培训业务增值税

㈠ 培训费开增值税专用发票账务怎么处理

收款方会计分录
借：货币资金
贷：营业收入
应交税费～应交增值税

付款方分录
借：管理费用
应交税费～应交增值税（进项）
贷：货币资金

若付款方是小规模纳税人，则价税合计全部计入管理费用。

㈡ 营改增培训费税率多少

培训费属于服务业范围，列入营改增范围。应按照职工工资总额的1.5%足额提取教育培训经费；如果属于从业人员技术要求高、培训任务重、经济效益较好的企业，可按2.5%提取，列入成本开支。

对于与生产性服务相关的咨询类服务纳入营改增范围，与生活性服务相关的咨询类服务，暂不纳入营改增范围。如果属于营改增范围，那么一般纳税人是6%，小规模3%

根据《关于企业职工教育经费税前扣除政策的通知》（财税〔2018〕51号）：企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

(2)培训业务增值税扩展阅读：

一、征收范围

营业税改增值税主要涉及的范围是交通运输业以及部分现代服务业;交通运输业包括：陆路运输、水路运输、航空运输、管道运输。

现代服务业包括：研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、有形动产租赁服务、鉴证咨询服务。

二、营业税改增值税税率

改革之后，原来缴纳营业税的改交增值税，增值税增加两档低税率6%(现代服务业)和11%(交通运输业)。

营业税改增值税主要涉及范围：交通运输业和部分现代服务业，交通运输业包括：陆路运输、水路运输、航空运输、管道运输。现代服务业包括：研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、有形动产租赁服务、鉴证咨询服务。

㈢ 提供培训服务是否要交增值税

提供培训服务，应当缴纳增值税。

㈣ 非学历机构增值税缴纳问题

营改增后,除了营业税改为了增值税，别的税种还是一样的。（城建税、教育费附加、地方教育费附加、所得税、个人所得税）,据你所描述,培训费是做为主营业务收入要缴纳增值税的.支出方面只要做为费用所得税之前抵扣.

1. 如果你亲戚经营的渔政培训中心(非学历)为小规模纳税人(年收入低于或等于500万元),增值税=季度培训费收入/(1+3%)*3%,附加税是用增值税*当地的税局规定的附加税率.

   另,如果你亲戚经营的渔政培训中心一个季度的培训收入低于9万元是可以免缴增值税的.增值税如果免,附加税跟着也是0.

2. 如果你亲戚经营的渔政培训中心(非学历)为一般纳税人(年收入高于500万元),销项税额=季度培训费收入/(1+6%)*6%，应交增值税=销项税额-进项税额-免税额项+进项转出,附加税是应缴增值税*当地的税局规定的附加税率.

   另,营改增后,一般纳税人提供非学历教育服务，可以选择适用简易计税方法按照3%征收率计算应纳税额。

3. 所得税是收入减去所有成本费用后如果还有营业利润是要计提所得税的,一般企业都是按营业利润的25%缴纳,但如果营业利润小于30万的是可以按20%缴纳的.

4. 个人所得税员工工资超过3500(减扣除项后),是要申报的.不过,就算没有超过如实也要全部申报,否则以后税局有天查账时,发现你没全部员工申报就会调增相应的所得额的.

   
   

   希望以上能为你解忧。

   
   

㈤ 培训中心提供培训服务的同时，销售配套教材，不需要交增值税，怎么分析

销售货物一般缴纳增值税混合销售行为可以分开的分开缴纳，不可以分开按税回率高的缴纳，答在此是图书国家对于一般图书销售采用低税率，但是也是增值税，这个要看他的量是否大，一般情况下兼营图书销售的按照营业税缴纳，专业的图书销售一般也是按照营业税缴纳的

㈥ 教育培训行业税率多少

一般纳税人（连续12个提供教育培训服务销售额达到500万元及以上）适用6%的增值税税率，小规模纳税人（连续12个月提供教育培训服务销售额不足500万元）则适用3%的增值税征收率。

教育咨询类公司，营改增后税率是6%，小规模纳税人适用3%的征收率。

一般纳税人适用增值税的税率，计税方法为一般计税方法。

应纳税额=当期销项税额-当期进项税额

小规模纳税人适用增值税征收率(3%)，计税方法是简易计税方法。即

应纳税额=销售额×征收率

(6)培训业务增值税扩展阅读：

增值税

一、销售或进口货物除列举的以外增值税税率，第一项规定：“纳税人销售或者进口货物，除本条第（二）项、第（三）项规定外，税率为16%。”

二、加工、修理修配劳务增值税税率，第四项规定：“纳税人提供加工、修理修配劳务，税率为17%。

三、农业产品 13% 包括植物类、动物类。

四、粮食、食用植物油 13% 粮食包括稻谷；大米；大豆；小麦；杂粮；鲜山芋、山芋干、山芋粉；经过加工的的面粉（各种花式面粉除外）。淀粉不属于农产品的范围，应按照17%征收增值税。食用植物油包括从植物中加工提取的食用油脂及以其为原料生产的混合油。

五、其他货物 13% 包括自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气，天然气、沼气、居民用煤炭制品图书、报纸、杂志饲料、化肥、农药、农机、农膜国务院规定的其他货物。

六、出口销售货物0 原油，柴油、援外出口货物、天然牛黄、麝香、铜及铜基合金、白金、糖、新闻纸等国家规定不予退税。

正常应该入无形资产科目，然后进行摊销。

支出的后续费用

借：管理费用

贷：银行存款

如果是支付的产品采购加价，则记入产品采购成本;如果支付的是广告基金，则

借：销售费用

贷：银行存款

㈦ 收取14000元培训费增值税要交多少

在营改增范围中，并未明提及教育培训这个概念，而是使用了“鉴证咨询服务”这个该概念
具体范围是：
1.认证服务，是指具有专业资质的单位利用检测、检验、计量等技术，证明产品、服务、管理体系符合相关技术规范、相关技术规范的强制性要求或者标准的业务活动。
2.鉴证服务，是指具有专业资质的单位，为委托方的经济活动及有关资料进行鉴证，发表具有证明力的意见的业务活动。包括会计、税务、资产评估、律师、房地产土地评估、工程造价的鉴证。
3.咨询服务，是指提供和策划财务、税收、法律、内部管理、业务运作和流程管理等信息或者建议的业务活动。
另外，在营业税暂行条例及其细则等有关总局文件中，对教育培训营业税计征有所规定
从上而言，所谓咨询服务与教育培训服务是有一定的区分界限的。

㈧ 取得培训费增值税专用发票可否抵扣

1. 可以认证抵扣的，但发票必须得是增值税专用发票才能认证抵扣的，取得的培训费专用发票进项税金不属于不可以抵扣的范围内容，因此可以进行正常抵扣。

2. 《增值税暂行条例》第十条 下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：

   （一）用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务；

   （二）非正常损失的购进货物及相关的应税劳务；

   （三）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务；

   （四）国务院财政、税务主管部门规定的纳税人自用消费品；

   （五）本条第（一）项至第（四）项规定的货物的运输费用和销售免税货物的运输费用。

㈨ 培训机构上增值税，税率多少

现代服务业6%

㈩ 培训机构能开具增值税发票吗

培训机构是不能开具增值税的，属于地税的管辖范围
而且就算开给你了，你也不能抵扣的。