教育培訓費進項稅科目

Ⅰ 計入管理費用科目的稅金有哪些

1、房產稅、車船稅、土地使用稅、礦產資源補償費：

借：管理費用

貸：應交稅版費——應交**稅

註：與投資權性房地產有關的房產稅、土地使用稅，借記「營業稅金及附加」，貸記「應交稅費」。

2、印花稅：

借：管理費用

貸：銀行存款

3、營業稅、消費稅、城市維護建設稅、資源稅和教育費附加：

借：營業稅金及附加

貸：應交稅費——應交**稅（營業稅、消費稅、城市維護建設稅、資源稅和教育費附加）

4、契稅、車輛購置稅：

借：固定資產/無形資產

貸：銀行存款

5、耕地佔用稅：

借：在建工程/固定資產

貸：銀行存款

6、土地增值稅：

①一般企業轉讓的土地使用權連同地上建築物及其附著物一並在「固定資產」等科目核算的，轉讓時應交的土地增值稅：

借：固定資產清理

貸：應交稅費——應交土地增值稅

②一般企業土地使用權在「無形資產」科目核算的，轉讓時按實際收到的金額：

借：銀行存款

累計攤銷

貸：無形資產

應交稅費——應交土地增值稅

營業外收入（或借：營業外支出）

Ⅱ 不允許抵扣的進項稅會計科目有哪些

不允許抵扣的進項稅會計科目主要有：

一、應付職工薪酬-應付福利費

《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十條明確,用於非增值稅應稅項目、免徵增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物或者應稅勞務,進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。

因此,為本單位職工福利所支付的餐飲費、旅遊費等所開具的增值稅專用發票,不可以作進項抵扣,企業應在認證的當月轉入"增值稅-應交增值稅-進項稅轉出" 。

二、管理費用-業務招待費

根據《財政部 國家稅務總局 關於全面推開營業稅改徵增值稅試點的通知》(財稅【2016】36號,以下簡稱財稅【2016】36號文),原增值稅一般納稅人購進服務、無形資產或者不動產,下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣:(1)用於簡易計稅方法計稅項目、免徵增值稅項目、集體福利或者個人消費.其中涉及的無形資產、不動產,僅指專用於上述項目的無形資產(不包括其他權益性無形資產)、不動產.納稅人的交際應酬消費屬於個人消費。

因此,企業入業務招待費的餐飲、旅遊等開具的增值稅專用發票應在認證的當月轉入"增值稅-應交增值稅-進項稅轉出。

三、固定資產-房屋、建築屋、土地使用權(職工宿舍、食堂、活動室)

《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十條規定,用於非增值稅應稅項目、免徵增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物或者應稅勞務,進項稅額不得從銷項稅額中抵扣. 因此,為本單位職工福利取得或建設的固定資產所開具的增值稅專用發票,不可以作進項抵扣,企業應在認證的當月轉入"增值稅-應交增值稅-進項稅轉出"。

四、營業外支出-非正常損失

財稅[2016]36號文規定,原增值稅一般納稅人購進服務、無形資產或者不動產,下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣:

（1）非正常損失的購進貨物,以及相關的加工修理修配勞務和交通運輸服務.

（2）非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物(不包括固定資產)、加工修理修配勞務和交通運輸服務。

（3）非正常損失的不動產,以及該不動產所耗用的購進貨物、設計服務建築服務。

（4）非正常損失的不動產在建工程所耗用的購進貨物、設計服務和建築服務。

因此,企業已將"待處理財產損益"認定為"營業外支出-非正常損失"時,所開具的增值稅專用發票不可以抵扣,應作進項稅轉出處理。

Ⅲ 請問教育費附加是記得其它應交款科目還是應交稅金科目

教育費附加應計在應交稅費科目。

一、教育費附加是對繳納增值稅、消費稅、營業稅的單位和個人徵收的一種附加費；地方教育附加費：

（1）按照新會計准則，計入「應交稅費--地方教育費附加」。

（2）按照原企業會計制度，計入「其他應交款--地方教育費附加」。

二、具體分錄如下：

1、計提

借：主營業務稅金及附加

貸：應繳稅費-應繳教育費附加

-應繳地方教育費附加

-應繳河道費

2、上交

借：應繳稅費-應繳教育費附加

-應繳地方教育費附加

-應繳河道費

貸：銀行存款或現金

三、企業必須按照國家規定履行納稅義務，對其經營所得依法繳納各種稅費。這些應繳稅費應按照權責發生制原則進行確認、計提，在尚未繳納之前暫時留在企業，形成一項負債（應該上繳國家暫未上繳國家的稅費）。

企業應通過「應交稅費」科目，總括反映各種稅費的繳納情況，並按照應交稅費項目進行明細核算。該科目的貸方登記應交納的各種稅費，借方登記已交納的各種稅費，期末貸方余額反映尚未交納的稅費；期末如為借方余額反映多交或尚未抵扣的稅費。

(3)教育培訓費進項稅科目擴展閱讀:

應交稅費核算規定如下:

①、本科目核算企業按照稅法規定計算應交納的各種稅費，包括增值稅、消費稅、營業稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅、房產稅、土地使用稅、個人所得稅、車船稅、教育費附加、礦產資源補償費等。

