員工培訓費的稅務規定

A. 新公司開辦費的賬務處理問題

企業批准籌建後才辦理營業執照，營業執照未辦理按照批准籌建之日內就可以建賬。
開辦費，指：容企業在企業批准籌建之日起，到開始生產、經營（包括試生產、試營業）之日止的期間（即籌建期間）發生的費用支出。包括籌建期人員工資、辦公費、培訓費、差旅費、印刷費、注冊登記費以及不計入固定資產和無形資產購建成本的匯兌損益和利息支出。

發生開辦費按新制度分錄為，借：「管理費用」支出—開辦費，到正式生產（營業）之日，正式生產月終一次性結轉本年利潤。如果是拖年度才生產（營業）開辦費年終不能結轉「本年利潤」。

購入電腦分錄為，借：固定資產—辦公類—電腦。
購買的電腦是有其他公司開的支票，分錄為，貸：「其他應付款」—X公司

電腦發票也是開的其他公司的抬頭，拆舊不能稅前抵扣。這是國家稅務總局關於進一步加強普通發票管理工作的通知，第八條第二款之規定：在日常檢查中發現納稅人使用不符合規定發票，特別是沒有填開付款方全稱的發票，不得允許納稅人用於稅前扣除。

B. 管理費用包括哪些明細科目

管理費用的明細特別多，主要是以下方面：

1、管理費用—工資—基本工資/加班費/臨時工工資

說明：本二級科目包含三個三級科目，其中「工資」是二級科目，在這個二級科目之下又設有三個三級科目「基本工資」，「加班費」，「臨時工工資」。這里的「基本工資」是指公司管理部門的正式職工應得的工資扣除「加班費」之外的全部工資。

2、管理費用—職工福利費—福利費/醫療補助

說明：本二級科目包含兩個三級科目，「福利費」包括管理部員工工作餐，醫療用品，公司組織職工體檢費，工傷醫療費，注射疫苗費，醫療室葯品費，工作人員租房費，液化氣，餐廳用廚具，司機保安餐費補助及夜班補助，廚師工資，職工慰問金，體育用品等。另外，它還包括每月公司按一定比例計職工福利基金，?「醫療補助」指公司和個人按一定工資比例交納的一種醫療基金。

3、管理費用—折舊費

說明：本二級科目是指管理部使用的固定資產每月所計提的折舊。

4、管理費用—修理費

說明：本二級科目包含電腦，空調，列印機，復印機，傳真機等的修理安裝費，硬體升級費，辦公樓和宿舍裝修費，其他管理部辦公用品移動和安裝費等。

5、管理費用—中介費/代理費

說明：本二級科目包含人事檔案代理費，招聘中介費。

6、管理費用—辦公費—書報費/印刷費/日常辦公用品費/消耗用品費/年檢/審計費/其他

說明：本二級科目包含六個三級科目，其中「書報費」指管理部門購書，訂報刊雜志的費用，「印刷費/復印費」指印名片、勞動合同、公司內部報紙等，「日常辦公用品」指管理部門每月按預算標准購買的辦公用品及為新員工購買的小件辦公品，以及傳真機、列印機、復印機用色帶、墨盒、墨粉、復印紙等，「消耗用品費」主要指人事總務部購咖啡，茶葉，紙杯，純凈水，礦泉水，紙巾以及洗手間用的洗手液，消毒液，手紙等，「年檢/審計費」指企業參加工商聯合年費，企業變更費，企業驗資審計費等。「其他」包括財務部購發票費，財務報表，財務帳本和封皮，以及復印費等。

