加強稅務人員貨勞稅政策培訓

㈠ 國家稅務總局貨物和勞務稅司的簡介

主要職責是：組織實施增值稅、消費稅、營業稅、車輛購置稅等（不含海關代征的）徵收管理工作，擬訂具體徵收管理政策和辦法；對有關法律法規在執行中的一般性問題進行解釋和處理；組織實施出口退稅管理工作。

㈡ 急！增值稅專用發票需開明細,但是明細太多,怎麼辦

解決方案有兩種，分別是：

1、拆分多張發票列印：每張按票面可列印行數錄入商品開具發票並列印，直至全部開具完畢。

2、匯總開具，商品明細使用貨物或勞務發票清單中開具列印。

(2)加強稅務人員貨勞稅政策培訓擴展閱讀

如果追加購貨，賣方可以開具增值稅普通發票。購買者可以提供增值稅綜合發票和購物清單或收據作為稅單。稅務機關及有關方面已採取並將進一步採取措施，為企業開具發票提供更多便利。

一般納稅人銷售貨物或者提供應稅勞務，可以編制並開具專用發票。在全面發行專用發票的情況下，一個應加蓋財務印章或發票專用章的列表商品出售或提供應稅服務的列表，同時，一個特殊的防偽稅控制系統應使用發行這樣的發票。

一般納稅人遺失專用發票發票及扣款單：

如有遺失，買方應通過供應商提供由工會主管稅務機關開具的遺失增值稅專用發票的相應復印件及稅務證明。買方同意後，主管稅務機關可將遺失的增值稅專用發票作為增值稅進項抵扣憑證進行審核。

在沒有認證，如果丟失，買方通過供應商提供相應的發票賬單拷貝到主管稅務機關進行認證，認證主管稅務機關出具的發票的副本和銷售記賬的丟失增值稅專用發票稅收證書」，買方的同意，主管稅務機關審核可作為增值稅進項稅額的信貸文檔。

㈢ 加拿大如何報稅

你去加拿大之前應該列一份清單，即你在國內所有資產名錄及價值。尤其是房子要做評估。這些東東都准備好，到加拿大落地後一年之內申報赴加之前的資產，並需要提供相應的證明。這時候你的清單及房產評估就派上用場了。對於你赴加之前的資產是不用打稅的，但落地後賺的每一分錢都要打稅。比用說，你在國內的存款沒全部帶到加拿大，落地後，你存款的本金不用打稅，但利息要打稅。加拿大的稅務很復雜，總而言之，你到了加拿大後一定要申報海外的資產，因為你赴加之前的所有所得都是免稅的。一但落了地成了加居民，就要為所賺的每一分錢報稅了。

㈣ 加拿大報稅

您好，加拿大稅務局規定，只要在加拿大居住超過183天的人都需要或者應該報稅（無論有無收入）。收入超過一定限額的人需要納稅，低收入和沒有收入的人則能得到退稅。留學生一般在加拿大居住都會超過183天，所以一定要報稅。由於沒有收入，通常會得到一定程度的退稅。詳情請看以下介紹：

留學生報稅可以得到的補貼或退稅：

1、貨勞稅/統一銷售稅補貼 (GST/HST CREDIT)
關於這一條稅務局的官方解釋如下：The GST/HST credit is a tax-free quarterly payment that helps indivials and families with low and modest incomes offset all or part of the GST or HST that they pay。意即貨勞稅/統一銷售稅補貼是政府每季度給予低收入個人和家庭以部分或全部補償所付出去的GST/HST。請注意，這一部分補貼是免稅的。

通常，報稅者在4月30日之前報完前一年的稅後，政府會在接下來的7月份起，每三個月發放一筆GST/HST補貼，通常每個人一年最多可以累計拿到$250，依據個人或家庭的收入情況逐次遞減。

聯邦政府於2002起施行了新的貨勞稅/統一銷售稅補貼條例。條例規定，2002年1月1日以後進入加拿大的移民、國際留學生，甚至擬逗留半年以上的訪問學者、探親人士，都可申請該項補貼，並且從進入之日算起。因此該項補貼也被稱為「落地稅」。值得注意的是這項補貼即使您有權得到，您仍須申請。如不申請，政府不會主動付給您這項補貼。 所以留學生要想收到這項補貼，首先必須要完成報稅。

