A. 公務員推進依法行政建設法治政府培訓總結怎麼寫
你好，
依法行政是指國家各級行政機關依據國家的法律、法規辦事，按照法律規定的職權和程序行政，形成國家的行政管理法律化。稅務部門作為政府的重要組成部門，依法規范其行政行為是建設法治政府的必然要求，而對基層國稅部門工作人員而言，在日常的納稅服務、風險應對、稽查查補工作中要嚴格執行上級部門制定的各項法律法規、規章制服，堅持公正透明、廉潔高效的工作作風。
從當前稅收發展大環境來看，通過近年來新參加工作的各類高水平公務員，以及各類能級考試，業務培訓，稅務幹部的平均業務知識水平和政治素質及創新能力，都有大幅提升，但與法治要求、快速發張的經濟形勢等還難相適應。突出表現在：執法人員責任心不強，稅收業務知識了解不夠深入，適用法律水平不高，習慣於用傳統方式執法;尤其是在一些執法辦案中,重實體輕程序，執法水平有所限制。個別執法人員文明執法、廉政執法的意識較差，執法中的語言態度問題以及用國家賦予的稅收執法權作為交易，在稅收執法中喪失原則破壞了稅收法規的嚴肅性，損害了稅務機關的形象。
從工作我覺得導致上述問題的根本原因為兩個方面，一方面是稅務工作缺乏來自納稅人的外部監督。范堅局長在講話中曾經提到：「推進稅務機關依法行政的重點就是依法治官、依法治權，重中之重是加強對領導幹部和決策權的監督制約。」目前不少納稅人自身不懂法，不知道自己的權力與義務，對稅收相關法律一竅不通，更談不上維護自身合法權益，監督稅務人員。曾經稅務部門對某個體工商戶開出發票存在疑問，前去核查，發現該份發票並非為該個體戶所領購，面對稅務人員的詢問，該個體承認這票是別人幫他開的，但是他堅稱按照三個點繳過稅了，交給了幫他開票的人，對稅法知識的缺乏容易導致納稅人自身利益遭受損害的情況，又容易造成稅務人員說什麼就是說么的情況，讓稅務人員的行為缺少外部監督，容易產生有法不依、吃拿卡要的情況產生。因此對納稅人的稅法宣傳工作的力度要加大，尤其是對中小型企業、普通百姓的普及力度。在宣傳的方式上應該形式多樣，通常在一些新政策、新規定、突發事件的宣傳方面，多採取的是宣傳欄、報紙等形式，但是仍有納稅人表示沒看到，不了解，因此宣傳應該多運用電視媒體、互聯網、簡訊通知等普通群眾容易接觸到的方法手段，而不能搞形式，走過場，多採取稅法宣傳進社區、進農村、進校園、進市場、進商會的新穎方式扎實開展活動，努力實現稅收宣傳全覆蓋。只有當納稅人的維權意識得到進一步的提高，才能對稅務部門依法行政工作形成一個強有力的外部監督，督促我們有法必依，執法必嚴。
另一方面是基層人員的能力需要進一步加強。面對高速發展的經濟形勢，形形色色的納稅人，稅務人員自身的能力建設尤為重要，不僅要擁有精湛的業務技能，還要擁有高超的應變能力，更要突破過去的老套路，老思想，隨著形勢的發展不斷的更新觀念。從工作層面上看，基層稅務幹部工作繁重，很容易淪為做事的機器，知道工作怎麼做，卻不知道為什麼這么做，缺乏思考與思辨的能力;有時為了自身工作方便，甚至擅自變通政策，違反了稅收相關法律;持著傳統的習慣性思維，「以我為主、以執法者自居」的姿態，在執法過程中征納雙方地位失衡。只有知法才能懂法，只有懂法才能執法，因此在基層幹部中，應該加強教訓培訓工作，深入開展「學法、尊法、守法、用法」活動，始終將稅務執法人員的業務培訓、法制培訓教育工作作為依法治稅的基礎性工程抓嚴抓實抓細。同時要加強思想教育，引導幹部牢固樹立征納雙方法律地位平等的意識，緩和稅企矛盾，促進納稅遵從。適當開展執法藝術、應急處理培訓，提高基層人員應變能力，達到依法行政、人性化執法的層面。
