公司員工培訓費可以抵扣

❶ 職工培訓費可以稅前扣除么

企業培訓費屬於「來職工教育經自費「核算的內容，根據會計准則規定記入當期損益，期末結轉至本年利潤。
按照稅法的規定，企業的職工教育經費不超過工資薪金總額2.5%的部分可以當期抵扣，但超過部分則在以後期間抵扣，需要做納稅調整確認遞延。

❷ 職工教育經費開專用發票可以抵扣進項稅金嗎

全面營改增後，列入職工教育經費的培訓費收到專票可以抵扣。

《增值稅暫行條例》第十條規定，下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣：

（一）用於非增值稅應稅項目、免徵增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物或者應稅勞務；

（二）非正常損失的購進貨物及相關的應稅勞務；

（三）非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物或者應稅勞務；

（四）國務院財政、稅務主管部門規定的納稅人自用消費品；

（五）本條第（一）項至第（四）項規定的貨物的運輸費用和銷售免稅貨物的運輸費用。

對照上述規定，貴公司用於職工教育經費范圍開支取得增值稅專用發票上註明的進項稅額按規定可抵扣，而應在福利費開支的相關進項稅額不能抵扣。

(2)公司員工培訓費可以抵扣擴展閱讀：

職工教育經費的賬務處理：

第一種處理：先計提後「支出」，如果未「支出」完，企業所得稅匯算清繳時，存在納稅調整，且「應付職工薪酬——職工教育經費」科目會存在貸方余額，具體會計分錄：

計提時，按照收益對象計入當期損益或相關資本成本：

借：管理費用——職工教育經費；

銷售費用——職工教育經費；

生產成本（製造費用）——職工教育經費；

研發支出——職工教育經費。

貸：應付職工薪酬——職工教育經費（按照工資總額的8%的計提標准）；

備註：2018年1月1日起一般企業的職工教育經費稅前扣除限額從2.5%提高至8%。

支出時（比如財務人員參加財稅培訓）；

借：應付職工薪酬—職工教育經費；

應交稅費——應交增值稅（進項稅額）（一般納稅人支出職工教育經費時，取得專票可按規定抵扣進項稅額）。

貸：銀行存款/現金/其他應收款（備用金）等。

第二種處理：「支出」時才計提，計提是按照收益對象計入當期損益或相關資本成本，在企業所得稅稅前扣除標准范圍內，就不存在納稅調整，「應付職工薪酬——職工教育經費」科目不存在余額，具體會計分錄：

支出時（比如財務人員參加財稅培訓）的會計分錄：

借：管理費用——職工教育經費；

銷售費用——職工教育經費；

生產成本（製造費用）——職工教育經費；

研發支出——職工教育經費。

貸：應付職工薪酬——職工教育經費（支出多少計提多少）。

借：應付職工薪酬—職工教育經費；

應交稅費——應交增值稅（進項稅額）（一般納稅人支出職工教育經費時，取得專票可按規定抵扣進項稅額）。

貸：銀行存款/現金/其他應收款（備用金）等。

參考資料來源：網路—中華人民共和國增值稅暫行條例

❸ 保安公司，差額徵收，保安人員的培訓費可以差額抵扣嗎

不可以。保安公司差額徵收，可以扣除的部分是工人工資，為員工繳納的社保，這些是可以扣除的。保安人員的是培訓費，不在扣除裡面。

❹ 職工教育經費中培訓費可以抵扣進項嗎

全面營改增後，列入職工教育經費的培訓費收到專票可以抵扣。

增值稅暫行條例回》第十答條規定，下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣：
（一）用於非增值稅應稅項目、免徵增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物或者應稅勞務；
（二）非正常損失的購進貨物及相關的應稅勞務；
（三）非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物或者應稅勞務；
（四）國務院財政、稅務主管部門規定的納稅人自用消費品；
（五）本條第（一）項至第（四）項規定的貨物的運輸費用和銷售免稅貨物的運輸費用。
對照上述規定，貴公司用於職工教育經費范圍開支取得增值稅專用發票上註明的進項稅額按規定可抵扣，而應在福利費開支的相關進項稅額不能抵扣。