2、住房補貼$
符合報稅條件的安省居民，也包括含國際留學生，如果支付了房租並且無收入或者低收入可以得到部分房租補貼。如果要申請該項補貼，須提供：居住地址、居住時間、交付的房租數額、房東姓名（或房產公司名稱）。如果您在一年中居住過不同的地方，每個地方都要填寫。需要提醒大家的是，盡管報稅時是不需要提供房租收據的，但是申報這項補貼者一定要保留好房租收據，因為稅務局有可能在退給申請者此項補貼後向申請者來信索要房租收據。如果申請者不能提供收據，稅務局會要求申請者退回補貼並且加收利息。如果您在留學期間購買了房產，那麼就您繳納的地稅(Property Tax)部分，根據您的收入情況，同樣可以得到相應比例的住房補貼。

3、學費的申報 (TUITION FEE CREDIT)
這一塊是留學生需要重點關注的地方，因為留學的費用累計起來往往是一筆很大的數目。很多留學生朋友沒有申報或只申報了部分年份的學費，是非常可惜的。

通常申報學費的CREDIT之前需要從學校得到T2202A表格。留學生可以從學校的網站上下載，也可以直接找學生辦公室索要或要求補開已丟失的收據。雖然學費在報稅中屬於不可退回的CREDIT，也就是說只有在您有收入時才可以起到抵減您的收入的作用，從而達到少交稅的目的。但是，由於學費的CREDIT是可以無限期累計並結轉到下一年度的（Unlimited Carry Forward），直到您有收入可用學費的CREDIT抵減為止。您報了學費，以後一旦您有了收入而需要交稅時，學費就會幫助您多退稅。簡單計算一下，如果您留學期間一共花了$70,000元，您畢業後年均收入40,000萬元，則這項抵扣通常能節省您約15000元，也就是說您幾乎兩年內不用繳稅或可以申請退回您打工時繳納的稅款。 還有加拿大稅局有一個非常人性化的規定，即使您當年沒有收入或收入不夠，如果你已婚或有孩子，您還可以將您的學費的Credit Tansfer給您的配偶或孩子。

那麼，留學生在報稅時需要准備好哪些信息呢？

首先，你需要准備好社會保險號 (Social Insurance Number), 也就是俗稱的工卡號; 如果您是第一次報稅，又沒有沒有社會保險卡號，則需要向稅務局申請Indivial Tax Number （ITN），即臨時稅號，一個0開頭的9位號碼。 需要注意的是，以ITN來報稅的留學生不能使用電子報稅，只能通過郵寄的方法來報稅，稅務局處理周期較長，大約3個月左右。 在申請臨時稅號時需要注意的是：隨申請寄出的身份證明的復印件需要有醫生、會計師、律師、老師或政府部門的工作人員的證實（簽字或蓋章），證明證件是真實有效的。

其次是各種是收入證明。如果您曾工作過，則有T4表；如果收到過獎學金，則有T4A；如果您有銀行利息收入，則有T5。無論什麼表，只要帶有「For income tax purposes」，都是您報稅所需要的。

最後，留學生應何時報稅？最長可以補報幾年？

通常情況下，您的報稅文件必須於每年的4月30日之前遞交出去。聯邦稅務局(CRA)每年通常從2月份開始受理退稅申請，4月底之前遞交的申請可以很快處理。如果沒有問題，可以在2周之內處理完畢。5月份之後的退稅申請處理速度明顯要慢很多。

如果您以前的年度沒有報過稅，稅務局最多允許您從目前年度倒推至以前10個稅務年度，沒有辦理的報稅都可以在報稅的當年補報，但是不可以通過電子申報，只能通過郵寄方式，並附上相關單據證明。對此稅務局的官方解釋是這樣的：We will only consider a request relating to a refund for a previous tax year return that you are filing late if the return is for a tax year ending in any of the 10 calendar years before the year you make the request。

