結賬前的會計檢查工作培訓

1. [單選題] 會計核算軟體應當具有結賬功能,結賬前會計核算軟體應當自動檢查本期輸入的會計憑證是否(

這題應該為B。
記得這題我在考呀呀網站上做過的，會計核算軟體應當提供按照規定的會計期間結賬的功能。結賬前,軟體應當自動檢查本期輸入的會計憑證是否已全部記賬,當期全部記賬憑證均已記賬後才能結賬。

2. 會計每次結賬前期要做哪些

二、計提地稅稅金
按照稅法要求，企業在計算繳納增值稅的同時，還應計提繳納部分地稅稅金，主要包括城市維護建設稅和教育費附加，多數地區已開始計提地方教育費附加。企業應在月末計提，月初申報繳納，取得完稅憑證沖銷計提金額。
這些計提的稅金屬於企業費用，因此企業在估算當月利潤時，也應考慮這些數據。
三、其他稅種計算及繳納
正常月份，企業只需考慮計算增值稅及計提的地稅稅金，但個別月份如季度、年末結束應計算繳納所得稅；根據稅務機關要求按季度或半年繳納印花稅、房產稅、土地使用稅等。
（一）所得稅
所得稅一般是按季預繳，年終匯算清繳（詳細介紹可看前面內容）。會計在季度結束月份進行賬務處理時應全面考慮該季度各月份的經營情況，在做賬之前估算該季度應繳納所得稅金額，不足之處及時調整。
所得稅徵收和計算方法較多，會計應根據企業所得稅的徵收方式，處理企業的收入與費用單據的比例。所得稅也應在季度結束月份計提，次月納稅申報取得完稅憑證後沖減計提金額。
（二）按季度或半年繳納的稅種處理
有些稅種通常不是按月份計算的，如印花稅中的購銷合同通常是按季度繳納；房產稅、土地使用稅一般是按半年繳納，具體繳納月份由當地稅務機關規定。會計在進入企業後應首先確定企業日常主要申報稅種和具體申報時間，在申報月份按時申報，足額繳納稅金。
（三）特殊稅種單獨處理
有些稅種如車輛購置稅、車船稅、契稅、土地增值稅，平時一般不會遇到，因此也不要特別在意，只要在實際發生時，確定繳納和申報方法認真處理即可。
四、做賬資料准備
（一）現金、銀行存款明細核對
貨幣資金是企業最容易出現問題的資產，因此企業每月都應認真核對每筆款項的進出記錄。月底打出銀行對賬單同企業銀行明細賬認真核對往來，對存在出入的地方及時處理，確保銀行賬務明確。
在工作實務中，多數企業的銀行賬務都存在出入，不能與實際業務相吻合，有時因為處理不當導致月底銀行賬面余額出現負數，所以每月結賬前的銀行核對是很必要的，發現問題及時處理。
歸集當月所有費用單據和費用項目，確定賬面有足夠現金能夠支付，防止賬面現金余額出現負數。
（二）業務往來核對
將本月入賬進項和銷項發票仔細核對，確定每張發票的結算方式，是現金結算的索要收據證明，是銀行結算的應取得對應的銀行結算憑據，是往來掛賬的按號入座認真入賬。
（三）存貨成本核算
每月做賬前最好將上月底賬面庫存商品的名稱、單價、金額詳細列出，結合當月銷售發票和進項發票的開票信息，計算入賬後賬面存貨成本變動對利潤的影響，不要盲目的認證發票和領用存貨，導致賬面庫存出現負數或成本變動浮動太大，影響當期利潤。
根據當月銷售情況，及時收集存貨出入庫單據，計算產品成本或銷售成本，估算當月利潤。