❺ 公司員工培訓費用可以用增值稅發票抵扣嗎

員工培訓只能接受地稅服務發票，不可以開具國稅增值稅發票的。

❻ 適用於按照稅法規定職工培訓費用允許全額稅前扣除的納稅人,怎麼理解

職工培訓費是計入職工教育經費的，稅法上匯算清繳時對職工教育經費是有扣除限額的，即超過工資總額的2.5%是需要在本年應納稅所得額調增，並結轉進入下年扣除。

但稅法對職工教育經費扣除標准也有規定的特例，就是題目所說的允許全額稅前扣除的：

《國家稅務總局關於進一步鼓勵軟體產業和集成電路產業發展企業所得稅政策的通知財稅[2012]27號》第六條：

集成電路設計企業和符合條件軟體企業的職工培訓費用，應單獨進行核算並按實際發生額在計算應納稅所得額時扣除。

(6)公司員工培訓費可以抵扣擴展閱讀：

根據財建[2006]317號，職工教育培訓經費必須專款專用，面向全體職工開展教育培訓，特別是要加強各類高校技能人才的培養。具體列支范圍包括：

舉辦職工教育的企業、基本建設單位和行政、事業單位，按下列范圍開支職工教育經費：

（1）公務費。包括教職員工的辦公費、差旅費、教學器具的維修費等。

（2）業務費。包括教師教學實驗和購置講義、資料等費用。

（3）兼課酬金。是指聘請兼職教師的兼課酬金。

（4）實習研究費。學員在本單位生產實習和經批准到外單位實習研究，以及畢業設計所發生的費用，如有生產實習產品收入的，應以收抵支。

（5）設備購置費。主要是指購置一般器具、儀器、圖書等費用。

（6）委託外單位代培經費。是指本單位職工選送到高等院校、中等專業學校或上級主管部門和兄弟單位代為培訓，按國家規定應支付的進修培訓費。

（7）其他經費開支。是指其他零星開支。

下列各項不包括在職工教育經費以內，應按有關規定開支：

（1）專職教職員工的工資和各項勞保、福利、獎金等，以及按規定發給脫產學習的學員工資，不包括在職工教育經費以內，由本人所在單位按規定開支。

（2）學員學慣用的教科書，參考資料、計算尺（器）、小件繪圖儀器（如量角器、三角板、圓規等）和筆墨、紙張等其他學慣用品，應由學員個人自理，不得在職工教育經費中開支。

（3）舉辦職工教育所必需購置的設備，凡符合固定資產標準的，按規定分別由基建投資或企業更新改造資金、行政、事業費中開支，不列入職工教育經費。

（4）舉辦職工教育所需的教室、校舍、教育基地，應按因陋就簡的原則，盡量在現有房屋中調劑解決。必須新建的，老企業可在企業更新改造資金中安排解決；行政、事業單位在基本建設投資中開支；新建單位在設計時就要考慮職工教育必要的設施，所需資金在新建項目的總投資之內解決。

❼ 員工參加培訓可以開專用發票進行抵扣嗎

可以認證抵扣的，但發票必須得是增值稅專用發票才能認證抵扣的，取得的培版訓費專用發票權進項稅金不屬於不可以抵扣的范圍內容，因此可以進行正常抵扣。
《增值稅暫行條例》第十條 下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣：
（一）用於非增值稅應稅項目、免徵增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物或者應稅勞務；
（二）非正常損失的購進貨物及相關的應稅勞務；
（三）非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物或者應稅勞務；
（四）國務院財政、稅務主管部門規定的納稅人自用消費品；
（五）本條第（一）項至第（四）項規定的貨物的運輸費用和銷售免稅貨物的運輸費用。

