員工培訓費可以抵扣嗎

⑴ 員工參加培訓可以開專用發票進行抵扣嗎

可以認證抵扣的，但發票必須得是增值稅專用發票才能認證抵扣的，取得的培版訓費專用發票權進項稅金不屬於不可以抵扣的范圍內容，因此可以進行正常抵扣。
《增值稅暫行條例》第十條 下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣：
（一）用於非增值稅應稅項目、免徵增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物或者應稅勞務；
（二）非正常損失的購進貨物及相關的應稅勞務；
（三）非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物或者應稅勞務；
（四）國務院財政、稅務主管部門規定的納稅人自用消費品；
（五）本條第（一）項至第（四）項規定的貨物的運輸費用和銷售免稅貨物的運輸費用。

⑵ 公司員工培訓費用可以用增值稅發票抵扣嗎

員工培訓只能接受地稅服務發票，不可以開具國稅增值稅發票的。

⑶ 公司組織新員工培訓，但費用是用每人一個月的工資抵償。這樣合理嗎

不合理,培訓費用由公司出,但如果簽了合同後你主動和公司無故解除合同,你就要支付這回次的培訓費答用。
解決途徑:你們現在已經建立了勞動關系,所以要求公司必須跟你們立刻簽定勞動合同,然後公司如果要以培訓借口扣你們工資就可以去勞動保障部門申請仲裁。

⑷ 全面營改增後，列入職工教育經費的培訓費收到專用發票可以抵扣稅費嗎

全面營改增後，列入職工教育經費的培訓費收到專票可以抵扣。

《 增值版稅暫行條例》第十權條規定，下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣：

（一）用於非增值稅應稅項目、免徵增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物或者應稅勞務；

（二）非正常損失的購進貨物及相關的應稅勞務；

（三）非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物或者應稅勞務；

（四）國務院財政、稅務主管部門規定的納稅人自用消費品；

（五）本條第（一）項至第（四）項規定的貨物的運輸費用和銷售免稅貨物的運輸費用。
對照上述規定，貴公司用於職工教育經費范圍開支取得增值稅專用發票上註明的進項稅額按規定可抵扣，而應在福利費開支的相關進項稅額不能抵扣。

⑸ 職工教育經費要不要開發票進行工資2.5%抵扣

需要發票
職工教育經費支出的扣除
■基本規定
企業所得稅法實施條例第四十二條規定，除國務院財政、稅務主管部門另有規定外，企業發生的職工教育經費支出，不超過工資薪金總額2.5%的部分，准予扣除；超過部分，准予在以後納稅年度結轉扣除。
■特殊規定
1.技術先進型服務企業。《財政部、國家稅務總局、商務部、科技部、國家發展改革委關於完善技術先進型服務企業有關企業所得稅政策問題的通知》（財稅〔2014〕59號）規定，自2014年1月1日起至2018年12月31日止，在北京、天津、上海、重慶、大連、深圳、廣州、武漢、哈爾濱、成都、南京、西安、濟南、杭州、合肥、南昌、長沙、大慶、蘇州、無錫、廈門等21個中國服務外包示範城市，經認定的技術先進型服務企業發生的職工教育經費支出，不超過工資薪金總額8%的部分，准予在計算應納稅所得額時扣除；超過部分，准予在以後納稅年度結轉扣除。
2.高新技術企業。《財政部、國家稅務總局關於高新技術企業職工教育經費稅前扣除政策的通知》（財稅〔2015〕63號）規定，從2015年1月1日起，符合條件的高新技術企業發生的職工教育經費支出，不超過工資薪金總額8%的部分，准予在計算企業所得稅應納稅所得額時扣除；超過部分，准予在以後納稅年度結轉扣除。
■注意事項
1.企業的職工教育經費的列支范圍包括：上崗和轉崗培訓；各類崗位適應性培訓；崗位培訓、職業技術等級培訓、高技能人才培訓；專業技術人員繼續教育；特種作業人員培訓；企業組織的職工外送培訓的經費支出；職工參加的職業技能鑒定、職業資格認證等經費支出；購置教學設備與設施；職工崗位自學成才獎勵費用；職工教育培訓管理費用；有關職工教育的其他開支。
2.企業職工參加社會上的學歷教育以及個人為取得學位而參加的在職教育，所需費用應由個人承擔，不能擠占企業的職工教育培訓經費。
3.職工教育經費計算基數的工資、薪金總額必須是企業發生的合理的工資薪金支出。根據《國家稅務總局關於企業工資薪金及職工福利費扣除問題的通知》（國稅函〔2009〕3號）規定：「合理工資薪金」是指企業按照股東大會、董事會、薪酬委員會或相關管理機構制訂的工資薪金制度規定實際發放給員工的工資薪金總和。《國家稅務總局關於企業工資薪金和職工福利費等支出稅前扣除問題的公告》（國家稅務總局公告2015年第34號）規定，列入企業員工工資薪金制度、固定與工資薪金一起發放的福利性補貼，符合國稅函〔2009〕3號文件規定的，可作為企業發生的工資薪金支出，按規定在稅前扣除。也就是說同時符合上述條件的福利性補貼，也可以作為計算職工教育經費的工資、薪金的基數。