3. 的工作流程是什麼 會計培訓

八個步驟梳理會計工作流程

一、初始建賬
初始建賬這是企業進行賬務處理的第一步，初始建賬需要財務軟體公司和企業財務人一起完成。主要工作是指根據企業具體行業要求和將來可能發生的會計業務情況，購置所需要的賬簿，然後根據企業日常發生的業務情況和會計處理程序登記賬簿。這個時間也是最辛苦的，很多問題需要處理。
這是企業進行賬務處理的第一步，初始建賬需要財務軟體公司和企業財務人一起完成。主要工作是指根據企業具體行業要求和將來可能發生的會計業務情況，購置所需要的賬簿，然後根據企業日常發生的業務情況和會計處理程序登記賬簿。這個時間也是最辛苦的，很多問題需要處理。
二、入賬前審核
入賬前審核主要工作就是俗話說的審單子，主要審核原始憑證是否正確，是否符合公司制度及相關法規等。
三、編制會計憑證
編制會計憑證報銷單據審核完畢了，就需要對企業發生的經濟業務進行確認和計量，並根據其結果，運用復式記賬法編制會計分錄，填寫會計憑證。這一部分嚴格意義來講才真正屬於專業領域，才需要利用會計學原理進行編制。
四、登記有關賬簿
登記有關賬簿記賬會計此時需要根據會計憑證分別登記有關的日記賬、總分類賬和明細分類賬，並結出發生額和余額。
五、編制試算平衡表
編制試算平衡表。編制財務日記賬明細賬等，難免會出錯，此時一定要重視試算平衡表，根據總分類賬試算平衡表和明細分類賬試算平衡表，檢查記賬有無錯誤。
六、期末調賬和編制工作底稿
期末調賬和編制工作底稿。期末結賬前，按照權責發生制原則，確定本期的應得收入和應負擔的費用，並據以對賬簿記錄的有關賬項作出必要調整，編制調賬分錄和試算平衡表，並結合分類賬和日記賬的會計數據，據以編制工作底稿，以方便下一步對賬和結賬工作，並為最後編制報表提供便利。其實作為一名會計，最頭痛的莫過於調賬了，改來改去，又加上都是在月底了，累死寶寶了。
七、對賬和結賬
對賬和結賬。對賬主要有賬賬相對、賬證相對和賬實相對。
結賬即結清賬目，在把一定時期所發生的經濟業務全部登記入賬後，將各種賬簿記錄的經濟業務結算清楚，結出本期發生額合計和期末余額，或將余額結轉下期，以便編制財務報表，分清上下期會計記錄和分期繼續核算。不管是不是干會計的，大家都知道月末會計要結賬，報銷到下個月再來吧，這裡面反映的就是財務人的結賬工作呢，要捋清這個月的收支和利潤。
八、編制和報送財務報告
編制和報送財務報告。根據賬簿記錄編制資產負債表、利潤表、現金流量表等，報告企業財務狀況和經營成果。這一步是最後的一步，也是最讓人看到財務辛苦的一部分，大家往往喜歡只看這張報表有沒有問題，不知道一張簡單的財務報表後面竟然付出了這么多汗水和團隊協作。內容轉載自：www.niuacc.com

4. 來財務部成本崗實習三個月,經理讓我寫一套完整的結賬流程

會計月末結賬就是結算各種賬簿記錄。它是在將一定時期內所發生的經濟業務全部登記入賬的基礎上，將各種賬簿的記錄結算出本期發生額和期末余額的過程。本文主要介紹了會計月末結賬的六步曲。

