2018年納稅人培訓總結

『壹』 甲企業為增值稅一般納稅人，2018年8月發生下列業務：

簡單說下吧
（1）外購貨物及服務用於免稅項目，其進項稅不得抵扣，需轉出。
（2）稅務局代專開的屬增值稅專用發票，稅率3%，可抵扣。
（3）包裝物需價稅分離後並入銷售額，一並繳納增值稅。
（4）採取預收貨款方式銷售貨物，增值稅納稅義務發生時間為貨物發出的當天，但生產銷售生產工期超過12個月的大型機械設備、船舶、飛機等貨物，為收到預收款或者書面合同約定的收款日期的當天。
（5）其中外購部分貨物的進項稅需轉出。
（6）2009年1月1日後購入的固定資產其進項稅可以抵扣，因此按照適用稅率（16%）徵收增值稅。

『貳』 2018年9月某公司（為增值稅一般納稅人）對一條生產線進行改建，原價為100萬元，已計提折舊40萬

這道題求改建後的成本，最主要的是要求出被替換部分的殘值。被替換部分的內原值是25萬，所以被替換部容分的折舊=25/100*40=10萬元，那麼殘值=25-10=15萬元。這樣去掉被替換部分的固定資產，再去掉已提的折舊=100-40-15=45萬元。改建過程中新增加的成本=27+3=30萬元。那麼改建後的總成本=45+30=75萬元。

『叄』 2018年符合一般納稅人轉為小規模的企業

財稅〔2018〕33號：為完善增值稅制度，進一步支持中小微企業發展，現將統一增專值稅小規模納屬稅人標准有關事項通知如下：
一、增值稅小規模納稅人標准為年應征增值稅銷售額500萬元及以下。
二、按照《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》第二十八條規定已登記為增值稅一般納稅人的單位和個人，在2018年12月31日前，可轉登記為小規模納稅人，其未抵扣的進項稅額作轉出處理。
三、本通知自2018年5月1日起執行。
符合上述文件規定范圍之內的一般納稅人企業，並且在2018年底前可以轉為小規模納稅人。

『肆』 1. 2018年6月份A企業作為一般納稅人

期初壞賬准備余額，計提依據應收賬款借方余額+預收賬款借方余額

『伍』 如何查詢2018年個人所得稅繳納記錄

一、個人帶上你的身份證原件去當地的地稅大廳，地稅大廳有工作人員會幫你查的。

二、手機查詢。

1、打開手機，找到支付寶，點擊並進入。

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一、納稅計算方法

應納稅所得額=月度收入-5000元（起征點）-專項扣除（三險一金等）-專項附加扣除-依法確定的其他扣除。

個稅專項附加扣除如下，明細查看個稅專項附加扣除；

1、子女教育：納稅人的子女接受全日制學歷教育的相關支出，按照每個子女每月1000元的標準定額扣除。

2、繼續教育：納稅人在中國境內接受學歷（學位）繼續教育的支出，在學歷（學位）教育期間按照每月400元定額扣除。同一學歷（學位）繼續教育的扣除期限不能超過48個月。納稅人接受技能人員職業資格繼續教育、專業技術人員職業資格繼續教育的支出，在取得相關證書的當年，按照3600元定額扣除。

3、大病醫療：在一個納稅年度內，納稅人發生的與基本醫保相關的醫葯費用支出，扣除醫保報銷後個人負擔（指醫保目錄范圍內的自付部分）累計超過15000元的部分，由納稅人在辦理年度匯算清繳時，在80000元限額內據實扣除。

4、住房貸款利息：納稅人本人或者配偶單獨或者共同使用商業銀行或者住房公積金個人住房貸款為本人或者其配偶購買中國境內住房，發生的首套住房貸款利息支出，在實際發生貸款利息的年度，按照每月1000元的標準定額扣除，扣除期限最長不超過240個月。納稅人只能享受一次首套住房貸款的利息扣除。

5、住房租金：納稅人在主要工作城市沒有自有住房而發生的住房租金支出，可以按照以下標準定額扣除：

（一）直轄市、省會（首府）城市、計劃單列市以及國務院確定的其他城市，扣除標准為每月1500元；

（二）除第一項所列城市以外，市轄區戶籍人口超過100萬的城市，扣除標准為每月1100元；市轄區戶籍人口不超過100萬的城市，扣除標准為每月800元。

6、贍養老人：納稅人贍養一位及以上被贍養人的贍養支出，統一按照以下標準定額扣除：

（一）納稅人為獨生子女的，按照每月2000元的標準定額扣除；

（二）納稅人為非獨生子女的，由其與兄弟姐妹分攤每月2000元的扣除額度，每人分攤的額度不能超過每月1000元。可以由贍養人均攤或者約定分攤，也可以由被贍養人指定分攤。約定或者指定分攤的須簽訂書面分攤協議，指定分攤優先於約定分攤。具體分攤方式和額度在一個納稅年度內不能變更。

