『壹』 企业纳税筹划的意义
企业税务筹划的意义有：
一、有助于提供纳税人自觉纳税的意识。所得税纳税筹划是在内纳税人自己意识到应容该纳税的前提下开展的，这就可以将所得税纳税筹划从本质上区别于偷税、逃税、漏税、抗税等违法行为，所得税纳税筹划是纳税人在将要履行纳税义务时，对于即将发生的经济活动或行为、资产处理的方式、时间以及数量等所预先进行的合理的规划与设计，是纳税人积极纳税的一种表现。也就是说，纳税人积极主动依法纳税是进行所得税纳税筹划的前提和基础。
二、有助于纳税人实现利润最大化。纳税人在进行投资决策分析之后，通过合理的进行所得税纳税筹划，同时充分利用税收优惠政策，避免缴纳不该缴的所得税税款，这样就减少了纳税人的税收费用，从而实现了纳税人利润的最大化。也就是说，纳税人依法、科学、合理地实现最大利润是进行所得税纳税筹划的目的。
三、有助于提升企业的竞争力。企业是以盈利为目的的社会团体。用尽可能少的资金、尽可能低的成本，实现尽可能多的利润是企业追求的最终目标。
『贰』 兼职会计税收风险大吗
兼职会计是企业聘用的非正式会计人员，服务对象多为规模较小、产品单一、会计核回算简单的企答业，主要工作是为兼职企业记账、制作财务报表并向税务机关报税、申领发票等。这类人员不用坐班，最大特点是受聘时间短、隐蔽性强、兼职多家企业、仅依凭证核算。
兼职会计的特点决定其背后隐藏诸多税收风险。比如，兼职会计一般利用休息时间帮企业记账，多数兼职会计一天或几天便做一个月甚至几个月、一年的账，导致企业当期的生产经营情况无法准确、及时反映。企业申报纳税时只能采取预缴或估算当期销售额和盈利情况，致使应缴税款难以及时足额申报入库。兼职会计通常仅依据企业老板提供的凭证做账，对企业的经营情况知之甚少，有的甚至按企业老板意图做假账，帮企业逃税。
『叁』 为什么要加强大企业税收风险管理
主要原因:大企业是国家的经济命脉，也是国家税收收入的主要来源，加版强大企业税收权风险管理旨在引导大企业合理控制税务风险，防范税务违法行为，依法履行纳税义务，避免因没有遵循税法可能遭受的法律制裁、财务损失或声誉损害。
请参考
『肆』 账务处理如何直接意味着税收风险多大
存货的关注点有两个，一个是期末账实是否相符的问题，一个是与存货相关的各科目之间的关系是否匹配。
来看账实相符的问题，账实不符无非两种，一种是账面大于存货，一种是账面小于存货，如果账面大于存货，会体现两个问题，一个是隐瞒收入，销售了货物没有做收入或者是采用预收方式销售货物，商品发出了没有及时确认收入晚交税。
另一个是企业为了控制税负虚开进项发票，因为你在虚开发票的同时，进项税多了，同时企业的存货也增加了，但是只是虚增，并没有实际库存，当企业存货较大，增值税负较低时，一定会有控制税负造成的结果，这个现象就是滚雪球，越来越大，雪最后能化，你这个存货能化吗？不能，最后巨大的库存引起了税务稽查，顺着线查下去就说不定查出什么了。所以这个问题很严重，要及时解决。如果是账面小于存货，两种情况，一种是发票没来，年终结账了要及时回票一种是没有发票，没有发票的是不能税前扣除的。
查看企业财务报表，如发现存货余额较大，企业增值税税负率较低，基本可以判定企业为了控制增值税税负而存在虚开进项发票的可能性。进行库存盘点后账实不符且账面大于库存，虚开发票问题基本可以确定。
我们都知道增值税税负率=当期应纳增值税/当期应税销售收入
在实际工作中，笔者看到一个这样测算企业的增值税税率应是多少的公式：
增值税税负率=毛利率X17%（适用税率）
大家能看懂是什么意思吗？就是企业用这个公式来测算企业本身应该是多少税负率，然后按照这个计算出来的标准来控制税负。
这个公式真的正确吗？我们来测试一下