依法行政是稅收工作的生命線，是一項現實而緊迫的工作，我們不能僅僅停留在一句口號上，作為我們基層的執法人員。應該從自身做起，腳踏實地，扎實做好本職工作，牢固樹立納稅服務意識，用好手中的權力，依法行政，為納稅人服務。
B. 如何從系統完善稅收風險管理系統優化工作總結
稅務風險的防範措施：
1、完善內控制度。
為避免稅務風險，財務工作者須把握財務會計與稅法規定之間的差異，盡量做到正確納稅，這一客觀要求具體表現為內部控制制度的完善，即應致力於管理水平的提高和風險意識的增強，在嚴格把握傳統財務內控手段的前提下，對現代化知識技術充分利用，建立一套操作性強、便於控制的內部財務報告組織信息系統。
2、加強信息管理建設。
應建立稅務風險管理的信息與溝通制度，明確稅務相關信息的收集、處理和傳遞程序，建立和完善稅法的收集和更新系統，及時匯編適用的稅法並定期更新。可以利用計算機系統和網路技術建立內、外部的信息管理系統，確保內、外部信息通暢，將信息技術應用於稅務風險管理的各項工作，建立涵蓋風險管理基本流程和內部控制系統各環節的風險管理信息系統。
3、優化外部環境。
一是強化納稅服務，營造和諧征納氛圍，堅持以人為本，牢固樹立納稅服務意識，保障納稅人的合法權益，進一步完 善納稅人與稅務機關發生爭議的稅務行政復議制度。二是認真開展稅法宣傳，提高納稅人的稅法遵從度，稅收宣傳的目的是讓人們知法、懂法、守法，而只有在知法、懂法的前提下才能談到守法。三是做好行政協調工作，逐步建立起以「領導、稅務主管、部門配合、保障、社會參與」為主要內容的社會綜合治稅體系。
4、營造良好的稅企關系。
國家稅收具有財政收入職能和經濟調控職能，我國制定不同類型的且具有相當大彈性空間的稅收政策、而且由於全國各地具體的稅收征管方式不同，稅務執法機關擁有較大的自由裁量權，進行稅務籌劃的合法性還需要稅務行政執法部門的確認。這種情況下，需要注重對稅務機關工作程序的了解，隨時關注當地稅務機關稅收征管的特點和具體方法，經常與稅務機關保持友好聯系，加強聯系和溝通，爭取在稅法的理解上與稅務機關取得一致，特別在某些模糊和新生事物上的處理得到稅務機關的認可，從而避免稅務風險。在進行稅務籌劃時，一定要針對具體的問題具體分析，針對的風險情況制定切合實際的風險防範措施，為稅務籌劃的成功實施做到未雨綢繆。
5、管理人員應提高稅務風險意識。
作為管理層，應該高度重視納稅風險的管理，不但要體現在制度上，更要體現在領導者管理意識中。由於稅務籌劃具有特殊目的，其風險是客觀存在的，面對風險領導者應時刻保持警惕，針對風險產生的原因，採取積極有效的措施，預防和減少風險的發生。
6、加強對政策的學習，准確把握稅收政策。
成功的稅務籌劃應充分考慮所處外部環境條件的變遷、未來經濟環境的發展趨勢、國家政策的變動、稅法與稅率的可能變動趨勢、國家規定非稅收因素對經營活動的影響，綜合衡量稅務籌劃方案，處理好局部利益與整體利益、短期利益與長遠利益的關系，為增加效益。我國稅收政策變化較快，許多稅收政策具有一定的時效性和區域性，這就要求在准確把握現行稅收政策精神的同時關注稅收政策對經營效益的影響。通過稅收政策的學習，密切關注稅收法律政策變動，審時度勢，正確利用國家稅收政策，降低不必要的納稅成本。
