⑴ 請問應收賬款內部控制 和應收賬款管理怎麼區分
個人覺得，兩者很那區分！
內部控制是指一個單位為了實現其經營目標，保護資內產的安全完整，容保證會計信息資料的正確可靠，確保經營方針的貫徹執行，保證經營活動的經濟性、效率性和效果性而在單位內部採取的自我調整、約束、規劃、評價和控制的一系列方法、手段與措施的總稱。
管理是指在特定的環境條件下，以人為中心，對組織所擁有的資源進行有效的決策、計劃、組織、領導、控制，以便達到既定組織目標的過程。
如果嚴格從定義來看，內部控制屬於管理的一部分！
但大家所說的應收賬款內部控制和應收賬款管理，我覺得是一個概念，都是通過一系列手段，保證企業的利益！
⑵ 關於應收賬款內部控制的三個典型案例，包括應收帳款管理風險意識薄弱，監督不到位，部門缺少溝通三個方面
特點：簡單的不只是財務部門的事情，也不是銷售部門的事情，該公司開發的老化，需要相關部門加強橫向聯系，共同應對事前防範，加強管理的事情！
⑶ 請問應收賬款內部控制的基本理論是什麼（急急急）
1.建立銷售與收款業務的崗位責任制，明確相關部門和崗位的職責、許可權，確保辦理銷業務與收專款業務的不屬相容崗位相互分離、制約和監督。
2.建立銷售定價控制制度，制定價目表、折扣政策、付款政策等並予以執行。
3.在選擇客戶時，充分了解和考慮客戶的信譽、財務狀況等有關情況，降低財務風險。
4.加強對賒銷業務的管理，賒銷業務遵循規定的銷售政策和信用政策。
5.建立應收賬款帳齡分析制度和逾期應收賬款催收制度。
⑷ 什麼是應收賬款的內部控制制度，希望能列點說明
應收賬款做為抄企業的一項重要資產，應該訂立相關制度。應收賬款的內部控制制度的訂立應從產生應收賬款開始到收回應收款為止的一項制度，為此應從發貨到貨款到賬的各環節制訂出相關的條例，你可根據你公司的實際情況，從倉庫發貨－－銷售業務部門－－財務部門等著手，制定出手續齊全，責任明確的條款即可。
⑸ 應收賬款內部控制與應收賬款管理有什麼區別
意思一樣
1.明確應收賬款內部控制的目標，做到保證應收賬款業務會計核算資料准確可靠;保證應收賬款及時回收;應收賬款真實正確；減少壞賬損失的發生;建立銷售回款一條龍責任制。
2.建立信用管理部。傳統的企業組織結構，一般以財務部門擔當信用管理的主要角色進行賒銷管理，這已不能適應完善企業信用管理的需要。企業信用風險管理是一項專業性、技術性和綜合性較強的工作，須特定的部門或組織才能完成。企業對賒銷的信用管理需要專業人員大量的調查、分析和專業化的管理和控制，因此設立企業獨立的信用管理職能部門是非常必要的。
3.完善控制點和控制措施。（1)財務部是應收賬款的主管部門，各分支機構是應收賬款的責任單位，發生應收賬款時，使每個環節都處於其他相關部門的監控之下。（2）信用部與銷售部、財務部應有效貫徹職務不相容原則，科學劃分職責許可權，將應收賬款的決定權、監控權、考核權、核銷權徹底分離，形成相互制衡機制。（3)應收賬款內部控制的溝通主要通過信息系統，建立良好的應收賬款內控信息系統，提供有效信息給相關人員，通過溝通，使員工能夠知悉其責任。（4)運用掌握的應收賬款的信息監督和評估內部控制制度的設計和運作情況。監督活動由持續監督、個別評估所組成，其可確保公司內部控制能持續有效的運作。
4.客戶資信管理的控制。（1)客戶資料的獲取與分析。首先要獲取與分析客戶的概況資料、組織管理資料、經營情況，以及客戶的歷史信用記錄。其次對客戶所面臨的行業和環境因素做具體分析。（2)信用等級的評估。信用評估分析由信用管理部門做出，對被評估公司的信用測評分為兩部分。一部分是經營風險狀況分析，主要是對公司所處行業狀況、市場狀況和公司經營狀況的分析，定性考慮公司的信用狀況；另一部分是財務風險狀況分析，主要是通過公司的財務數據定量分析公司的財務狀況。（3)客戶資信管理。對客戶進行分類管理是客戶資信管理的有效方法，不僅能夠提高管理效率，節約管理成本，而且有利於賒銷風險控制，提高信用決策和審批的質量。