毛利=主营业务收入-主营业务成本
增值税额=主营业务收入*17%-（主营业务成本-不可抵扣的成本）*17%
注：主营业务成本中包含“料、工、费”，其中“工”是没有进项税可抵的，所以主营业务成本中包含可以抵扣与不可以扣两个方面的内容。
即：增值税额=（毛利+不可抵扣的成本）*17%
增值税负率=（毛利率+不可抵扣成本/主营业务收入）*17%
结论：如果企业按公式增值税税负率=毛利率X17%（适用税率）来测算企业税负，且控制税负的话，一定会造成增值税的少缴纳。
另外一些企业虽然不是通过上面的公式来控制税负，表面上看起来没有少纳税，但是为了少纳增值税控制税负造成存货余额堆积，就是虚开进项发票，是要引起税务机关注意的，而这些问题通过企业的财务报表是可以轻松的就反映出来的，我们的财务人员应及时采取措施应对，不同的行业根据不同的情况可采取的方法也是不尽相同的，这就是纳税筹划，提醒大家提高风险意识哦。
『伍』 “大企业时代”来了，税收专家有何思考
税收管理和服务如何顺应时代变化？“大企业时代”如何提升税收管理和服务质量？来自税务机关、企业和中介机构的专家畅谈了自己的思考。
四川省国税局总经济师杜春丽：
大企业税收管理需要专业化团队
可以预见，随着中国“大企业时代”的到来，大企业税收管理的集团化趋势会更加明显。在此背景下，税务机关只有将税收征管团队化，才能有效应对这一趋势。
和大企业普遍建立了较为强大的税收管理团队相比，税务机关应对大企业的团队化建设刚刚起步，明显滞后于企业税务团队的建设，存在一些不足和短板。比如，人力资源配置悬殊，往往一个企业集团税务岗位人员有几十人，而税务机关仅区区几人；比如，团队建设粗放，团队多为完成临时任务组建，缺乏长远目标，多以部门管理区域为界成立，缺乏跨界合作；还比如，团队成员多为临时抽调骨干组成，缺乏固定分工，能力结构单一……这些不足和短板，严重影响了税务机关征管职能的发挥和服务职能的履行。
要打造能攻坚克难的大企业税收征管团队，必须全方位考虑，采取多项措施。
第一，要以“大风险”的思维，明确团队的构建方法。具体来说，就是以全覆盖为目的，组建分行业、分集团或分事项的大企业税收管理团队，相对固定团队成员，清晰划分团队成员的分工。
第二，要以“大服务”的思维，明确团队工作目标。研究相关税收政策，开展税收政策深度解读，有效解决行业性、集团性复杂涉税事项、复杂涉税诉求，准确清除大企业股权转让、资产重组和跨境交易等特殊事项税务风险。
第三，要以“大合作”的思维，明确团队的工作方式。充分整合系统内人力资源，突破横向和纵向的限制，加强国税和地税合作，强化与第三方沟通，打破部门壁垒，形成上下互动、左右联动的“一体化”工作格局。
第四，要以“大视野”的思维，优化团队成员结构。充分整合系统内优势人力资源，集中系统内专家骨干，配强配齐大企业税收管理团队。同时，要创造条件引进系统外计算机专家、工程专家、行业专家、金融专家、经济专家、谈判专家和法律专家等各类专家，实现大企业税收管理团队成员的多样性，优化团队成员的知识和能力结构。
北京市国税局第五直属分局局长严纪：
并购重组：管理和服务的关键环节
诺贝尔经济学奖得主乔治·施蒂格勒曾经指出，发达国家的大型企业无一不是通过兼并联合发展起来的。同样，并购重组也是促成中国企业不断做大的重要推手，是实现产业结构优化与提升企业竞争力的重要手段。因此，随着“大企业时代”的来临，中国税务机关必须抓住大企业并购重组这个关键环节，前置服务和管理。
值得注意的是，企业通过兼并重组可以做大，但要做强做优却需要企业和其他各方共同努力。体现在税务方面，就是企业自身要有防控税务风险的意识和举措，税务机关也要提升监管和服务水平，帮助企业减少税务风险。
