅收風險分布規律，歸納出與稅款流失具有因果聯系的風險特徵。如波動性分析主要是分析各種財務稅收指標與歷史數據比較的縱向變化情況、發展趨勢，通過不同時期的數據變化分析來判斷當期數據的合理性；配比性分析主要是分析納稅人涉稅指標及其變化，與相關指標及變化情況是否配比；類比性分析主要是通過行業數據模型、典型案例，來分析同行業、同類型納稅人是否存在類似問題。
4、以風險特徵指標為重點構建風險特徵庫
基於風險信息儲存、認知、分析、運用等方面考慮，需在尋找識別風險特徵的基礎上，構建包括風險特徵、風險特徵指標和風險特徵指標閥值等方面組成的風險特徵庫。
風險特徵指標是風險特徵庫的核心內容。根據風險特徵的表現形式，可以從靜態與動態角度將其分為主體特徵指標與主體行為特徵指標。主體特徵指標主要是反映與納稅人資質、投資主體以及人員素質等靜態方面的風險特徵；主體行為特徵指標主要是反映與納稅人申報納稅、發票使用、生產銷售、投資活動等方面的動態方面的風險特徵。為強化指標的關聯分析，根據不同指標的屬性和作用，可按照簡潔、直接參與稅款的計算、數據源可靠等原則確定一些重要的、敏感的指標作為主指標。在此基礎上研究、尋找與主指標具有互補或相斥作用的輔助指標，形成由一主多輔構成的若干個指標簇，建立相對完整的指標簇體系。
為直觀地反映稅收風險特徵庫中風險特徵、風險特徵指標和風險特徵指標閥值的關系，可以採用縱橫關聯分析表的形式表示。橫向上，排列出納稅主體與資質相關、與內控制度相關、與歷史相關、與時間相關、與特定規定相關、與特定對象相關等6個風險特徵類別；縱向上，包括納稅人所在行業、投資主體以及生產經營、投資理財、資產管理、涉稅行為等主體及行為特徵。同時，特徵庫根據實踐中風險應對和案例分析的情況，進行動態優化完善。