5.應收賬款管理控制。一是建立應收賬款監控體系，即銷售部門的賒銷流程監控、財務部門的流程監控和信用管理部門跟蹤監控。其次權衡收賬費用和減少壞賬損失，制定合理應收賬款收賬政策。還要遵循穩健性原則，對壞賬損失的可能性預先進行估計，積極建立彌補壞賬損失的准備制度。
⑹ 什麼是應收賬款的內部控制
1、抓好資信調查，進行事前控制。應收賬款是由企業的賒銷產生的，要有效的控制應收賬款必須從其產生的源頭即從企業的銷售環節抓起。事前控制的關鍵是應設立一個專門的信用部門（獨立於銷售部門）對賒銷進行管理，目的是防患於未然。信用管理部門負責收集客戶信用狀況的資料，這些資料是通過銷售部門去掌握客戶的資料、客戶的其他供應商調查情況、網路數據和其他公開的信息，信息管理部門從獲取的資料中重點了解客戶的規模、財務狀況、發展前景、經濟效益、以往信譽、管理水平等，通過這些信息建立客戶信用等極檔案，採用「5c」評估法、信用評估等方法對已獲去資料進行分析，然後決定是否給予賒銷。賒銷客戶信用等級評定一般每年一次，用客戶的信譽差別來合理確定賒銷產品品種、賒銷期限、賒銷金額等。賒銷業務一經確定，經有審批資格的經辦人審批後才能生效，企業可根據自身的特點設立賒銷審批制度，對每一筆應收賬款業務都明確到相關責任人，不同級別的人員給予不同金額的審批許可權，經辦人員只能在自己許可權范圍內辦理審批，超過限額范圍須報上級領導審批，金額特別巨大的須報企業最高領導批准，不要越權審批，以免給企業造成壞賬損失。同時各經辦人經辦的業務應自己負責，要保證回款率，企業可將貨款回籠作為考核銷售人員業績的主要依據，這樣可使銷售人員明確風險意識，加強貨款的回收。
2、好做會計核算和監控，加強事中控制。企業財務部門應為賒銷客戶建立核算應收賬款明細表，對賒銷業務進行會計核算，並定期統計應收賬款各客戶的金額、賬齡及增減變動情況，及時反饋到企業主管領導及銷售部門，為評估、調整賒銷客戶的信用等級提供可靠的依據。財務部門應定期向賒銷客戶寄送對賬單和催交通知書，對未超過期限的客戶，主要是獲得經雙方供銷、財會經辦人確認無誤並簽章的對賬單，作為雙方對賬的原始依據；對超過期限的賒銷客戶，在發出對賬單的同時，需分發催交欠款通知書，及時催收欠款。企業供銷部門及有關經辦人員應積極配合財務部門做好此項工作。對賬過程中發現差錯應及時處理，防止發生呆賬、壞賬。財務部門對應收賬款的核算必須遵循謹慎性原則。建立壞賬准備金制度，對壞賬缺失的可能性預先進行估計，按期按比例對應收賬款提取壞賬准備金，對無法收回的壞賬進行核銷。
3、採用合理的清對和催收辦法，做好事後控制。企業在應收賬款拖欠發生後，業務部門要採取各種措施，爭取按期收回款項。企業可建立以營銷業務人員為主，財務監察人員為輔的催收欠款責任中心，將收回遠期老款和控制壞賬作為考核的業績；對遠期、近期應收賬款清理回收緩慢的客戶，限制發貨或拒絕發貨，並大力催債；對一些有償債能力的客戶人的有意賴賬，不履行償債義務的行為，採取法律手段，付諸仲裁或訴訟；欠款方確無支付能力的，在了解其抵款葯品的價格、質量和銷售情況下，採取物資抵款，也可以要求客戶開等值的商業承兌匯票，以抵消應收的賬款，早日實現欠款回籠；對在經營中由於質量、重量等牽涉到自身因素而被客戶拖欠貨款的，應主動採取措施，給予折讓或其他補償形式，盡快收回資金
⑺ 應收賬款內部控制的特點
給您提供一些相關的參考資料，希望對您有所幫助！