从过去大企业税收风险管理的实践经验看，大企业并购重组涉及的股权转让、资产重组和跨境投资等往往是“重灾区”，防范税务风险意识不够强或机制不健全，对国内外相关税收政策不知晓或理解不到位则是“成灾原因”，而且“灾前预防”小支出与“灾后救济”大成本形成鲜明对比。
对此，税务机关应以风险为导向，坚持“防胜于治”原则，前移管理重心，以完善企业内部控制制度，促进企业自愿遵从，变发现型控制为预防型控制、变被动管理为主动管理，进而帮助中国企业做大做强保驾护航。
具体来说，一是帮助企业实现税务风险管理关口前置，帮助企业将税务风险防控提到战略高度，并将税务风险管理的活动内嵌到每一重大风险事项的全过程，从源头遏制风险的产生；二是实现税收政策服务前置，充分运用“互联网+”思维和技术，让企业掌握并购重组相关国内外税收政策的内容含义、立法精神、执行要点和潜在风险点，做到“心中有谱、脑中有弦”；三是实现个性化服务前置，在重大事项发生之前就由税务机关与企业、中介机构等共同协商确定复杂交易事项适用的税收政策范围、执行口径和程序，为企业提供“定心丸”和“护身符”；四是实现风险管理环节前置，在税务风险分级分类管理的基础上，实时识别和评估股权转让、资产重组和境外投资等重大事项税收风险，构建涉税风险提醒机制，并督促企业自查自纠，尽可能降低征管成本。
中税网税务师事务所总裁王冬生：
“大企业时代”税收管理要因时而变
随着信息化水平的不断提高，一些大企业的内部管理呈现出集中度提升的变化趋势。这些新变化，给税企双方的税务管理带来了不小的挑战，“大企业时代”税收管理要因时而变。
目前，大企业最重要的变化，主要有三：
——资金集中使用。为了提高资金使用效率，降低融资成本，一些大企业实行内部银行制度，将下属企业的资金集中调配，每天在特定的时间，将下属企业超过一定额度的资金集中到财务公司或其他承担内部银行职能的机构，下属企业需要资金，优先内部解决。
——采购统一招标。为了降低采购成本，许多集团公司将下属企业的采购权上收，集中采购，下属企业花钱的权利越来越小。
——销售按计划安排。或许是为了降低税负的考虑，或许是为了利益综合平衡考虑，一些大企业集团由集团层面统一安排销售、集团内部产业链条不同环节的利润水平和定价标准，下属企业越来越没有定价权。这一特点，在一些境内的外资企业身上体现得更为明显——这些大企业几乎没有生产经营的自主权，其功能类似于全球产业链条的一个车间。
从企业自身的税务管理来讲，这些变化会带来巨大的潜在税务风险。比如，企业建立“内部银行”后，承担相应职能的机构是否有金融机构许可证，涉及的营业税大不相同。如果有金融机构许可证，有吸收存款的功能，其自下属企业集中的资金，对下属企业而言是存款，下属企业取得的利息属于存款利息，不缴营业税；如果没有吸收存款的功能，则下属企业取得的利息，可以被认为是贷款利息，应缴纳营业税。
大企业内部管理的变化，也给税务机关的税收征管带来了挑战。一方面，税务机关要充分认识到，大企业税务风险产生原因与以往不同，应该借助各种手段及时洞悉这些新的税务风险点；另一方面，还要帮助大企业防控这些新变化带来的税务风险，而且这种责任越来越迫切；同时，还要花更大的力气，从总体上提高大企业的遵从水平，减少税款流失。
联想控股股份有限公司财务部助理总经理刘晓虹：
建立多层次立体式税企沟通机制
近年来，随着市场经济制度的日益完善和商业形态的不断革新，与之配套的税务法规也相继迭代更新。作为联想集团的税务负责人，笔者有幸能在短短一年内亲历我国并购重组和“营改增”两大法规的“结构性升级”。在这个过程中，联想在积极寻求机遇的同时，也应对了随之而来的不少挑战。