7、管理費用—物料消耗

說明：本二級科目包括購買硬碟、光碟、軟盤等電腦用品，以及插座等維修零件，其他扣除「辦公費—日常辦公用品費」和「低值易耗品」外的辦公用品。

8、管理費用—低值易耗品攤銷

說明：本二級科目是指月底時將用於管理部的「低值易耗品」結轉費用

9、管理費用—無形資產攤銷

說明：本二級科目指月底對公司所擁有的無形資產分期攤銷，結轉費用。

10、管理費用—開辦費攤銷

說明：本二級科目是對公司在籌建期間所發生的開辦費的攤銷。

11、管理費用—租賃費

說明：本二級科目包括食堂房租，會議室租賃費，職工宿舍房租，其他的管理部門使用場地時發生的場地費用。

12、管理費用—運輸費

說明：本二級科目不是很常用，僅指管理部門偶爾發生的通過運輸公司的運費。其他的如EMS費應計入「郵電費」。

13、管理費用—郵電費—快遞費/上網費

說明：本二級科目又分兩個三級科目，其中「快遞費」主要指管理部門日常發快件的費用(例如EMS)，」上網費「指Internet使用費，LGE-NET使用費。

14、管理費用—電話費—固定電話費/手機費

說明：本二級科目含兩個三級科目，其中「固定電話費」指管理部門辦公室有線電話使用費，「手機費」指管理部門行動電話使用費。

15、管理費用—研究開發費—工資/加班費/辦公費/教育培訓費/修理費/招待費/活動經費/市內交通費/差旅費/其他

說明：本二級科目設置的目的是對研究所發生費用的統計，下面對這些科目作一個說明：「工資」含研究所中外職工的日常工資，年終雙薪等;「加班費」即研究所職工的加班費;「辦公費」指研究所發生的郵寄費，復印費，傳真費，沖擴費，購書費及其他雜費;「教育培訓費」是研究所職工教育培訓所發生的費用;「修理費」指研究所發生的修理電腦費，購硬碟，數據線等費用。「招待費」即研究所招待客戶的餐費;「活動經費」是研究所組織活動所發生的費用;「市內交通費」是研究所職工市內辦公所發生的費用;差旅費指研究所職工國內外出差所發生的長途機、車、船票費和出差補助;「其他」即研究所發生的除以上各項外的費用。

16、管理費用—技術轉讓費

說明：本二級科目是財務部根據公司與其他公司轉讓技術合同所計提的一種費用。

17、管理費用—技術研究開發費

說明：本二級科目闡述公司依據一定的比例為新產品研究開發計提的經費。

18、管理費用—技術提成

說明：本二級科目用於公司與其他公司技術合作所發生的按一定比例計提的基金。

19、管理費用—待業保險費

說明：本二級科目闡述的是公司和個人按一定比例交納的社會保險的一種。

20、管理費用—勞動保險費

說明：本二級科目闡述的是公司和個人依據一定比例交納的社會保險的一種,包括退休人員工資。

21、管理費用—工會經費

說明：本二級科目指的是公司和個人按一定工資比例交納的工會費。

22、管理費用—住房公積金

說明：本二級科目指公司和個人按一定工資比例交納的購房基金。

23、管理費用—會議費

說明：本二級科目指企業加入政府或社會某協會的會費和活動費。

24、管理費用—職工教育經費

說明：本二級科目指公司按照一定工資標准計提的公司職工教育基金。

25、管理費用—勞動保護費

說明：本二級科目指公司為職工購買勞保用品所發生的費用。

26、管理費用—董事會費—活動經費/會議費/差旅費

說明：本二級科目包括三個三級科目，「活動經費」指董事會成員組織活動所發生的費用(主要指董事長、總經理、常務副總)，如招待餐費等，「會議費」指公司召開董事會發生的會議費，「差旅費」指董事會成員召開會議期間的住宿費、打車費和補助等。

27、管理費用—培訓費—講師費/資料費/餐費/其他

說明：本二級科目包括四個三級科目，其中「講師費」指聘請講師的講課費，「資料費」指購買培訓材料的費用，「餐費」指培訓期間公司員工發生的餐費，購食品費用，?「其他」包含培訓期間的場地使用費及其他雜費。

28、管理費用—咨詢費

說明：本二級科目包含公司聘請律師顧問費、會計稅務咨詢費及其他信息咨詢費用。

29、管理費用—差旅費—國內/國外/培訓差旅費/市內交通費

說明：本二級科目含五個三級科目，「國內」指管理部職工國內出差發生的費用，「國外」指管理部職工國外出差發生的費用?「培訓差旅費」指管理部員工培訓期間發生的住宿費等，「市內交通費」指管理部門市內辦公發生的交通費，培訓期間發生的市內交通費等。

30、管理費用—水電費

說明：本二級科目指管理部門消耗水電的費用。

31、管理費用—保險費

說明：本二級科目包含公司為手機運輸所投的保險費以及車輛保險費等。

32、管理費用—招待費—招待費/活動經費

說明：本二級科目包含兩個三級科目，「招待費」指公司管理部對外招待客戶發生的餐費，「活動經費」指公司管理部職工內部聚餐發生的費用。

33、管理費用—車輛費—油費/養路費/租車費/修理費/車輛維護用品費/車輛租金/其他

說明：本二級科目包括七個三級科目。「油費」指管理部車輛使用汽油、機油的費用，「養路費」指管理部使用的車輛按國家規定所交的公路維護費，「修理費」指管理部車輛的修理維護費，「車輛維護用品費」指管理部為車輛購買的日常維修用具及輪胎等，「車輛租金」指公司租用車輛的費用，「其他」指管理部車輛過路過橋費、停車費、交通違章罰款以及車輛年審和駕駛員證件審查費用等。

我是之了，你的會計顧問。

C. 國稅局給員工培訓需要什麼

關鍵看你是處於一個什麼樣的培訓目的，如果是對員工的團隊凝聚力，執行專力的培訓，屬建議戶外拓展比較適合……我可以幫你聯系專業的戶外拓展公司給你培訓。培訓基地可以在國防基地，也可以在休息渡假的地方。參考下唄。