應收賬款的內部控制制度是企業內部一項重要的會計控制制度，但在當前，這些會計內部控制制度並沒有引起大多數企業高層管理人員及會計職能部門的足夠重視。究其原因，一是企業原有的舊體製造成了企業粗放的管理模式；二是企業高層領導對控制經營風險沒有足夠正確的認識；三是有的企業對如何建立有效的控制制度比較茫然。
一、 應收賬款對企業的影響及加強其內部控制的必要性
1. 應收賬款對企業的影響
應收賬款的大量存在，導致企業大量流動資金被不合理佔用，以至企業無法順利實現由商品到貨幣的飛躍，從而影響企業再生產過程的實現。長期以來，「欠債不愁」的畸形經濟現象以及居高不下的「三角債」問題，就是應收賬款大量存在而影響經濟運行的典型例證。應收賬款作為一種商業信用，具有一定的風險性，由於我國的市場經濟尚處於初級階段，存在著許多不完善的地方。使企業大多數應收賬款難以收回，多數形成壞賬，不但對企業自身的經濟效益產生了不良影響，而且已經成為一種社會性問題。
應收賬款對企業的影響主要來自兩方面：
第一，高額的應收款直接影響企業的現金流入，直接引發財務危機。企業通過賒銷不斷擴大銷售，而賒銷的背後就是不斷上升的應收賬款。很多企業在具有良好的盈利狀況下，因應收賬款管理不善而面臨財務危機。我國許多企業包括一些經營狀況良好的上市公司經常出現有利潤、無資金，賬面狀況不錯卻資金匱乏的狀況。
第二，應收賬款的壞賬風險對企業盈利狀況的影響。逾期應收賬款對企業的危害直接體現在壞賬風險上，據統計逾期應收賬款在一年以上的，其追賬成功率在50%以下，而在我國逾期應收賬款已達到60%以上。我國企業尤其是國有企業，實際已成壞賬但未作壞賬處理的情況普遍存在。
2. 加強應收賬款內部控制的必要性
應收賬款的必要性可以分為以下三個方面。
第一，建立健全應收賬款的內部控制制度能保證會計信息的真實性和准確性。健全的內部控制，可以保證會計信息的採集、歸類、記錄和匯總全過程真實地反映企業生產經營活動的實際情況，並及時發現和糾正各種錯誤和問題，從而保證會計信息的真實性和准確性。
第二，建立健全應收賬款的內部控制制度能維護財產和資源的安全完整。健全完善的內部控制能夠科學有效地監督和制約應收賬款的各個環節，從而確保足額、及時收回應收賬款，保證財產物資的安全完整，並能有效地預防壞賬的發生。
第三，建立健全應收賬款的內部控制制度能有效地規避風險，給應收賬款的回收上了一道雙保險。
二、應收賬款內部控制存在的問題
1. 「信用危機」和「賴賬經濟」的盛行
企業信用意識淡薄，惡意欠債的現象嚴重。近年來,在企業中普遍存在著相當程度的誠信貶值現象,也就是愈演愈烈的欠債逃債現象。如果說20世紀90年代初企業之間形成的「三角債」歸結於體制,使企業迫不得已的話,那麼,今天一些企業故意拖欠、佔用客戶的貨款、銀行的貸款、假破產真逃債,就是企業故意而為之了。據有關資料顯示,企業預期的應收賬款應占貿易額的比重這一指標,在市場經濟比較發達的國家裡僅僅是0.25%到0.5%,而我國目前超過5%,其水平是發達市場經濟國家的10到20倍。除了惡意欠款欠債日益蔓延外,惡意逃債的現象也日益嚴重。一些企業通過假破產惡意逃債的規模已經由過去的幾百萬上升到億元甚至10億元的水平。另外在商品交易領域，不履行承諾，合同欺詐行為較為普遍。近年來，全國法院受理的經濟糾紛、債權債務民事案件和糾紛案件近 300 萬件，約佔法庭全部受理案件的51%。
2. 企業沒有應收賬款的責任部門
在應收賬款管理中權責不夠明確。有許多不應產生的應收賬款產生了，有大量的應收賬款對不上、收不回，造成這樣現象的原因主要是沒有明確的權責劃分，沒有明確的責任人來負責，沒有嚴格的管理辦法，缺少必要的內部控制制度，從而使應收賬款無法收回而帶來損失，卻最終無法追究責任。
3. 應收賬款的會計監督相當薄弱