目前，虽然国家税务总局十分体贴地针对重要或复杂的新法规及时配套了官方解读，但仍然无法满足现实中商业形态千变万化的适用诉求，尤其是政策规定相对滞后或者模糊的部分。在实践中，企业的理解时常会与基层税务人员过于保守的适用原则相左，引发涉税争议。以《国家税务总局关于非居民企业间接转让财产企业所得税若干问题的公告》（国家税务总局公告2015年第7号）为例，其关于间接转让所得的计算方法仅给出了原则性要求，关于股权转让成本的确认方式仍然延续《国家税务总局关于加强非居民企业股权转让所得企业所得税管理的通知》（国税函〔2009〕698号）中的相关规定，各地在执行过程中由于政策依据有限，倾向于采取相对“偏紧”的裁定原则，部分企业反馈存在放大税基的问题，导致间接转让事项的税负不确定性依然存在。
今后，针对此类时效性强的政策适用性争议，希望税务机关能更多借助日趋便利的互联网技术，在政策制定层、执法层和企业三方之间搭建多层次、网状立体的实时沟通反馈机制，从立法精神和立法意图出发，通过税企双方的充分探讨，减少执法层和企业对税法具体条款的适用性误解，还可定期将有典型性和通用性的误解条款以案例形式对外发布，作为法规解读的补充。同时，尽可能通过事先的良性沟通代替事后的行政复议，从而减少涉税争议，提高企业税法遵从度。
同时，建议税务机关能够搭建一个大企业之间的制度化交流平台，方便大企业之间交流税务管理经验，探讨共性涉税问题，相互借鉴复杂税务事项的解决方案。
『陆』 如何加强高风险领域和大企业税收风险领域风险管理
就是要把有限的征管资源优先配置到高风险领域和大企业税收领域，实现税源管理专业化，推动服务管理方式创新和税收管理体制变革。
（一）制定目标规划。要结合税收形势和外部环境，确定税收风险管理工作重点、工作措施和实施步骤，形成系统性、全局性的战略规划和年度计划，统领和指导税收风险管理工作。
（二）收集涉税信息。各级税务机关要落实信息管税的工作思路，将挖掘和利用好内外部涉税信息作为税收风险管理工作的基础。注重收集宏观经济信息、第三方涉税信息、企业财务信息、生产经营信息、纳税申报信息，整合不同应用系统信息。建立企业基础信息库，并定期予以更新。对于集团性大企业，还要注重收集集团总部信息。
（三）开展风险识别。各级税务机关要建立覆盖税收征管全流程、各环节、各税种、各行业的风险识别指标体系、风险特征库和分析模型等风险分析工具。统筹安排风险识别工作，运用风险分析工具，对纳税人的涉税信息进行扫描、分析和识别，找出容易发生风险的领域、环节或纳税人群体，为税收风险管理提供精准指向和具体对象。
（四）确定等级排序。根据风险识别结果，建立风险纳税人库，按纳税人归集风险点，综合评定纳税人的风险分值，并进行等级排序，确定每个纳税人的风险等级。结合征管资源和专业人员的配置情况，按照风险等级由高到低合理确定需采取措施的应对任务数量。
（五）组织风险应对。要按纳税人区域、规模和特定事项等要素，合理确定风险应对层级和承办部门。风险应对过程中，可采取风险提醒、纳税评估、税务审计、反避税调查、税务稽查等差异化应对手段。风险应对任务应扎口管理并统一推送下达。
（六）实施过程监控及评价反馈。要对税收风险管理全过程实施有效监控，建立健全考核评价机制，及时监控和通报各环节的运行情况，并对风险识别的科学性和针对性、风险等级排序的准确性、风险应对措施的有效性等进行效果评价。要将风险应对效果纳入绩效考核体系。加强对过程监控和评价结果的应用，优化识别指标和模型，完善管理措施，提出政策调整建议，实现持续改进。要全面归集分析税务总局定点联系企业税收风险的性质及成因，提出风险防控建议，反馈给企业集团。
『柒』 如那边置惩罚两套账大数据企业面临哪些税收风险