C. 總結下房地產稅務要注意哪些
一、房地產企業稅收中的常見問題：
(一)提前確認收入，預交、虛交稅款。政府或稅務部門在完不成收入增長目標或稅收任務的情況下,往往通過約談、先征後退、承諾給予其他政策優惠等方式。要求資金周轉相對較為靈活的房地產企業將應於下年度入庫的稅款提前徵收入庫；或在無稅源的情況下,虛交稅款。
(二)推遲結轉營業收入，延時納稅。審計中發現此為房地產開發公司少交稅款的常見手法，主要表現為不按時結轉經營收入、將售房款長期掛預收收人或放在其他應付款等科目；在進行收入結轉時，只將購房首付款結轉收入，不按合同約定的收款期及時確認收入；購房人提前交納房款時，不按實際收款日期確認收入實現等。
(三）利用「往來」科目隱瞞收入，偷逃稅款。根據《房地產企業所得稅管理暫行辦法》規定。房地產企業的收入總額應包括生產經營收入和其他收入。其中，其他收入包括：商品房售後服務收入、材料銷售收入、無形資產轉讓收入、固定資產出租收入及其他代有關部門收取的代收費用等。審計中發現，企業經常把其他收入通過往來款核算，以逃避納稅義務。此外，在銀行按揭款上做文章的企業也不在少數。根據國稅發(2006)31號文件規定「採取銀行按揭方式銷售開發產品的，應按銷售合同或協議約定的價款確定收人額，其首付款應於實際收到日確認收入的實現，餘款在銀行按揭貸款辦理轉賬之日確認收入的實現。」某些房地產公司利用金融按揭貸款售房方式的特殊性，將銀行按揭款項記人其他應付款，不作預售收入處理，從而隱瞞收入、偷逃稅款。
(四)利用不同項目間成本混轉調減利潤，偷逃稅款。某些房地產企業往往同時開發好幾個項目，有的處於預售階段，有的項目已基本結束。多個房地產項目同時進行，應分項目核算成本。某些房地產公司往往故意將幾個開發項目的成本混在一起，結轉成本時，不是按權責發生制及配比原則進行，而是在各項目間「隨意」調整，以達到明虧暗贏的目的。
(五)利用「預提費用」賬戶，虛增成本、調整利潤。稅法規定，預提費用年末不得留有餘額，但對開發建設周期較長的房地產開發項目的預提費用。則應區別不同情況處理。房地產公司該賬戶年末往往存在大量結余。主要採取兩種方式虛增成本：一是對於因地方政府及有關部門優惠政策而少付或不付各項費用仍照常提取，而不是按實際支付額列支。二是提取國家已取消的收費。
(六)利用借款利息偷逃稅款。房地產公司在項目開發前期，動用資金較大，籌集資金渠道較多。有的通過銀行借貸、有的從企業拆借，還有的由企業職工集資，根據稅法規定，開發企業為建造開發產品借入資金而發生的符合稅收規定的借款費用，屬於成本對象完工前發生的，應配比計入成本對象；屬於成本對象完工後發生的，可作為財務費用直接扣除。實踐中房地產公司往往將發生的利息全額進入開發成本．並且有些借款利率大大超過同期銀行貸款利率水平。另外，有的房地產公司從其投資方(同為房產經營公司)融入資金的借款利息全額扣除。而根據稅法規定，開發企業將自有資金借給全資企業(包括分支機構)和其他關聯企業的，關聯方借入資金金額超過其注冊資本50％的，超過部分的利息支出，不得在稅前扣除；未超過部分的利息支出，准予按金融機構同類同期貸款基準利率計算的數額內稅前扣除。此外，由於收息方要繳納營業稅、城建稅、教育費附加及個人所得稅等，為協同逃稅，房地產開發公司又出現了新的手法，即採取以低價房款先行售給借款企業或個人，後由其以出售二手房並與購房者到開發公司更名的方式套取現金、取得利息。