首先，沒有建立應收賬款台賬管理制度，沒有對應收賬款進行輔助管理或者僅按賬齡進行輔助管理。許多企業僅僅是在其資產負債表的補充資料中按賬齡對應收賬款的數額進行簡單分類，平時則沒有對應收賬款進行輔助管理。在企業回款好的情況下，基本能滿足需要，但在企業回款不暢的情況下就不能滿足管理的需要，對加速資金的周轉於事無補。
其次，財務部門沒有專人負責對應收賬款定期、定向的清欠；沒有建立應收賬款定期清查制度，長期不對賬。由於交易過程中貨物與資金流動在時間和空間上的差異以及票據傳遞、記錄等都有發生誤差的可能，所以債權債務的雙方就經濟往來中的未了事項進行定期對賬，可以明晰雙方的權利和義務。而現實中有的企業長期不對賬，有的即便是對了賬，但並沒有形成合法有效的對賬依據，只是口頭上的承諾，起不到應有的作用。對於收不回的應收賬款未建立壞賬核銷管理制度，有些企業對沒有收回的應收賬款長期掛帳，賬齡甚至多達10餘年，而這部分資產其實早已經收不回了。
4．企業未對應收賬款按風險程度進行信用管理
目前大多數企業都不對應收賬款進行風險評價，沒有建立一套完善的賒銷制度，對形成的逾期應收賬款能否收回、收回多少沒有底數。所以，企業應加強和改善應收賬款管理，首先要解決目標問題。利潤最大化不是應收賬款管理的目標，如果以利潤最大化作為目標，可能會導致對風險的忽視和企業長遠利益的犧牲。應收賬款管理的總目標應該樹立企業價值最大化的理念，不能忽視資金的良好周轉。
三、應收賬款內部控制採取的措施
1. 規范應收賬款的業務流程
規范應收賬款基本業務流程是企業內部會計控制制度的前提，以確保內部控制制度符合企業的業務實際，從而保證可以有效實施。
客戶如採取自提貨物方式，業務流程的變化較大，要注意健全以下各項手續：
(1) 賒銷通知單上要註明客戶自提字樣；
(2) 客戶自提貨物之前，除了信用部門核准了賒銷之外，還要交會計部門審驗訂單（合同）和自提貨物憑證（有法人蓋章）；
(3) 會計部門核准自提貨物並收取自提貨物憑證（作為收款依據，復印件可郵寄給客戶）後，通知倉庫由客戶憑相關核准手續的賒銷通知單提貨；
(4) 會計部門開具銷售發票及處理賬務時，運輸部門的貨物運輸憑證（會計聯）由客戶自提貨物憑證替代。
2. 明確應收賬款的內部控制目標
企業各項會計控制制度都應有明確的控制目標。應收賬款內部的控制目標主要有：
(1) 保證應收賬款業務會計核算資料准確可靠。會計部門應當按照有關規定核算應收賬款業務，正確編制會計憑證，及時記錄會計賬簿，保證應收賬款業務會計核算資料准確可靠；
(2) 保證應收賬款及時回收。應收賬款因為賒銷行為而產生。應收賬款的出現意味著企業的流動資金被對方所佔用。企業資金如若過多地佔用在應收賬款上，必然影響資金的周轉，由此而降低企業的效益。因此，保證應收賬款的及時收回就成為應收賬款內部控制的一項重要目標；
(3) 保證應收賬款真實正確。及時清理，維護企業的合法應收賬款，反映企業與外部有關單位之間的債權債務關系。應當真實地加以記錄，防止非法挪用和個人預謀私利等情況的發生；
(4) 減少壞賬損失的發生。由於應收賬款的存在，企業難免要發生壞賬損失。因此，企業應加強信用管理，加大催收力度，適時進行賬齡分析，對超過賬齡的應收賬款及時反饋信息，重點管理，盡可能減少壞賬損失的發生；
(5) 建立銷售回款一條龍責任制。對逾期未結清欠款的賒銷客戶，企業應組織力量督促經銷人員加緊催收，特別是對一些信譽較差、欠款時間較長、金額較大的賒銷客戶，需有專人負責。催收時，企業財會部門應及時提供這部分賒銷客戶的詳細原始資料，如銷售合同、銷售發票、對賬單、欠款金額及發生時間等，為催收工作提供方向和依據。企業供銷部門應組織人員積極與對方進行聯系，及時收回欠款。