然而，如果您發現以前年度報稅有誤，想作調整拿回該退回的稅，則最多可以倒推至以前3個稅務年度。也就是說，現在報您2011年稅的同時，您最多可以申請2010、2009以及2008稅務年度的調整。同樣，不可以通過電子申報，只能通過郵寄方式，並附上相關單據證明。所以如果以前沒有報過稅或需要調整的留學生朋友應盡早補報或調整，以免超過時間限制而失去拿到補貼或退稅的機會。

以上僅供參考，建議您不懂之處還是請教注冊會計師或報稅專業人士為妥。

㈤ 營業稅屬於貨勞稅類嗎

不是一個稅種，它包含增值稅、消費稅、營業稅、出口退稅四個部分。
有幫助記得採納，謝謝！

㈥ 國家稅務總局貨物和勞務稅司的具體職責

（一）起草或修訂貨物和勞務稅、進出口稅收法律法規草案、部門規章及規范性文件。
（二）組織開展政策研究，提出貨物和勞務稅、進出口稅收改革方案和稅收政策調整的建議；對有關法律法規、部門規章及規范性文件在執行中的一般性問題進行解釋和處理；擬訂相關稅收減免管理辦法，辦理具體事宜。
（三）參與編制貨物和勞務稅收入計劃並組織落實，研究分析稅源變化情況，處理有關事項，提出運用稅收手段進行宏觀調控的建議。
（四）參與編制年度出口退（免）稅計劃，分配下達年度內退稅計劃；組織實施出口退稅管理工作。
（五）擬訂貨物和勞務稅、進出口稅收具體徵收管理辦法，組織實施貨物和勞務稅、進出口稅收徵收管理工作。
（六）擬訂並組織實施貨物和勞務稅納稅評估、稅源管理等辦法；管理增值稅專用發票及其他貨物和勞務稅票證；組織實施增值稅專用發票及其他抵扣憑證的審核檢查等涉稅管理工作；組織實施增值稅防偽稅控系統的推廣應用工作，牽頭組織實施車輛稅收一體化管理。
（七）組織、指導基層稅務部門徵收管理工作中的貨物和勞務稅、出口退稅的日常管理和日常檢查，參與執法檢查、專項檢查工作，就檢查中發現的政策性問題提出處理意見和解決辦法。
（八）指導、協調海關代征進口增值稅、消費稅工作，參與國務院關稅稅則委員會的有關工作。
（九）參與設立海關特殊監管區域的審批及具體驗收工作，研究擬訂海關特殊監管區域稅務管理的一般原則；擬訂海關特殊監管區域、特定退稅企業、特殊貿易方式的出口退稅政策。
（十）擬訂出口退稅評估管理辦法，建立出口退稅評估預警指標體系和評估模型等；組織實施進出口稅收數據分析工作，提出有關建議。
（十一）參與貨物和勞務稅、進出口稅收的納稅輔導、咨詢服務和稅收法律救濟工作。
（十二）擬訂文化事業建設費徵收辦法，處理執行中的有關事項。
（十三）辦理總局領導交辦的其他事項。

㈦ 國家稅務總局貨物和勞務稅司的介紹

國家稅務總局貨物和勞務稅司是國家稅務總局主管增值稅、消費稅、營業稅、車輛購置稅（以下簡稱貨物和勞務稅）、進出口稅收和文化事業建設費政策和徵收管理的職能部門。

㈧ 貨勞稅和流轉稅有區別嗎

流轉稅是商品生產來和商品交自換的產物，各種流轉稅（如增值稅、消費稅、關稅）是政府財政收入的重要來源。各地政府在不同時期對個人應納稅收入的定義和徵收的百分比不盡相同，有時還分稿費收入、工資收入以及偶然所得（例如彩票中獎）等等情況分別納稅。全世界所有的國家中僅只有巴林和卡達這兩個中東小國民眾不用繳所謂的所得稅。

㈨ 如何加強稅收風險管理應對評價與反饋

（一）稅收風險管理實踐成效

1．稅收風險管理理念得到認同。在各級國稅機關大力倡導和宣傳發動下，已對風險管理理論及其對征管工作的指導意義有了一定的理解，在征管實踐中已開始主動應用風險管理理論，並將風險管理制度和流程的探索列入重點工作付諸實施，稅收風險管理理念已得到各級國稅機關初步認同。