會計月末結賬第一步：對平憑證
一、先對本月所有憑證，重新審核核對，減少差錯。
月末結賬以日常會計憑證為基礎，要求日常的會計憑證數據和分錄准確無誤，因此建議在月末結賬時重新進行核對。
主要是核對以下：
1、 核對列印紙質憑證與電腦賬套中的憑證是否一致。
包括所有項目憑證號、科目、金額是關鍵,可以通過一張張的核對保證電腦賬套與原始憑證一致。因為電腦賬套憑證可以重復列印，會存在更正過的憑證沒有重新列印，紙質憑證與電算憑證不一致;電腦賬套憑證作廢有誤或刪除電腦憑證順序重排後，紙質憑證與電腦賬套憑證合產生不符。
2、通過核對可以檢查會計科目處理的正確性，順序是否連號以及會計憑證附件是否齊全、以及內容是否合規。
一般實踐中所有憑證都有第二人進行電腦賬的復核和手工憑證上的簽字，但對於月結結賬工作還是應加強稽查一般由總賬或會計主管進行此項檢查，重點在與科目處理的合理性和憑證附件的合法性。
3、科目處理特別是明細科目處理的合理性是企業在現實中內部報表正確性的基礎。對此應該有經驗豐富的會計主管或經理進行核查，並通過此項檢查發現財務團隊賬務處理的弱點，通過培訓來完善，以提高財務團隊整體的水平。
會計月末結賬第二步：對平賬實(現金、銀行存款、存貨及其他資產負債)
二、實務中對以下項目進行賬實核對。
1、現金:在結賬日進行實物清盤，編制盤點表，一般由總賬或財務主管與出納一起進行實物盤點。
先對平現金賬戶，可以證明所有分錄中有現金的分錄正確;不平時應查現金日記賬和所有現金相關憑證，查清原因後進行處理。出現差異的可能性較小，一般出納都會在報銷後對現金進行盤點。
2.銀行存款：編制銀行存款余額調節表對平銀行賬。
銀行存款調節表很多人認為是很基礎的東西，各單位對這個也不是很重視。有很多人有這樣的想法對現金看的緊是怕出納犯錯誤，銀行存款多數單位是有嚴格的內部審批制度，還有印鑒章的分開管理制度，從心理上就沒重視這方面。當然實際上銀行存款和不比現金的重要性差;而銀行存款調節表是對銀行業務在企業內部的最重要也是重後的一道關。
銀行余額調節表編制和檢查要點：
一、編制范圍的要求：
要求有一個銀行賬號編制一張調節表，如沒有未達賬款一樣要編制。現在一般每個單位至少有一個基本賬戶、一個納稅專用賬戶、一個社保專用賬戶，這些賬戶應每個分別編制調節表。
二、編制所需資料的要求：
1、要求單位結賬要以自然月份結賬，這樣有利於和銀行對賬單的時點的統一。如單位有自己的結賬日比如25日，銀行對賬單這相應的用上月26日到本月25日止的銀行對賬單.
2、企業銀行日記賬要求每一個銀行賬號開一個明細賬，並且所有應入賬憑證都要入賬。對銀行日記賬要求每一張銀行原始單據做一行記錄。
3、上月對平的銀行存款調節表。
三、編制方法：
1、將此賬號上月銀行存款調節表中銀行已收企業未收、銀行已付企業未付這二項內的每一筆在本月銀行日記賬中找到並勾銷，同時在上月銀行存款調節表上寫上這些筆在本月的憑證號。
注意：銀行已收企業未收、銀行已付企業未付下的每筆正常在本月初都可以在銀行拿到回單，不可能超過一個月以上，如沒有寫上憑證號的要去銀行補回單一定要在月內處理掉。現在銀行回單遺失比較常見，當然有二方面原因一方面有可能是出納或其他人員在單據流轉時遺失，另一方面現在銀行新手多辦事不是很認真。
2、將此賬號上月銀行存款調節表中企業已收銀行未收、企業已付銀行未付這二項內的每一筆在本月銀行對賬單中找到同時在二面一起勾銷。
注意：如有未勾銷的企業已收銀行未收請到銀行去查,一般為退票。如有未勾銷的企業已付銀行未付，請查企業票據記錄，計算開出日期超過有效期後請與此客戶聯系要求收回過期票據並作廢。一般企業已收銀行未收不可能超過一個月，企業已付銀行未付原則上要求在到期當月處理好。
3、將此賬號本月銀行對賬單和銀行存款日記賬一筆筆同時在雙方勾銷，餘下未勾銷的按企業已收銀行未收、企業已付銀行未付、銀行已付企業未付、銀行已收企業未收，先分類記在草稿中，再看一下日期如企業已收銀行未收、企業已付銀行未付日期在結賬日前10日內可以正式記入調節表，對銀行已收企業未收不超過結賬前2日可以入調節表，其他未入調節表的請出納或相關人員去銀行或和客戶聯系處理好。
注意這些都不是未達賬項，是會計差錯。還有企業已收銀行未收要求一定要寫上憑證號。
4、將銀行調節表所有數據和內容填入後，查看調整後金額。
補充：現在大多數企業用財務軟體做賬，可以將上月的未達賬款、本月的銀行對賬單錄入、憑證要按每一張銀行原始單據做一條分錄，這樣大多數軟體可以自動對賬，自動完成銀行存款調節表。
銀行存款余額調節表是現金管理的基礎，調節後余額就是企業的可用資金。
會計月末結賬第二步：對平賬實之存貨