應收賬款管理首先從源頭控制，防患於未然，因而防範機制的建立是十分必要的。
3. 建立專門的信用管理機構，對賒銷進行管理
傳統的企業組織結構，一般以財務部門擔當信用管理的主要角色進行賒銷管理，這已不能適應完善企業信用管理的需要。企業信用風險管理是一項專業性、技術性和綜合性較強的工作，須特定的部門或組織才能完成。企業對賒銷的信用管理需要專業人員大量的調查、分析和專業化的管理和控制，因此設立企業獨立的信用管理職能部門是非常必要的。在我國企業中一般採取兩種方式設立信用管理部門，一種是財務總監領導下的信用管理部門，另一種是銷售總監領導下的信用管理部門。兩種方式各有利弊，適應於不同的企業管理體制。信用管理部門要取得財務和銷售部門支持，並在賒銷管理中起到主導作用。據統計，採取財務總監負責下的信用管理成功率為70%，而採取銷售總監負責下的成功率為30%。目前我國約有2%的國有企業設立專門的信用管理機構，而外資企業的這一比率在10%以上。
4. 建立客戶動態資源管理系統
專門的信用管理部門必須對客戶進行風險管理，其目的是防患於未然。動態監督客戶尤其是核心客戶，了解客戶的資信情況，給客戶建立資信檔案，並根據收集的信息進行動態管理這就是客戶的動態資源管理。如果企業對這項工作沒有足夠的人力也可委託社會徵信公司完成，或在其指導下完成。調查的渠道一般包括：銷售部門業務員掌握的客戶資料，管理人員的實地考察，客戶的其他供應商調查的情況，網路數據和其它公開的信息渠道。調查的內容主要有：客戶的品質、能力、資本、抵押和條件（「5C」系統），客戶與企業往來的歷史記錄，客戶的規模、財務狀況、發展前景、行業的風險程度等等。應收賬款的監控體系應包括賒銷的發生、收賬、逾期風險預警等各個環節。
5. 建立應收賬款的監控體系
監控過程主要包括三個方面，即銷售部門的賒銷流程監控、財務部門的流程監控和信用管理部門跟蹤監控
第一方面，在賒銷發生監控方面。一般銷售業務要經過接受顧客訂單、批准賒銷信用、按銷售單供貨、按銷售單裝運貨物、向顧客開具賬單、記錄接受顧客訂單、批准賒銷信用、記錄銷售和收迴流程。
在接受顧客訂單流程階段，顧客的訂單只有在符合管理當局的授權標准時才能被接受，銷售單管理部門應根據信用部門客戶動態管理系統提供的情況決定是否准售。
在批准賒銷階段，信用管理部門的職員在收到銷售單後，將銷售單與該顧客已被授權的賒銷信用額度以及至今尚欠的賬款余額加以比較。對每個新顧客進行信用調查，建立客戶動態資源系統，決定是否批准該客戶的賒銷，並在銷售單簽署明確的意見。
在記錄銷售和收回資金流程階段，財務部門給信用管理部門更新客戶動態資源系統。
第二方面，財務部門對應收賬款的分析管理。財務部門應定期對應收賬款的回收情況、賬齡等情況進行分析，而不能將所有責任都交給主要負責確定賒銷授信額度和資信調查的信用管理部門，這是內控制度的重要環節。財務部門應編制一定期間的財務賒銷客戶的銷售、賒銷、收賬、賬齡分析表及分析資料交管理當局。在分析中應利用比率、比較、趨勢、結構等分析方法，分析逾期債權的壞賬風險及對財務狀況的影響，以便確定壞賬處理和當前的賒銷策略。
第三方面，信用部門和銷售部門進行應收賬款跟蹤管理服務。從賒銷過程一開始，到應收賬款到期日前，對客戶進行跟蹤、監督，從而確保客戶正常支付貨款，最大限度地降低逾期賬款的發生率。通過應收賬款跟蹤管理服務，保持與客戶經常聯系，提醒付款到期日，催促付款，預防在貨物質量、包裝、運輸、貨運期以及結算方面存在的問題和糾紛，以便做出相應的對策，維護與客戶的良好關系。同時也會使客戶感覺到債權人施加的壓力，使客戶一般不輕易推遲付款，極大地提高應收賬款的回收率。通過應收賬款跟蹤管理服務，可以快速識別應收賬款的逾期風險，以便選擇有效的追討手段。