⑹ 職工教育經費在企業所得稅稅前扣除的標準是什麼

根據《財政部稅務總局關於企業職工教育經費稅前扣除政策的通知》財稅〔2018〕51號規定：

「一、企業發生的職工教育經費支出，不超過工資薪金總額8%的部分，准予在計算企業所得稅應納稅所得額時扣除；超過部分，准予在以後納稅年度結轉扣除。

二、本通知自2018年1月1日起執行。」

《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》第四十條、第四十一條、第四十二條規定：

1、企業發生的職工福利費支出，不超過工資薪金總額14%的部分，准予扣除。

2、企業撥繳的工會經費，不超過工資薪金總額2%的部分，准予扣除。

3、除國務院財政、稅務主管部門另有規定外，企業發生的職工教育經費支出，不超過工資薪金總額2.5%的部分，准予扣除；超過部分，准予在以後納稅年度結轉扣除。

(6)員工培訓費可以抵扣嗎擴展閱讀：

企業所得稅的稅率為25%的比例稅率。

原「企業所得稅暫行條例」規定，企業所得稅稅率是33%，另有兩檔優惠稅率，全年應納稅所得額3－10萬元的，稅率為27%，應納稅所得額3萬元以下的，稅率為18%；特區和高新技術開發區的高新技術企業的稅率為15%。

外資企業所得稅稅率為30%，另有3%的地方所得稅。新所得稅法規定法定稅率為25%，內資企業和外資企業一致，國家需要重點扶持的高新技術企業為15%，小型微利企業為20%，非居民企業為20%。

企業應納所得稅額=當期應納稅所得額*適用稅率

應納稅所得額=收入總額-准予扣除項目金額

企業所得稅的稅率即據以計算企業所得稅應納稅額的法定比率。根據《中華人民共和國企業所得稅暫行條例》的規定，2008年新的<中華人民共和國所得稅法>；規定一般企業所得稅的稅率為25%。

非居民企業在中國境內設立機構、場所的，應當就其所設機構、場所取得的來源於中國境內的所得，以及發生在中國境外但與其所設機構、場所有實際聯系的所得，繳納企業所得稅。

符合條件的小型微利企業，減按20%的稅率徵收企業所得稅。

國家財稅務總局下發的《關於小型微利企業所得稅優惠政策有關問題的通知》（財稅[2011]117號），通知明確，自2012年1月1日至2015年12月31日，對年應納稅所得額低於6萬元（含6萬元）的小型微利企業，其所得減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。

⑺ 職工培訓費可以稅前扣除么

企業培訓費屬於「來職工教育經自費「核算的內容，根據會計准則規定記入當期損益，期末結轉至本年利潤。
按照稅法的規定，企業的職工教育經費不超過工資薪金總額2.5%的部分可以當期抵扣，但超過部分則在以後期間抵扣，需要做納稅調整確認遞延。