存貨：包括原材料、在產品、產成品等。在月末時應進行盤點或抽盤，並對盤點結果與明細賬進行核對，如有差異應查明原因進行處理。重點是產成品核查和收入發票截止期的測試。
案例及實務：某公司月末結賬時核對收入。被總公司發現系統已作發貨處理，財務未做收入確認。公司與客戶合同規定客戶提貨風險與報酬就轉移給客戶，銷售條款為EXW。「工廠交貨……指定地點」是指當賣方在其所在地或其他指定的地點。
假設你是公司財務部主管結賬的總賬如何處理?
1、召集應收賬款會計和成本會計了解情況。
2、清查收入截止測試表，及查看所有發貨單。
3、核對系統操作人員發貨記錄與發貨單。
4、查清原因處理此次事件。
5、強化發貨到記賬的業務流程管理和培訓。召集相關人員進行溝通與協調。
對平賬實之其他資產負債
實務中還有很多賬實核對的情況。比如應收票據可以讓出納或其他票據保管人在月末結賬時點出具實物;其他應收款如個人借款等日常應按制度規定在到期日前處理完，結賬時未到期還要求借款人確認;固定資產可以在月末抽盤等。
應收賬款日常對於未到期的貨款應收賬款會計按周發對賬單進行催收，並且要求一般出現逾期貨款，對於逾期貨款按公司制度採取進一步措施等。月未要發客戶發對賬單，要求客戶確認等。
會計月末結賬第三步：對平稅務
核對稅務報表與應交稅金明細賬等賬戶的勾稽關系。
1、運用銀行存款余額調節表的原理對稅務進項稅額認證清單、四小票軟體清單包括運費、海關完稅憑證、農產品收購。現在實際只有在三小票、和企業的應交稅金---應交增值稅進項稅額、明細賬進行核對，可以參照銀行存款余額調節表編制進項稅額調節表。
調節的項目主要有:在同一張稅票中應做進項轉出的(固定資產等稅法規定不可以抵扣的項目)金額、進貨退回或折讓證明單的時間性差異。
2、核對銷項稅額時，可以將金稅開票的銷項清單、普通發票及無票收入清單和企業的應交稅金---應交增值稅銷項稅額、進行核對有營業稅的單位可以核對企業收入明細賬與發票的清單。
3、對於進項稅額轉出等其他應交稅金的明細科目，可以按以上原理進行核對。核對無誤後同時編制所有稅務申報表。
會計月末結賬第四步：對平明細
查看所有明細科目余額，對於有異常的方向余額的科目進行調整。
1、對應收、應付賬的核對應做到：
①將所有應收、應付賬的明細賬與總賬進行核對。
②查看應收賬款、應付賬款、預收賬款、預付賬款有無串戶情況。具體地說是檢查應收賬款、預付賬款、其他應收款明細賬所有明細有無貸方余額，如有應查清原因進行調整。如應收賬款貸方應調到預收賬款，預付賬款貸方應調到應付賬款，其他應收款應調到其他應付款等。同理，應對應付賬款、預收賬款、其他應付款進行清查，看是否有借方余額，如有按以上原理進行調整。
2、所有崗位按公司的財務制度做總賬明細賬的核對，按實務中的做法。比如應收應付賬款規定按周對平總賬和明細到發票的賬齡表，要求及時發出對賬單與客戶或供應商進行核對，並且重點是逾期和異常的處理和控制。
3、存貨核對：一般企業用標准成本法比較多見，當然一樣有用實際成本法的。
日常要求是一樣的按周對平數量，對於標准成本月末還要進行相關的差異分析是重點。另外對於存貨周轉的控制是日常工作的重點。結賬時的關鍵是呆滯料的控制，一般會編制存貨減值明細表主要是按賬齡和移動對存貨進行分析，並按產品與管理層溝通，確定哪些具體產品的存貨有減值金額。
會計月末結賬第五步：結平賬套
編制月末結賬的轉賬分錄。
1、按權責發生制原則計提所有費用，如工資、福利費、營業稅等。
2、攤銷低值易耗品、無形資產、待攤費用，計提折舊、預提費用等。
3、結轉暫估材料對於企業已入庫材料未收到發票的應建立明細台賬、製造費用、產成品成本、產品銷售成本等結合存貨盤點結果同時進行。
4、結轉本年利潤，結平所有損益類科目具體結賬分錄要結合企業實際。
會計月末結賬第六步：結賬復核
結賬核對工具分為二類：會計出身一般用詳查法，審計出身一般用分析性復核。
1、結賬核查表目的：規范化結賬流程，減少人為結賬遺漏。
2、結賬核查表月處理流程。由總賬在完成以上結賬分錄的同時填列，財務經理按表對系統中的憑證進行復核，並逐項檢查有無遺漏和數據的合理性。核對完成簽字通過，完成系統結賬動作，此結束本周期的賬務處理。此表裝訂入會計憑證方便審計和內部稽查。
3、結賬核查表編制方法。一般在年未制定下年預算的同時按企業實際進行編制。每季度對項目進行檢查調整，以便與實際情況相符。
4、核對工具：除我以下要介紹的工具外還有以下工具
1、所有明細科目對比分析法：月末按最明細科目，與上月或預算或平均數進行對比，對所有差異要求分析查清寫出原因。
2、資產負債表和損益表分析法：對所有資產負債表項目及損益表項目進行與上期或歷史同期的比較分析找出差異大的項目進行明細分析。