6．發揮內部審計的監督作用
內部審計在應收賬款管理中的監督作用主要體現在兩個方面，一是不斷完善監控體系，改善內控制度，二是檢查內控制度的執行情況，檢查有無異常應收賬款現象，有無重大差錯、玩忽職守、內部舞弊、故意不收回賬款等情況，確保應收賬款的回收。在我國內部審計大部分還停留在經營效益審計等方面，而對於企業內控制度設計、遵守，揭示企業員工舞弊、貪污等工作進行得遠遠不夠。內部審計對應收賬款審計主要應在銷貨和收款流程，在銷貨流程應核查銷售業務適當的職責分離、正確的授權審批、充分的憑證和記錄、憑證的預先編號、按月寄出對賬單等方面。在收款流程主要應認真地檢查收款記錄的合理性、核對應收賬款、分析賬款賬齡、向債務人函證等方面。
7．應收賬款的責任管理和預警管理
責任管理就是針對應收賬款經常出現的情形，以制度的形式將債權責任明確下來，規范有關人員的行為，實現事前控制。主要內容有：
(1) 明確劃分責任范圍，對某一家客戶在某個時段的欠款應由業務經辦人員負責，對公司全部的客戶盡可能落實到個人；
(2) 明確規定應收賬款收回之前，責任人不得調離公司；
(3) 明確規定對超越許可權形成應收賬款和壞賬應負的各種責任；
(4) 明確規定隱瞞、變更應收賬款事項應負的各種責任；
(5) 明確規定不按程序辦事形成應收賬款和壞賬應負的各種責任；
(6) 明確規定責任的監督部門，防止責任管理流於形式。
預警管理作為風險管理的一種新手段目前還處於萌芽階段，但移植到企業管理中卻有很高的使用價值。作為一種初步嘗試，建議設定兩項預警指標,即最高賒銷額和最長賒銷期。
最高賒銷額：對主要客戶分別設定最高賒銷金額，超過這一額度不能發貨，對事實上高於設定最高賒銷額的客戶堅持每月的收款大於供貨，逐步壓縮到最高賒銷額以內；
最長賒銷期：在設定最高賒銷額的同時，設定最長的欠款期限，由業務人員在到期前跟單催收，如到期未收回欠款，則立即停止供貨，組織追款；作為系統的方法，對預警機制尚需完善。
8. 建立應收賬款的壞賬准備制度
企業要遵循穩健性原則，對壞賬損失的可能性預先進行估計，積極建立彌補壞賬損失的准備制度。根據國際會計准則，賬齡在2年以上的應收款項，應視同壞賬。而內資企業財務制度規定，3年以上未收回的應收賬款才視同壞賬。目前在西方國家人們普遍接受、也是最常用的信用期限是30天，信用期限一旦確定，買賣雙方都要嚴格執行。而在我國企業間，雖然雙方約定信用期限，但由於企業間相互拖欠現象嚴重，企業流動資金不足，實際上能守信用的企業並不多。
企業可採用賬齡分析法進行分析。賬齡分析法是依據應收賬款拖欠時間的長短來分段估計壞賬損失的一種方法。通過分析應收賬款的賬齡，對不同的拖欠期限分別確定壞賬計提比例。拖欠時間短則計提比例可以低些，拖欠時間長則計提比例相對高些，三年以上的可全部計提。另外，在清理應收賬款時，對於應收賬款余額較大的，可採用老賬優於新賬的原則確定還款對象，即先發生，先償還。通過以上方法可促使企業採取有效的措施。
企業也可採用應收賬款余額百分比法計提壞賬准備。我國現行分行業財務會計制度規定，可以按應收賬款年末余額的3％o一5％o計提壞賬准備。在此方法下各年度末的壞賬准備余額和應收賬款余額相配比，保持一定的計提比率，並在資產負債表中以其凈額計人資產總額，避免了資產虛增，符合謹慎性原則。但也存在一些不足：首先，各年的壞賬損失費用既不與企業實際發生的壞賬相對應，也不與當年發生的賒銷收入相對應，其數額難以理解。其次，不能避免因壞賬發生的偶然性而導致各年壞賬損失的波動性，直接影響了各年經營成果的穩定。