⑻ 職工教育經費開專用發票可以抵扣進項稅金嗎

全面營改增後，列入職工教育經費的培訓費收到專票可以抵扣。

《增值稅暫行條例》第十條規定，下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣：

（一）用於非增值稅應稅項目、免徵增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物或者應稅勞務；

（二）非正常損失的購進貨物及相關的應稅勞務；

（三）非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物或者應稅勞務；

（四）國務院財政、稅務主管部門規定的納稅人自用消費品；

（五）本條第（一）項至第（四）項規定的貨物的運輸費用和銷售免稅貨物的運輸費用。

對照上述規定，貴公司用於職工教育經費范圍開支取得增值稅專用發票上註明的進項稅額按規定可抵扣，而應在福利費開支的相關進項稅額不能抵扣。

(8)員工培訓費可以抵扣嗎擴展閱讀：

職工教育經費的賬務處理：

第一種處理：先計提後「支出」，如果未「支出」完，企業所得稅匯算清繳時，存在納稅調整，且「應付職工薪酬——職工教育經費」科目會存在貸方余額，具體會計分錄：

計提時，按照收益對象計入當期損益或相關資本成本：

借：管理費用——職工教育經費；

銷售費用——職工教育經費；

生產成本（製造費用）——職工教育經費；

研發支出——職工教育經費。

貸：應付職工薪酬——職工教育經費（按照工資總額的8%的計提標准）；

備註：2018年1月1日起一般企業的職工教育經費稅前扣除限額從2.5%提高至8%。

支出時（比如財務人員參加財稅培訓）；

借：應付職工薪酬—職工教育經費；

應交稅費——應交增值稅（進項稅額）（一般納稅人支出職工教育經費時，取得專票可按規定抵扣進項稅額）。

貸：銀行存款/現金/其他應收款（備用金）等。

第二種處理：「支出」時才計提，計提是按照收益對象計入當期損益或相關資本成本，在企業所得稅稅前扣除標准范圍內，就不存在納稅調整，「應付職工薪酬——職工教育經費」科目不存在余額，具體會計分錄：

支出時（比如財務人員參加財稅培訓）的會計分錄：

借：管理費用——職工教育經費；

銷售費用——職工教育經費；

生產成本（製造費用）——職工教育經費；

研發支出——職工教育經費。

貸：應付職工薪酬——職工教育經費（支出多少計提多少）。

借：應付職工薪酬—職工教育經費；

應交稅費——應交增值稅（進項稅額）（一般納稅人支出職工教育經費時，取得專票可按規定抵扣進項稅額）。

貸：銀行存款/現金/其他應收款（備用金）等。

參考資料來源：網路—中華人民共和國增值稅暫行條例

⑼ 培訓發生的差旅費（車票和住宿）入職工教育經費，那麼車票和住宿費的進項稅能抵扣嗎，還是要做進項轉出

有些可以抵扣，有些不可以抵扣，比如乘坐公共交通工具取得的票據的進項稅額是內無法抵扣的。

根據財稅[2016]36號文容，購進的旅客運輸服務的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣，所以如果乘坐公共交通工具取得的票據的進項稅額是無法抵扣的。

但如果駕駛公司自有車輛出差，就不屬於購進旅客運輸服務，行駛過程中花費的汽油費、停車費、通行費等，如果能取得增值稅專票，其進項都可以抵扣。如果是租車出行的話，車子租賃17%的稅款也能參加抵扣了呢。一定不要忘記開「增值稅專用發票」！

(9)員工培訓費可以抵扣嗎擴展閱讀：

報銷原則：

1、差旅費必須在各部門預算總額內控制開支， 超預算不得開支。

2、員工出差必須事前提出書面申請，填制出差申請單，經其直屬上級批准。凡未得事先批準的，一律不予報銷。

3、員工出差途中，因工作需要臨時增加出差行程到新的出差地點，經出差簽批人書面/郵件確認後，其增加的行程作為另一次出差時間，與原出差時間不連續計算；

4、出差標准：員工出差乘坐交通工具、住宿、補助基本標准見集團差旅費報銷管理制度（管字007）。

⑽ 員工外出參加培訓開具增值稅專用發票能不能進項抵扣

如果是培訓費，取得增值稅專用發票，是可以抵扣進項稅額的。