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二、審計對策
(一)提高審計人員的綜合業務素質。處在審計一線上的審計人員必須熟練掌握各項稅收政策、會計知識及相關法律法規，並提升計算機輔助審計水平。只有這樣，才能在審計實務中不斷增加審計經驗，提高計算機分析數據水平和效率，練就一雙「火眼金睛」，才能查處房地產企業偷稅問題、查證房地產企業稅收征管質量的問題。
(二)充分利用綜合信息。一是利用以前年度納稅電子資料進行同一納稅人近年數據對比分析．以發現稅種變化異常等問題。二是注重外調工作，善於發現新的問題。如到房地產交易中心獲取房地產項目預售和銷售方面的信息。注意搜集網上和報紙雜志上的樓盤廣告，以購房者身份到售樓處了解項目銷售進度、實地查看樓盤建設情況等。三是多層次、多視角、多領域收集匯總有價值的信息材料。沿著房產立項、開發、銷售等業務環節，對稅務機關以外房產、建設、交易、按揭銀行等諸多第三方的信息進行採集分析等。
(三)結合審計實踐。
1、提高選案環節針對性。如對預征虛征稅款問題，前期征管數據分析尤為重要．通常稅收任務重的分局存在此類問題的可能性較大。通過對比分析其征管數據中12月份稅收佔全年的比例，配合進一步數據分析，往往准確性很高。如：一是篩查入庫日期與稅款所屬期在同一個月的電子數據。正常情況下，稅款入庫日期應在稅款所屬期的下一個月，如果出現12月份繳納稅款所屬期為12月的稅款，則存在預征稅款的嫌疑。二是篩查同一個月多次申報的電子數據，同一納稅人在一個月份中對同一稅種應只申報繳納一次。如果存在同一月份，特別在12月份對同一納稅人申報並徵收2筆以上稅款的紀錄。往往也存在預征稅款嫌疑。三是查找大額、整數入庫稅款紀錄，這些稅款往往以倒算的方式算出納稅基數，因為正常申報繳納稅款很少出現整數，可在查找出整數稅款的基礎上，再落實該稅款申報繳納的真實性、合規性，四是有的房地產企業，根據審計人員平時的了解，處於剛起步甚至項目尚未動工階段，年末若突然出現大額營業稅等稅款入庫，很可能有虛交稅款的嫌疑。
2、重視實物信息核查。重點抓住項目數量、開發面積、開發地點、單位價格等四個環節。具體包括全面核實納稅人實際參與開發的項目數量、開發面積，各項目的開發地點，與該項目的「竣工驗收證明書」、「土地規劃許可證」、「土地出讓(轉讓)合同」、「竣工驗收時間」等資料進行核對、核實項目的可售商品房面積，如通過抽查開發項目的回遷安置協議、聯建協議、房屋銷售合同，並根據開發項目坐落地點等客觀情況判定回遷，聯建商品房面積的真實性及可售面積的真實、核實開發項目的銷售單價與同期市場價格相比是否異常等。
3、加大售房合同檢查力度延伸審計具體企業時，將售房合同與經營收入相核對，審查是否存在未按合同規定結轉收入的問題。警惕往來賬戶，重點是掛賬的應付款付款項及借款項目。對發生金額較大的業務要特別重視，審查是否將售房款廢往來賬戶而未結盟轉收入，或提取已減免的各項收費及亂進利息虛增成本等問題。
4、加強全面審查。不放過任何有關的蛛絲馬跡，謹防稅務機關協同房地產開發企業，共同抵防審計人員的做法。(高連雲<青島市審計局>)