许多企业都存在内外两套账，凭据《中华人民共和国会计法》的划定，一个企业专的账务账只能有一套属帐。今天我们说的内帐可不是假账，是凭据收付实现制做的另一种简朴的流水账，就是说我们的内账是按另一种规则做的供自己使用的账，是反映实际情况，例如：业务员请人唱歌泡澡，没有发票，送人一个红包，写一张纸条经过审批就可以入账。内账我们出发点并不是要偷税漏税，是为了让公司领导检察账目时越发明白，钱花哪去了，花了几多，就是一个流水账而已。如果你做两套账是为了偷税漏税，那肯定是有很大风险的。
总之：
1、 会计处置惩罚是会计处置惩罚、税务处置惩罚是税务处置惩罚，桥是桥、路是路；
2、 同样一家公司，100个会计来盘算公司的利润，可能会泛起101个结果，因为又审计出一个利润来；
3、 同一笔经济业务，差异的时间、差异的会计、差异的配景，账务处置惩罚自然会差异；
4、 建议财政人员应本着真实性的原则，来真实的还原业务的原来面目；
5、 财政人员不管如何会计处置惩罚，税法是不得违背的，这是会计处置惩罚的底线
『捌』 企业如何降低税收风险，这5招先学起来
当前税收监管环境及税务稽查最新形势。
（一）日益复杂的财税政策环境
中国彻底告别营业税全面进入增值税；逐步修订个人所得税、消费税及资源税；新增环境保护税。
新的税收法规和地方解读对税收征管的持续指引。
随着营改增的不断深入即将颁布的增值税法草案对现行政策的带来的影响。
（二）日益先进的税收征管环境
金税三期的推行与升级实现了不同企业之间不同省份之间的数据对比，实现了税务机关与不同机构之间的数据互通。
依托金税三期平台，通过信息化手段逐步实现大数据采集、比对和分析，不断改变征管方式
由传统的税务稽查演变为税务风险评估和税务稽查并行的征管方式。
（三）日益简化的税收优惠程序
大幅度取消和下放税务行政审批项目，实现税收管理由主要依靠事前审批向加强事中事后管理转变。
规范相关法律法规，加强国地税联合执法稽查力度，运用大数据平台，设置预警值指标等相关措施不断加强税收监管。
（四）税务“千户计划”
由国家税务总局发起，国税总局大企业税收管理司负责，由各省级税局大企业处执行的，面向在国际或国内企业排名靠前、税收规模大、且具有行业代表性与良好成长型的企业集团及其成员单位的全面纳税合规检查。
国税总局负责前期数据收集、制作行业风险税收清单，具体纳税指标由各省级税局落实实施。
在日益复杂的财税政策及越来越严格的税收监管环境下，面对金税三期和大数据等各类升级化的稽查系统，企业潜藏的各类税收风险也越来越多的被曝光出来。
那么做好企业税收风险的评估也就变得越来越不容忽视。
Fcouncil专家建议从以下5个方面入手，对企业税收风险做出评估及管理，降低税收风险，别再为被税局盯上而提心吊胆啦~
（一）评估资料管理
1)资料管理目的
为预警值管理提供基础数据。
为计算机筛选对象提供数据。
2)资料来源
企业纳税申报资料。
企业生产经营情况（如规模、产销量、工艺流程、耗能等）。
区域、行业经济指标。
3)资料管理
资料采集。
数据抽取（人工＆自动）。
数据检索报告。
（二）评估对象筛选
1)评估对象筛选流程
评估对象确定：纳税人及税种、纳税申报期后、纳税申报税款所属当期为主。
评估对象分类：按照不同税种分类。
疑点对象筛选：自动筛选、人工筛选、重点抽样筛选。
疑点对象处理：对于异常程度较小的评估流程终止、对于异常程度较大的转评估分析。
2)评估对象纳税评估指标
通用分析指标：收入类、成本类、费用类、利润类、资产类。
特定分析指标：增值税、企业所得税、印花税、资源税。
3)税收风险评估重点对象
综合审核对比分析中发现有问题或疑点的纳税人要作为重点评估分析对象。