❽ 職工教育經費要不要開發票進行工資2.5%抵扣

需要發票
職工教育經費支出的扣除
■基本規定
企業所得稅法實施條例第四十二條規定，除國務院財政、稅務主管部門另有規定外，企業發生的職工教育經費支出，不超過工資薪金總額2.5%的部分，准予扣除；超過部分，准予在以後納稅年度結轉扣除。
■特殊規定
1.技術先進型服務企業。《財政部、國家稅務總局、商務部、科技部、國家發展改革委關於完善技術先進型服務企業有關企業所得稅政策問題的通知》（財稅〔2014〕59號）規定，自2014年1月1日起至2018年12月31日止，在北京、天津、上海、重慶、大連、深圳、廣州、武漢、哈爾濱、成都、南京、西安、濟南、杭州、合肥、南昌、長沙、大慶、蘇州、無錫、廈門等21個中國服務外包示範城市，經認定的技術先進型服務企業發生的職工教育經費支出，不超過工資薪金總額8%的部分，准予在計算應納稅所得額時扣除；超過部分，准予在以後納稅年度結轉扣除。
2.高新技術企業。《財政部、國家稅務總局關於高新技術企業職工教育經費稅前扣除政策的通知》（財稅〔2015〕63號）規定，從2015年1月1日起，符合條件的高新技術企業發生的職工教育經費支出，不超過工資薪金總額8%的部分，准予在計算企業所得稅應納稅所得額時扣除；超過部分，准予在以後納稅年度結轉扣除。
■注意事項
1.企業的職工教育經費的列支范圍包括：上崗和轉崗培訓；各類崗位適應性培訓；崗位培訓、職業技術等級培訓、高技能人才培訓；專業技術人員繼續教育；特種作業人員培訓；企業組織的職工外送培訓的經費支出；職工參加的職業技能鑒定、職業資格認證等經費支出；購置教學設備與設施；職工崗位自學成才獎勵費用；職工教育培訓管理費用；有關職工教育的其他開支。
2.企業職工參加社會上的學歷教育以及個人為取得學位而參加的在職教育，所需費用應由個人承擔，不能擠占企業的職工教育培訓經費。
3.職工教育經費計算基數的工資、薪金總額必須是企業發生的合理的工資薪金支出。根據《國家稅務總局關於企業工資薪金及職工福利費扣除問題的通知》（國稅函〔2009〕3號）規定：「合理工資薪金」是指企業按照股東大會、董事會、薪酬委員會或相關管理機構制訂的工資薪金制度規定實際發放給員工的工資薪金總和。《國家稅務總局關於企業工資薪金和職工福利費等支出稅前扣除問題的公告》（國家稅務總局公告2015年第34號）規定，列入企業員工工資薪金制度、固定與工資薪金一起發放的福利性補貼，符合國稅函〔2009〕3號文件規定的，可作為企業發生的工資薪金支出，按規定在稅前扣除。也就是說同時符合上述條件的福利性補貼，也可以作為計算職工教育經費的工資、薪金的基數。

❾ 全面營改增後，列入職工教育經費的培訓費收到專票可以抵扣嗎

全面營改增後，列入職工教育經費的培訓費收到專票可以抵扣。

增值稅專暫行條例》第十條規定，下屬列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣：
（一）用於非增值稅應稅項目、免徵增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物或者應稅勞務；
（二）非正常損失的購進貨物及相關的應稅勞務；
（三）非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物或者應稅勞務；
（四）國務院財政、稅務主管部門規定的納稅人自用消費品；
（五）本條第（一）項至第（四）項規定的貨物的運輸費用和銷售免稅貨物的運輸費用。
對照上述規定，貴公司用於職工教育經費范圍開支取得增值稅專用發票上註明的進項稅額按規定可抵扣，而應在福利費開支的相關進項稅額不能抵扣。

❿ 培訓發生的差旅費（車票和住宿）入職工教育經費，那麼車票和住宿費的進項稅能抵扣嗎，還是要做進項轉出

有些可以抵扣，有些不可以抵扣，比如乘坐公共交通工具取得的票據的進項稅額是內無法抵扣的。

根據財稅[2016]36號文容，購進的旅客運輸服務的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣，所以如果乘坐公共交通工具取得的票據的進項稅額是無法抵扣的。

但如果駕駛公司自有車輛出差，就不屬於購進旅客運輸服務，行駛過程中花費的汽油費、停車費、通行費等，如果能取得增值稅專票，其進項都可以抵扣。如果是租車出行的話，車子租賃17%的稅款也能參加抵扣了呢。一定不要忘記開「增值稅專用發票」！

(10)公司員工培訓費可以抵扣擴展閱讀：

報銷原則：

1、差旅費必須在各部門預算總額內控制開支， 超預算不得開支。

2、員工出差必須事前提出書面申請，填制出差申請單，經其直屬上級批准。凡未得事先批準的，一律不予報銷。

3、員工出差途中，因工作需要臨時增加出差行程到新的出差地點，經出差簽批人書面/郵件確認後，其增加的行程作為另一次出差時間，與原出差時間不連續計算；

4、出差標准：員工出差乘坐交通工具、住宿、補助基本標准見集團差旅費報銷管理制度（管字007）。