5. 會計月底結賬前需要進行的賬務處理

月末結轉就做兩個憑證，所得稅和利潤分配月末是不用做分錄的，只有年末做一次分錄。

1、結轉收入

借：主營業務收入、其他業務收入、營業外收入等

貸：本年利潤

2、結轉成本費用

借：本年利潤

貸：主營業務成本、稅金及附加、營業費用、其他業務支出、管理費用、財務費用、營業外支出等。

核對稅務報表與應交稅金明細賬等賬戶的勾稽關系

1、運用銀行存款余額調節表的原理對稅務進項稅額認證清單、四小票軟體清單(包括運費、海關完稅憑證、廢舊物資、農產品收購)和企業的應交稅金——應交增值稅(進項稅額)明細賬進行核對，可以參照銀行存款余額調節表編制進項稅額調節表。調節的項目主要有：在同一張稅票中應做進項轉出的(固定資產等稅法規定不可以抵扣的項目)金額、進貨退回或折讓證明單的時間性差異。

2、核對銷項稅額時，可以將金稅開票的銷項清單、普通發票及無票收入清單和企業的應交稅金——應交增值稅(銷項稅額)進行核對(有營業稅的單位可以核對企業收入明細賬與發票的清單，原理是一樣的)。

3、對於進項稅額轉出等其他應交稅金的明細科目，可以按以上原理進行核對。核對無誤後同時編制所有當月稅務申報表。

(5)結賬前的會計檢查工作培訓擴展閱讀

查看所有明細科目余額對於有異常的方向余額的進行調整

1、對應收應付賬的核對。

2、對所有明細賬與總賬進行核對。

3、清查應收賬款、應付賬款、預收賬款、預付賬款有無串戶情況進行清理。

4、查看應收賬款、預付賬款、其他應收款明細賬所有明細有無貸方余額，如有應查清原因進行調整。一般原因為做錯賬戶或一戶單位開了二個明細。如應收賬款貸方應調到預收賬款，預付賬款貸方應調到應付賬款，其他應收款應調到其他應付款等。同理應付賬款、預收賬款、其他應付款應清查借方余額。