重点税源特殊行业重点企业税负异常变化、长时间零／负税负申报。
纳税信用等级低下曰常管理和税务检查中发现较多问题的纳税人。
（三）评估分析
审核分析
约谈举证
实地调查
（四）评估结果处理
无问题处理
申报缴款错误处理
稽查案源移送处理
移交上级税务机关国际税收管理部门处理
（五）预警值管理
预警值生成：税务机关根据该地区的行业税负监控、纳税人生产经营、财务会计核算情况等信息运用数学方法测算出的算术、加权平均值及其合理变动范围的本地区评估指标预菩值。
预警值调整：税务机关对测算出来的预警值，综合考虑该地区的纳税人规模、税种等相关指标，参照上级税务机关发布的评估指标预警值，结合该地区实际情况不断进行调整。
『玖』 大企业税收体系一般包括哪些内容
完善大企业税收管理业务体系
应以风险管理为核心开展税收管理。一是完善高风险指标。特别注意收集公司董事会成员、主要负责人或顾问在过去的不良税收记录和恶意税收筹划记录;经营业务不符合正常市场规律且有明显税收目的的行为;经济业务绩效与税收贡献之间存在实质性差异且未做解释等,通过完善风险评估指标体系,提高评估的准确性。二是科学划分税收风险等级,分析潜在的不遵从后果,以便大企业管理部门更合理地分配征管资源。三是推进大企业税收风险评估,提高基层的税收风险意识与防范能力。四是加强大企业跨境税收管理,强化国际税收管理和反避税调查,提高大企业税收风险应对能力。
应以行业分类为基础开展专业化管理。在国家税务总局制定行业税收管理规范和税收风险指引的指导下,对不同行业的大企业开展深层次专业化管理,重点对有代表性的企业进行摸底,了解企业部门设置、业务流程、会计核算特点、内部控制制度、税收管理的基本情况。省级税务机关应通过收集行业资料,研究行业动态,总结管理经验,确定主要行业的高风险业务环节和管理重点,展开行业评估和行业分析。基层税务机关要落实行业评估与风险应对,总结行业税收管理的现状和问题,对行业税收管理提出相关建议,以进一步有效控制税收风险。
应以促进税法遵从为目标创新管理方式。针对大企业跨区域经营普遍、分支机构分布广的特点,可以探索属地管理与专业化管理相结合的征管模式,对大型企业集团试行集中管理,减少各地税务机关之间的管理缝隙,避免由于信息共享不及时导致的监管不到位情况发生,提高管理效率。逐步建立实时遵从管理机制,将税收管理从纳税申报后的评估与检查转为“实时”评估税收风险并解决遵从问题,通过预先遵从协议、预先裁决、预约定价协议、遵从保证项目,鼓励大企业纳税人向税务机关充分披露涉税信息,减少因信息不透明导致的遵从成本。
『拾』 如何建设大企业税收风险特征库的几点认识
如何建设大企业税收风险特征库的几点认识：
要多角度分析探索风险发生规律，建立风险特征库。
风险识别是风险管理的起点。风险作为一种客观性的存在虽然不能完全被消除，但其发生具有一定的规律性，而这种规律通常又不是显性的。为此在风险识别的过程中，要加强风险发生规律的探索和揭示，在收集和辨别风险因素的基础上，归纳提取出反映规律性的风险特征，并通过风险特征库的建立为风险评定奠定基础。
设臵方式上，风险特征库一般是通过政策分析、典型案例剖析、数据模型分析、动态指标分析、各类数据与标准值（或预警值）的类比分析和行业分析等从税种、类型、行业等多种角度，归纳提取风险特征及其指标，建立信息循环机制，不断丰富完善风险特征库。
主要包括以下步骤：
1、从不同角度寻找分析风险区域和风险因素