2．稅收風險管理的工作模式和流程基本確立。市級和區級稅源風險管理組織體系組成風控中心，兩級國稅機關內部各部門之間建立職責明確、協作配合的橫向聯動機制，按照「稅源統一監控、任務統一發布、應對統一規范、結果統一反饋、績效統一考評」的要求開展工作，明確崗位職責，理順工作程序，防範執法風險，落實管理責任。風險應對任務的質量控制、評價反饋及跟蹤問效工作由市級稅源風險分析監控中心統籌協調，各成員單位負責風險應對任務執行情況的監控管理及抽查工作。各基層區局風控中心、業務部門和納稅評估科負責本單位風險應對工作的質量管理工作。

3．稅收風險管理的信息化支撐有力。開展第三方涉稅信息採集和應用工作，搭建稅信息共享平台，加強信息採集過程中與外界的聯絡和對接，對風險管理各成員單位所提的業務需求進行抽取、比對、篩選、展示和維護等技術支持工作。

4．征管資源配置收效良好。根據風險等級程度和復雜程度的不同，相應調整資源配置。通過建設風險預警、納稅服務、納稅評估、大企業管理等團隊，充分發揮團隊比較優勢，形成團隊合力，將最優的征管資源配置到最高等級、高發和高難度的風險應對崗位上，一定程度上提高了市、區級稅務機關識別和應對風險的能力，實現了提升管理質效目標。

（二）稅收風險管理實踐中存在的問題

1.
治稅理念的偏差仍然制約著稅收風險管理深化。在稅收管理中，基於全面防堵騙逃稅收的治稅理念，不論有無實際稅收風險一概視為存在風險，不論風險等級大小，均實施無差別的徵收管理，導致征納雙方缺乏互信，征管力量偏重於風險全面預防，未集中力量管理存有風險的納稅人，不僅未能有效促進納稅遵從和應對風險，反而造成征納成本大增、徵收效率偏低。

2.
風險管理職能過於分散，專業的組織機構尚未完全建立。一方面，由於我國現行稅收管理體制是建立在專業化管理模式上的分權管理體制，如增值稅日常管理由貨勞稅部門管理，企業所得稅由所得稅部門管理，這種分權設置有其專業化管理的優勢，但是在以稅收風險管理為導向的管理體制中卻是一種組織上的障礙。

3.
基礎數據的准確性和完整性有所欠缺，影響風險識別的准確度。一是受制於交易信息申報、報送義務和舉證責任等立法現狀，當前各級稅務機關能採集到的涉稅信息范圍狹窄、渠道少且不準確，一些對風險分析至關重要的物流、現金流信息數據無法取得。二是風險信息管理系統的開發水平和整合水平不高，使各種信息分散在各層、各個系統中，各系統間又缺乏有效整合。三是目前風險案例和模型數量不足、質量不高，影響了風險特徵指標系統的歸納和提煉，缺乏實踐驗證的風險指標特徵體系的指向性不強，無法有針對地抓住重點開展風險的應對。

4.稅源分類管理的標准體系尚需健全，風險控制的方式還需完善。稅源實際和管理現狀，實施以分規模、分行業、分稅種或分管理事項為重點的分類管理，在具體操作環節還需要建立健全統一的分級分類管理標准。
完善稅收風險管理的對策：

（一）建立健全提高納稅人遵從度的引導機制

1.
實施差別化管理，提高納稅人稅法遵從度。風險應對的主要任務是納稅人根據不同的風險級別和風險形成的情形，有效整合稅收管理資源，協調各管理層級、管理部門，採取相應的應對策略和應對預案，以實現對稅收風險的有效防範、控制和化解。

2.
完善納稅服務機制，強化服務與管理相結合。一是構建多途徑的稅收政策輔導咨詢機制。做細做深個性化輔導咨詢，有效解決大企業無知型不遵從問題。二是構建涉稅風險預警提醒機制。把對企業內控情況的評價作為日常服務的重要內容，分析、研判企業在各方面的不遵從風險，及時向企業管理機構反饋，幫助企業化解稅收風險。三是構建納稅人權益保障機制。認真落實政務公開和辦稅公開制度,
自覺接受納稅人和社會監督，保障納稅人的知情權、參與權、監督權。不斷調整和改進納稅服務重點和形式，營造公平、公正、和諧的稅收環境，促進合作性稅收遵從。