上述的控制措施都屬於硬性的控制制度，而這些「硬控制」都需要通過具體的人員來執行、落實。因此，一個企業要想建立真正有效的應收賬款內部控制制度，還必須關注相關人員職業道德、對企業忠誠度的培養，即還需要輔以「軟控制」。因此，企業在制定有效的內部控制制度、訓練員工的專業技能的同時還應該加強員工的道德觀、價值觀、忠誠度等精神層面素質的培養，以提高他們的工作熱情和責任心，從而從根本上杜絕各種可能的人為因素或疏忽大意造成的壞賬損失。
此外，企業在制定、執行各種控制措施的同時，還應該考慮它們的運行成本。如果執行成本過高，則可以採用重要性原則，對涉及金額比較大或對企業比較重要的項目進行重點控制；而對於一般的賒銷項目則可以適當減少一些控製程序，以保證執行內部控制制度所取得的效益與所需的成本相匹配。
⑻ 應收賬款內部控制制度的定義是什麼
應收賬款內部控制制度相關准則
第一章
總
則
第一條：應收賬款的大量存在，導致企業大量流動資金被不合理佔用，以至企業無法順利實現由商品到貨幣的轉變。
第二條：為保證公司能最大可能的拓展市場以利於公司的發展，同時又要以最小的壞帳損失代價來保證公司資金安全，防範經營風險；並盡可能的縮短應收帳款佔用資金的時間，加快企業資金周轉，提高企業資金的使用效率，特製定本制度。
第三條：本制度所稱應收賬款，包括提供管理服務所產生的應收賬款和公司經營中發生的各類債權。具體有應收賬款、預付賬款、其他應收款三個方面的內容。
第四條：應收帳款的管理部門為公司的財務部門和業務部門，財務部們負責數據傳遞和信息反饋，業務承辦部門或個人負責聯系和款項催收，財務部門和業務部門共同負責應收賬款的確定。
第二章
應收賬款的回收責任制度
第五條：應收賬款發生以後，公司業務部門、項目經理都應採取各種措施，盡量爭取按期收回款項，避免因為時間過長而發生壞賬。財務部門定期核對應收賬款的回收情況，並報公司領導。
第六條：收賬制度應包括從債務人處收取超過或沒有超過期限的應收賬款程序，制定操作性強且便於理解和貫徹執行的收賬制度。企業要採取強有力的催收措施收取應收賬款，一旦應收賬款到期，就要及時通過信函、電話或電報等方式催收（以免超過訴訟時效）。如仍未收到賬款，應分析原因，尋找對策，再次通過函電或專程上門實施催收，必要時通過法律程序解決，直至賬款收回。
第三章
應收帳款的獎懲辦法
第七條：收回應收賬款堅持誰主管誰負責原則，做到責任到人。因沒盡到責任造成損失的，應追究當事人責任。在收回應收帳款過程中，為公司及時挽回經濟損失貢獻突出者，應根據數額大小給予一定獎勵。每筆應收賬款結束後，財務部門及時向公司領導匯報，並處理好賬務。
⑼ 應收賬款內部控制的執行應採取哪些措施
1、財務賬定期與業務賬核對。
2、業務人員定期與重要客戶對賬。
3、分析應收賬款的賬齡內，及時履行容催收措施。
4、事前，還要注意控制應收賬款的發生額，就是要加強客戶的信用管理。年初，集體決策各信用等級的信用額度，然後，發貨時，財務人員要注意控制該賒銷是否在信用額度范圍內，對不在額度范圍內的不準許發貨~
⑽ 目前我國應收賬款內部控制制度存在的問題有哪些
事前預防：對客戶的資信進行評估，確定授信額度和賬期、客戶資質評級及管專理辦法等。屬
事中控制：根據已確定的客戶授信額度和賬期，以及其實際還款情況，結合業務訂單情況，控制其應收賬（包括已發貨的和在製作的）不超過原訂的客戶授信額度，其應收賬期不超過授信賬期。如有突破，則按原定管理辦法進行處理，包括臨時提高授信額度和延長賬期、要求還款以滿足授信要求、暫停生產和追討應收賬等措施。
事後評估：根據客戶實際還款情況，業務訂單金額及頻次等情況，進行評估原有確定的授信評價並完善，包括收緊、放寬、暫停和終止等，並結合客戶貢獻的毛利潤及利潤率等資料，對客戶進行資信評級。
如此反復循環，不斷完善客戶資信評估體系，確保應收款在受控之中。