D. 學歷教育是企業培訓職工的一種形式，但財政部、國家稅務總局卻規定職工學歷教育不能擠占企業培訓費。

避免企業多列支培訓經費，從而減少所得稅。
沒有新的制度，而且以後也不會改版革。學歷教權育從根本上與企業無關，是職工個人的事情，由職工個人終生受益，企業並不會從裡面直接受益，所以有別於企業培訓費，是不能夠列支於企業的培訓經費的。
企業培訓經費是為了增加員工的技能而產生的費用，受益的是企業，個人只是間接受益。

E. 職工外出培訓發生的差旅費如何記賬稅務局

1、根據《關於企業職工教育經費提取與使用管理的意見》（財建〔2006〕317號）回的規定，企業職答工教育培訓經費列支范圍包括上崗和轉崗培訓、各類崗位適應性培訓、崗位培訓、職業技術等級培訓、高技能人才培訓、專業技術人員繼續教育、特種作業人員培訓、企業組織的職工外送培訓的經費支出、職工參加的職業技能鑒定、職業資格認證等經費支出、購置教學設備與設施、職工崗位自學成才獎勵費用、職工教育培訓管理費用、有關職工教育的其他開支。
因此與培訓相關的全部支出均可以列入職工教育經費。
借：管理費用-職工教育經費 xxx
貸：現金等相關科目 xxx

2、企業發生的職工教育經費支出，不超過工資薪金總額2.5%的部分，准予扣除；超過部分，准予在以後納稅年度結轉扣除。

F. 順豐快遞員工操類二級七類是什麼

順豐快遞員工操類二級七類是開箱驗視

順豐速運員工在收派環節出現專錯誤操作會扣除相應屬的業務分來警示業務員，二級七類非嚴重操作失誤，簽收不規、核實簽收人，保單派送不規范都屬於二級七類責任，要扣業務分0.5分，如果出現這個責任的話可以詢問主管反饋申訴。

人力資源社會保障部、國家郵政局聯合頒布《快遞員國家職業技能標准》和《快件處理員國家職業技能標准》。國內快遞從業人員達300餘萬，年新增社會就業20萬人以上，其中快遞員、快件處理員佔70%。根據職業技能標准，快遞員和快件處理員職業將分別設置五個等級。

(6)員工培訓費的稅務規定擴展閱讀：

標准同時明確了各等級需掌握的工作內容、技能要求和相關知識。下一步，人社部、國家郵政局將展開組織編寫快遞員、快件處理員培訓大綱和培訓教材等工作。

快遞員和快件處理員是快遞服務的主要提供者，是快遞服務體系的重要支撐保障。2015年發布的《中華人民共和國職業分類大典（2015版）》中新增了快遞員、快件處理員、快遞工程技術人員3個快遞領域職業。