參考資料來源：網路-個人所得稅

『陸』 甲公司為增值稅一般納稅人，2018年發生的有關交易性金融資產業務如下： (1)1月3日，向證券公

利潤影響額=-1.25-20+120-5.38=93.37（萬元）

買入時的增值稅不計入企業相關，賣出時的增值稅要。所以那個不計入

『柒』 2018年小規模納稅人還上稅嗎

小規模納稅人和一般納稅人一樣，都是要繳稅的。

小規模納稅人是指年銷售額在規定標准以下，並且會計核算不健全，不能按規定報送有關稅務資料的增值稅納稅人，所稱會計核算不健全是指不能正確核算增值稅的銷項稅額、進項稅額和應納稅額。

小規模納稅人主要有三種徵收方式：查賬徵收、查定徵收和定期定額徵收。

查賬徵收：稅務機關按照納稅人提供的賬表所反映的經營情況，依照適用稅率計算繳納稅款的方式。這種方式一般適用於財務會計制度較為健全，能夠認真履行納稅義務的納稅單位。

查定徵收：稅務機關根據納稅人的從業人員、生產設備、採用原材料等因素，對其產制的應稅產品查定核定產量、銷售額並據以徵收稅款的方式。這種方式一般適用於賬冊不夠健全，但是能夠控制原材料或進銷貨的納稅單位。

定期定額徵收：稅務機關通過典型調查、逐戶確定營業額和所得額並據以征稅的方式。這種方式一般適用於無完整考核依據的小型納稅單位。

(7)2018年納稅人培訓總結擴展閱讀

小規模納稅人銷售貨物或者應稅勞務，實行按照銷售額和徵收率計算應納稅額的簡易辦法，並不得抵扣進項稅額，其應納稅額計算方式為：

應納稅額=銷售額×徵收率

由於小規模納稅人在銷售貨物或應稅勞務時，一般只能開具普通發票，取得的銷售收入均為含稅銷售額。所以在計算應納稅額時，必須將含稅銷售額換算為不含稅的銷售額後才能計算應納稅額。

小規模納稅人銷售貨物或應稅勞務採用銷售額和應納稅額合並定價方法的，按下列公式計算銷售額：

銷售額=含稅銷售額/(1+徵收率)

參考資料網路--小規模納稅人

『捌』 某公司（增值稅一般納稅人）2018年12月份發生如下經濟業務 1、收到大光公司的全新設備向企業

借固定資產80000/1.13
借應交稅費應交增值稅進項80000/1.16*0.13
貸實收資本80000

『玖』 2018年6月納稅人申報表不能列印。現在的系統越高越爛。不好用。

月份的報表應該是還沒有同步出來吧，到月底的時候再列印看下吧，還是不行，你看下是顯示什麼還是提示什麼？或者去稅局門前列印。也是可以的

『拾』 2018年一般納稅人與小規模納稅人的界定

如果從事生產或提供應稅勞務的，年銷售額達到50萬的可就必須要認定申請為一般納稅人，50萬以回下答仍舊可以是小規模。

如果主要從事貨物批發零售的，年銷售額80萬以上必須要認定申請為一般納稅人，沒達到這個標準的則為小規模納稅人。

認定條件：

1、主要從事生產或提供應稅勞務的：年銷售額在50萬元以上的，可以認定為一般納稅人，50萬以下的為小規模；

2、主要從事貨物批發零售的：年銷售額80萬以上的可以認定為一般納稅人，80萬以下為小規模。工業企業年銷售額在50萬以下的，商品流通企業年銷售額在80萬以下的，屬於小規模納稅人；反之為一般納稅人 。營改增類年銷售額500萬，未到500萬的為小規模。

(10)2018年納稅人培訓總結擴展閱讀

納稅人應當向主管稅務機關填報《增值稅一般納稅人申請認定表》，並提供下列資料:

1、《稅務登記證》副本；

2、財務負責人和辦稅人員的身份證明及其復印件；

3、會計人員的從業資格證明或者與中介機構簽訂的代理記賬協議及其復印件；

4、經營場所產權證明或者租賃協議，或者其他可使用場地證明及其復印件；

5、國家稅務總局規定的其他有關資料。