3.加大對違法行為的查處力度，提高不誠信納稅成本。嚴格稅收執法是引導納稅人納稅遵從的有效保障，也是打擊納稅人不依法納稅最有力的武器，增強稅法的剛性是提高全民納稅遵從意識的重要途徑。

（二）完善和健全稅收風險管理流程

1.
完善稅務部門風險管理組織構架。風險管理組織是風險管理單位為實現風險管理目標而設立的內部管理層次和管理機構，主要包括風險管理組織的結構、組織活動和相關規章制度，明確風險管理組織的職責和組織機構以及風險管理組織同其他部門的關系，可以科學、有序的進行風險管理活動。

2.
深入推進信息管稅，提高用於風險識別的基礎數據的准確性和完整性。大力推進稅源科學化、專業化、精細化管理，離不開全面、真實、准確的稅收基礎信息。一是制定科學合理的數據標准規范數據採集，嚴把數據入口關。二是完善征管數據審核審計系統，加強對已採集數據邏輯關系的審核。三是拓展外部第三方信息的採集利用，通過對內外信息數據的分析，及時掌握稅源管理狀況，找准稅源管理的風險點和風險源，有針對性的採取措施。四是探索建立跨地區信息情報採集、交換管理機制，提升跨地區稅源信息交換、查詢功能，形成稅源控管的信息化優勢。

3.
建立和完善行業稅收風險評價模型，健全風險識別分析運作機制。風險評價既是稅收風險管理中的關鍵步驟，同時也是稅收分析管理的難點所在。在實際工作中，要根據當地稅源結構的特點，通過成立風險管理專家組，對每個行業指標進行分析，逐步建立全省統一的行業參考指標體系，用於指導各地採集所需數據以及對行業指標的合理應用，逐步建立分行業風險評價模型庫，並通過成功應用模型進行交流和分析，逐步完善和豐富行業評價模型。

4.
持續改進風險管理體系，健全風險管理監控評估機制。在應用風險管理的過程中，建立和健全風險管理監控評估機制，要著眼於提高風險管理績效和水平，科學設定風險管理監控考核指標體系，建立起直接影響、間接影響、後續影響等多層次的風險管理監控評價圈，從風險識別准確性、風險控制有效性、稅法遵從提高度和征管成本效益等方面對稅收風險管理質量和效率做出評判。

（三）加強稅收執法監督，有效防控執法風險

隨著整個社會法制建設不斷完善，納稅人法制觀念不斷增強，對於稅務機關執法手段、征管方式等要求越來越高，如果執法方式簡單，容易誘使征納雙方矛盾激化，也會相應使執法人員執法風險加大。規避稅收執法風險，有效提高稅收征管的針對性和有效性，對當前的稅收工作具有重要的促進作用。
在實施強化稅收分析、風險管理控制的過程中，對稅收征管工作全過程進行有效監督是風險管理機制正常運行的有效保障。一是要堅持全面落實稅收行政執法責任制度，以崗位設定為基礎，依崗定責，明確具體崗位的執法內容與執法程序，減少不作為、慢作為或任意作為等行為。二是要切實發揮稅收執法檢查的功效與作用，通過日常、專項和年度執法檢查，查擺問題，糾正錯誤，落實責任，並加強整改工作的跟蹤問效管理。三是要健全完善評議考核與執法責任追究制度，採用計算機考核與人工考核相結合的方式，評價稅收執法質量，增強評議考核的科學性和客觀性。四是要進一步加強對稅收執法權和行政管理權的監督，同時要積極拓寬監督渠道，完善群眾舉報制度，全面推行政務信息公開，重視人大、政協、司法等部門監督以及新聞輿論監督，對新聞媒體反映的問題要認真調查核實，並依法及時處理。全方位地實行綜合治稅，建立協稅護稅體系，共同維護稅收秩序，創造良好的外部環境。