②、按規定計算確定的應交礦產資源補償費、房產稅、車船稅、土地使用稅、印花稅等借記管理費用，貸記「應交稅費」科目。

借：管理費用

貸：應交稅費-

根據財會[2016]22號文件規定，全面試行營業稅改徵增值稅後，「營業稅金及附加」科目名稱調整為「稅金及附加」科目，該科目核算企業經營活動發生的消費稅、城市維護建設稅、資源稅、教育費附加及房產稅、土地使用稅、車船使用稅、印花稅等相關稅費；

調整後，發生的房產稅、車船稅、土地使用稅、印花稅等相關稅費，借記稅金及附加科目。

借：稅金及附加

貸：應交稅費-

③、本科目應當按照應交稅費的稅種進行明細核算。

應交增值稅還應分別「進項稅額」、「銷項稅額」、「出口退稅」、「進項稅額轉出」、「已交稅金」等設置專欄進行明細核算。

Ⅳ 教育培訓行業圖書可以走賬嗎入哪一個科目，賣書的時候還需要交增值稅嗎

可以進入庫存商品科目，出售時需要按照收入繳納13%的增值稅。

Ⅳ 施工企業發生的咨詢費計入什麼科目進項稅能不能抵扣

答：計入管理費用-咨詢費，如果一般納稅人取得增值稅進項專用發票是可以抵扣的。借：管理費用-咨詢費 應交稅費-應交增值稅（進項稅額） 貸：銀行存款/庫存現金

Ⅵ 應交稅金-應交增值稅(進項稅)計入哪個明細科目

應交稅金-應交增值稅(進項稅)計入"應交稅費」科目
2007年新會計准則變化：
應交稅金，其他應交款科目取消,換成"應交稅費",
應交稅費核算規定如下:
①、本科目核算企業按照稅法規定計算應交納的各種稅費，包括增值稅、消費稅、營業稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅、房產稅、土地使用稅、車船使用稅、教育費附加、礦產資源補償費等。
②、按規定計算確定的應交礦產資源補償費、房產稅、車船使用稅、土地使用稅、印花稅，借記管理費用，貸記「應交稅費」科目。

Ⅶ 你好!請問增值稅進項稅屬於啥科目啊屬於費用類還是負債類呢

屬於負債類科目。增值稅進項稅屬於「應交稅費」下的二級明細科目。

納稅人取得增值稅專用發票後，拿抵扣聯進行交叉稽核比對無誤後，借記「應交稅費——應交增值稅(進項稅額)」科目，貸記「應交稅費——待抵扣進項稅額」科目。

經核實不得抵扣的進項稅額，紅字借記「應交稅金——待抵扣進項稅額」，紅字貸記相關科目。 而一般納稅人購進貨物的進項稅，經認證相符的，直接進入「進項稅額」明細科目核算。

(7)教育培訓費進項稅科目擴展閱讀：

會計科目是對會計要素對象的具體內容進行分類核算的類目。對按其歸屬的會計要素分類分為：

1、資產類科目

按資產的流動性分為反映流動資產的科目和反映非流動資產的科目。

2、負債類科目

按負債的償還期限分為反映流動負債的科目和反映長期負債的科目。

3、共同類科目

共同類科目的特點是需要從其期末余額所在方向界定其性質。

4、所有者權益類科目

按權益的形成和性質可分為反映資本的科目和反映留存收益的科目。

5、成本類科目

包括「生產成本」，「勞務成本」，「製造費用」等科目。

6、損益類科目

分為收入性科目和費用支出性科目。收入性科目包括「主營業務收入」，「其他業務收入」，「投資收益」，「營業外收入」等科目。費用支出性科目包括「主營業務成本」，「其他業務成本」，「營業稅金及附加」，「其他業務支出」，「銷售/管理/財務費用」等科目。

Ⅷ 支付收派服務費為什麼會計科目既有應交增值稅～進項稅額，又有管理費用～辦公費。

你的這種情況，是因為收的發票是增值稅專用發票，進項稅額可以用來抵扣的，所以要從管理費用中劈出來。

Ⅸ 車輛維修費進項稅金轉出到哪個科目

車輛維修費進項稅金轉出科目：
如果是支付的管理部門的維修費，計入「管理費用--修理內費」科目。
如果是容支付的銷售部門的維修費，計入「營業費用--修理費」科目。
如果是支付的車間的維修費，計入「製造費用--修理費」科目。
基本原則
車輛用於行政管理部門的入賬管理費用，用於生產運輸貨車的入賬製造費用。
公司與個人簽訂用車協議，協議上規定日常費用是公司負擔的，應該按正常費用入賬公司帳。由個人承擔的不需入賬。
租車費用讓對方開勞務費發票，這時對方產生稅金。公司沒有稅金發生。

Ⅹ 施工企業發生的咨詢費計入什麼科目進項稅能不能抵扣

答：計入管理費用-咨詢費，如果一般納稅人取得增值稅進項專用發票是可以抵扣的。借：管理費用-咨詢費
應交稅費-應交增值稅（進項稅額）
貸：銀行存款/庫存現金