税收风险的发生离不开税收法律法规的执行、税收征管的实践。为此，可以从政策分析、税收分析、案例分析、经验分析四个层面寻找税收风险发生规律和风险源。从政策角度来看，税收法律、法规、规章、政策等各种规定，在实际执行过程中所形成的对纳税人的控制难点极可能引发风险；从税收角度来看，利用各种经济和税收入库信息，研究税收的增长和缺口，以及税收的增长和缺口与行业、区域、纳税人类型等方面的关系，可以分析出可能存在税收流失的重点区域；从案例角度来看，根据大量的税收管理案例和税务稽查案例，运用数理统计的方法，可以分析风险在不同行业、不同经营方式、不同经济性质、不同核算形式等纳税人的分布情况；从经验角度来看，根据日常管理中掌握的纳税人情况和积累的管理经验，可以分析纳税人的风险状况。
2、围绕风险建立信息收集分类框架
根据分析风险因素的不同角度，为了提高信息采集和分析应用的效率与质量，建立一个分类合理、贴近需求、实用可靠的信息分类框架是必要途径。为此，要对纳税人报送信息、税务机关采集信息和第三方提供信息进行梳理，明确信息的来源、类型、应用层次、主要用途、质量管理等，建立信息分类框架，适应风险管理信息需求。同时，通过数据采集、数据质量管理、数据归集等机制，保障分类框架下的信息，具有完整性、层次性、可比性、增值性，为税收风险分析扫描和深度拓展打下良好基础。
要通过数据采集机制的建立，提高针对性并拓宽信息获取渠道，特别是第三方信息的获取。如向行业主管部门收集行业发展信息，向统计部门收集经济指标信息，向海关、外经、金融等部门收集跨国性的涉税信息等。数据质量管理机制主要是通过数据纠错、动态维护、“日清月结”等措施，保障信息收集的准确性。数据归集机制主要是通过按类分户、按户分类等归集方法的应用，以便于加强信息比对和验证，提高数据的有效性。
3、运用一定的风险分析方法归纳提取风险特征 对围绕风险收集的各类信息，可通过推理统计等基本方法和完整性、逻辑性、波动性、配比性、类比性、基准性等专门方法，来分析税款流失的规模、频率与纳税人主体及其行为方式之间的关系，研究不同行业、不同类型、不同规模企业的税收风险分布规律，归纳出与税款流失具有因果联系的风险特征。如波动性分析主要是分析各种财务税收指标与历史数据比较的纵向变化情况、发展趋势，通过不同时期的数据变化分析来判断当期数据的合理性；配比性分析主要是分析纳税人涉税指标及其变化，与相关指标及变化情况是否配比；类比性分析主要是通过行业数据模型、典型案例，来分析同行业、同类型纳税人是否存在类似问题。
4、以风险特征指标为重点构建风险特征库
基于风险信息储存、认知、分析、运用等方面考虑，需在寻找识别风险特征的基础上，构建包括风险特征、风险特征指标和风险特征指标阀值等方面组成的风险特征库。
风险特征指标是风险特征库的核心内容。根据风险特征的表现形式，可以从静态与动态角度将其分为主体特征指标与主体行为特征指标。主体特征指标主要是反映与纳税人资质、投资主体以及人员素质等静态方面的风险特征；主体行为特征指标主要是反映与纳税人申报纳税、发票使用、生产销售、投资活动等方面的动态方面的风险特征。为强化指标的关联分析，根据不同指标的属性和作用，可按照简洁、直接参与税款的计算、数据源可靠等原则确定一些重要的、敏感的指标作为主指标。在此基础上研究、寻找与主指标具有互补或相斥作用的辅助指标，形成由一主多辅构成的若干个指标簇，建立相对完整的指标簇体系。
为直观地反映税收风险特征库中风险特征、风险特征指标和风险特征指标阀值的关系，可以采用纵横关联分析表的形式表示。横向上，排列出纳税主体与资质相关、与内控制度相关、与历史相关、与时间相关、与特定规定相关、与特定对象相关等6个风险特征类别；纵向上，包括纳税人所在行业、投资主体以及生产经营、投资理财、资产管理、涉税行为等主体及行为特征。同时，特征库根据实践中风险应对和案例分析的情况，进行动态优化完善。