進行月末結賬的轉賬分錄的編制

1、按權責任發生制原則計提所有費用。如工資、福利費、營業稅等。

2、攤銷低值易耗品、無形資產、計提折舊、攤銷待攤費用，計提預提費用等。

3、暫估材料(對於企業已入庫材料末收到發票的應建立明細台賬)、結轉製造費用、結轉產成品成本、結轉產品銷售成本等(結合存貨盤點結果同時進行)。

4、結轉本年利潤，結平所有損益類科目(具體結賬分錄可以要結合企業實際)。

6. 結賬前，會計核算軟體應當自動檢查本期輸入的會計憑證是否全部登記入賬，全部登記人賬後才能結賬。 （ ）

答案是正確的。您的感覺很正確。這是會計流程的基本原理，憑證不全部登記入賬是不可能結賬的。網上的答案錯了。

7. 用友會計軟體總賬系統在進行結賬前要做哪些檢查

主要原因可能是總賬和明細賬對賬不平、憑證未記賬或其他系統啟用後未結賬等原因。根據提示的原因來具體分析解決。

8. 會計月末結賬要做好哪些工作

1、現金、銀行存款明細核對貨幣資金是企業最容易出現問題的資產，因此企業每月都應認真回核對每答筆款項的進出記錄。月底打出銀行對賬單同企業銀行明細賬認真核對往來，對存在出入的地方及時處理，確保銀行賬務明確。

2、業務往來核對

將本月入賬進項和銷項發票仔細核對，確定每張發票的結算方式，是現金結算的索要收據證明，是銀行結算的應取得對應的銀行結算憑據，是往來掛賬的按號入座認真入賬。

3、存貨成本核算每月做賬前最好將上月底賬面庫存商品的名稱、單價、金額詳細列出，結合當月銷售發票和進項發票的開票信息。

(8)結賬前的會計檢查工作培訓擴展閱讀

實踐教學：經濟學基礎、會計基礎、經濟法、稅法、財務會計、成本會計、財務管理、管理會計、企業審計、會計電算化、會計制度設計、手工會計分崗綜合模擬實訓、電算會計綜合實訓、企業實踐、畢業論文等，以及各校的主要特色課程和實踐環節。

培養目標：培養具有誠信、敬業的良好職業素質，熟悉國家經濟法律法規，系統掌握會計理論與會計實務的高級技術應用性專門人才。

9. 1.會計核算軟體應當上個月結賬功能，結賬前會計核算軟體應當自動檢查本期輸入的會計憑證是否（）

1.B
2.ABCD
3.錯
4.對

10. 總賬系統期末結賬前要做哪些檢查

在總賬系統中復，決算業務制處理主要包括決算轉賬業務、對賬、試算、記賬、結賬和編制決算報表。

會計終了業務是指會計人員將本月後發生的所有日常經濟業務登記到賬上，在每個會計終了時都需要完成一些具體的會計工作。

(10)結賬前的會計檢查工作培訓擴展閱讀：

財務會計結束業務處理說明：

1、月末，將各類財務會計科目的發生額轉入「經常項目盈餘」賬戶。

2、年末，將「經常項目盈餘」賬戶余額轉入「經常項目盈餘分配」賬戶。

3、在今年年底，如果特別基金退出的盈餘非財政撥款或操作的當前年度平衡依照有關規定，提款金額計算在預算會計轉移從「本年盈餘分配」到「專項基金」項目。

4、年末提取專項資金後，將「本年度盈餘分配」余額轉入「累計盈餘」賬戶。

5、月末，將「上一年度盈餘調整」的余額轉入「累計盈餘」賬戶。

6、年末，將「無償轉移凈資產」余額轉入「累計盈餘」賬戶。