G. 如何開發票是否可以個人開

個人是不可以開發票的。

根據納稅人申請代開發票所在辦稅服務廳的類型，將代開發票辦理流程確定為兩種情況：

1. 是由國稅局代征地稅稅費的辦稅大廳，流程分三步：

   第一步，在國稅局辦稅服務廳指定窗口提交納稅申報單等必要資料；

   第二步，在同一窗口申報繳納稅費；

   第三步，在同一窗口領取發票。

2.是國地稅合作、共建的辦稅服務廳，代開流程分四步：

第一步，在辦稅服務廳國稅局指定窗口提交納稅申報單等必要資料；

第二步，在同一窗口申報繳納稅費；

第三步，到地稅指定窗口申報繳納有關稅費；第四步，到國稅指定窗口領取發票。

(7)員工培訓費的稅務規定擴展閱讀：

普通發票的開具

1、在銷售商品、提供服務以及從事其他經營活動對外收取款項時，應向付款方開具發票。特殊情況下，由付款方向收款方開具發票；

2、開具發票應當按照規定的時限、順序、逐欄、全部聯次一次性如實開具，並加蓋單位發票專用章；

3．使用計算機開具發票，須經國稅機關批准，並使用國稅機關統一監制的機外發票，並要求開具後的存根聯按順序號裝訂成冊；

4．發票限於領購的單位和個人在本市、縣范圍內使用，跨出市縣范圍的，應當使用經營地的發票；

5．開具發票單位和個人的稅務登記內容發生變化時，應相應辦理發票和發票領購簿的變更手續；注銷稅務登記前，應當繳銷發票領購簿和發票；

6．所有單位和從事生產、經營的個人，在購買商品、接受服務，以及從事其他經營活動支付款項時，向收款方取得發票，不得要求變更品名和金額；

7．對不符合規定的發票，不得作為報銷憑證，任何單位和個人有權拒收；

8．發票應在有效期內使用，過期應當作廢。

參考鏈接：發票-網路

H. 給公司員工培訓銀行基本結算、財務、稅務知識應該培訓些什麼內容

一、講解企業內部的財務管理制度，費用報銷流程，工資構成，獎罰規定等，這做為員工主要就關心自己的貼身利益嘛，你如果給他們講會計准則，會計法，是沒有幾人願意聽的，圍繞員工為中心，與之有關的。
二、稅務方面，只講個稅就可以了，現在好多人都不了解，只看工資表上扣了多少多少錢心痛，然而，他們會認為這些錢是你扣的，要給大家灌輸一種思想:你所做的、你的工作都是按照會計規則、稅法、公司制度來辦理的，你只是按規定執行。你若不能說明，會很憋氣的，財務比較容易得罪人。QQ290218702

I. 關於軟體企業職工培訓費的稅務處理：高新技術產業有什麼優惠嗎 還是只有軟體企業

軟體企業的稅收優惠主要體現在營業稅、企業所得稅、增值稅和個人所得稅上。
一、雙軟認定申報的范圍與條件
「雙軟認定」指的是軟體產品登記和軟體企業認定。也就是說享受稅收優惠的軟體企業是有界定條件的，包括兩個方面：一是軟體生產企業或軟體產品要經過認定機構的認定，認定的條件是：自行開發，從事軟體開發的人員占企業員工的總數必須在50％以上。開發經費占年軟體收入8％以上，年軟體銷售收入占總收入的35％以上．其中自產軟體收入占軟體收入的50％以上，達不到指標，就不能視為軟體企業。二是國家對軟體企業的優惠政策並不適用於硬體。對軟硬體兼營的，企業必須自行劃分清楚，混合核算的。視同硬體看待。
除了上述條件外，一般軟體服務企業還須符合以下幾個方面的條件：
在我國境內依法設立的企業法人；以計算機軟體開發生產、系統集成、應用服務和其他相應技術職務為其經營業務和主要經營收入；具有一種以上由本企業開發或由本企業擁有知識產權的軟體產品，或者提供通過資質等級認證的計算機信息系統集成等技術服務：具有從事軟體開發和相應技術服務等業務所需的技術裝備和經營場所具有軟體產品質量和技術服務質量保證的手段與能力；企業產權明晰，管理規范．遵紀守法。
二、營業稅優惠政策（該政策過度到「營改增」）
軟體企業營業稅優惠政策一般包括以下內容：
一是對單位和個人從事「技術轉讓、技術開發業務和與之相關的技術咨詢、技術服務業務取得的收入，免徵營業稅。
二是財政部、國家稅務總局、商務部《關於示範城市離岸服務外包業務免徵營業稅的通知》(財稅[2010]64號)文件規定，自2010年7月1日起至2013年12月31日，注冊在北京、南京、無錫等21個中國服務外包示範城市的企業對從事離岸服務外包業務取得的收入免徵營業稅。2010年7月1日至本通知到達之日已征的應予免徵的營業稅稅額，在納稅人以後的應納營業稅稅額中抵減，在2010年內抵減不完的予以退稅。
三、企業所得稅優惠政策
根據財政部和國家稅務總局《關於企業所得稅若干優惠政策的通知》(財稅[2008]1號)規定：一是我國境內新辦軟體生產企業經認定後，自獲利年度起．第一年和第二年免徵企業所得稅，第三年至第五年減半徵收企業所得稅。二是國家規劃布局內的重點軟體生產企業，如當年未享受免稅優惠的，減按10％的稅率徵收企業所得稅。三是軟體生產企業的職工培訓費用．可按實際發生額在計算應納稅所得額時扣除。四是企事業單位購進軟體，凡符合固定資產或無形資產確認條件的，可以按照固定資產或無形資產進行核算，經主管稅務機關核准，其折舊或攤銷年限可以適當縮短，最短可為2年。
此外，軟體企業還有以下三個方面可以享受優惠：
(一)是進行技術轉讓時,居民企業技術轉讓所得在500萬元以下的部分免徵企業所得稅;超過500萬元的部分，減半徵收企業所得稅。
(二)是技術開發費加計扣除，企業為研究開發新技術、新產品、新工藝發生的研究開發費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按照規定據實扣除的基礎上，按照研究開發費用的50％加計扣除；形成無形資產的,按照無形資產成本的150％攤銷。
(三)是國家需要重點扶持的高新技術企業，減按15％的稅率徵收企業所得稅。
四、其他優惠政策
軟體企業還有其他優惠政策：
一是對增值稅一般納稅人銷售其自行．開發生產的軟體產品，按17％的法定稅率徵收增值稅後，對其增值稅實際稅負超過3％的部分實行即征即退政策。同時所退稅款由企業用於研究開發軟體產品和擴大再生產，不作為企業所得稅應稅收入，不予徵收企業所得稅。