銀行審計知識培訓簡報

A. 銀行審計崗位怎樣

據悉，審計師的抄平均薪酬高襲於社會平均收入水平。但是一名剛剛入行的審計人員一般只拿2000元左右的月薪。薪資水平雖然不是很高，但是看這項職業，要從長遠來看，隨著經驗的不斷豐富，薪水也會不斷提高。在上海、廣州、深圳等經濟相對發達地區，普通的審計員平均年薪在4—6萬元，高級審計師年薪約20萬元左右。

職位的晉升可以是審計人員加薪的方式之一。審計人員今後主要朝著財務總監的方向發展，可想而知，隨著職位的不斷提升，薪水也肯定會增加。如果做到財務總監的位置，年薪在50萬元左右。這個時候，將有機會向公司的管理層轉化，薪資水平將會更上一層樓，甚至有可能成為公司的合作夥伴，或是自己獨立經營，建立自己的審計師師事務所。

此外，審計人員也可以通過不斷的學習，提升自己的專業水平來提高自己的薪資待遇，這主要是指取得各種相關的資格證書。通過國內的注冊會計師考試後，整體薪金水平可以達到每年5萬到10萬元人民幣。如果具有優秀的英語水平，取得ACCA、CMA等國際財會證書，對個人職業的發展有的巨大的幫助。

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B. 銀行內部審計如何在新常態下發揮作用

進入新世紀的第二個十年，中國經濟也進入了新階段，企業生存壓力凸顯,銀行業也面臨著利率市場化、市場准入放鬆、經營風險增大等諸多新挑戰。面對新常態、新趨勢，內部審計如何最大限度地發揮服務及增值作用，是遍布全國各地的農商銀行正在探索的難題。
「內部審計+人才」
為適應新常態下審計發展的需要，亟須打造一支結構合理、專業化、復合型的審計團隊。首先，要狠抓審計人員業務培訓和開展後續教育，更新內審人員知識結構，提高從業人員的查證能力、協調能力、分析判斷能力和創造思維能力，最大限度實現審計的價值創造功能。其次，要以人為本科學設定考核指標，加強對內審人員的考核管理。考核評價內容應與內部審計緊密結合，通過設定審計任務完成率、被審計單位滿意度、審計建議採納率、專業技能測試得分、本職工作完成質量、出勤情況等指標，確保績效考核客觀、公開、公正、公平、有序推進，達到激勵員工、推進工作、提高效率的目的。
「內部審計+理念」
目前，我國農商銀行內部審計正處於「財務型審計」階段，大多數農商銀行內部審計主要是「檢查」型的內審理念，把工作重點放到了監督檢查、糾正違規上，很少開展經濟效益審計。面對新常態，內部審計亟須轉型升級，進一步轉變審計理念和審計定位。商業銀行應制定相關制度辦法，使員工對公司治理的關注從治理結構上升到公司治理的實質內容，認識到內部審計是公司治理的重要措施，充分發揮內部審計的效用。同時，內部審計應從傳統的查錯糾弊審計定位向為組織提供價值增值服務方向轉變，大力開展咨詢服務或在審計工作中凸顯服務職能，全方位、多層次地進行動態審計。
「內部審計+大數據」
「大數據時代」意味著可供內部審計分析的數據規模、范圍及類型將大幅增加，信息更加豐富，審計視野更加開闊，審計抽樣將更加規模化、系統化、智能化，最終將擴展至全部數據，審計結果也將更具預測性，這些都給內部審計帶來了機遇，同時也給內審人員帶來了理解、多維度分析以及挖掘這些復雜數據的巨大挑戰。內部審計可以通過最大化利用銀行擁有的各類數據和外部的共享數據，使用更多的素材，提高工作效率，發掘新的風險環節。再者，運用銀行已有的龐大業務數據與看似毫不相關的其他行業共享數據比對分析，將會挖掘出更多隱藏的聯系，為各項決策提供依據。
「內部審計+創新」
隨著金融創新，銀行產品出現了爆發式的增長，各種新產品層出不窮，無形中也擴大了內部審計的范圍和內容，增加了工作難度。在金融創新環境下，做好內部審計，應當樹立創新意識，不僅是技術和方法上的創新，更是思維上的創新，從不同角度去看待事物，對如何應對創新風險提出新設想。此外，還應保持一定的靈活性。在審計過程中，針對不同的產品，適時調整審計重點，把握實質性風險，增強敏感性和前瞻性，及時補充審計關注事項，調整審計策略。
總之，農商銀行內部審計的進步和發展需要一個持續漸進的過程，這將是有關內部審計理念機制、管理模式、技術方法的系統性、創新性建設工程，需要整體規劃、有序推進。銀行內審部門需要認清形勢，積極應對挑戰，更好地發揮內審職能，為健康發展保駕護航。

C. 如何做好商業銀行審計評價工作

商業銀行審計評價是商業銀行內部審計部門在對本行資本運作、資產質量與安全、盈利專性和流動性屬、內部控制與風險管理狀況等進行系統化、規范化的審計、分析和判斷的基礎上,所做出的綜合自我評價。目的在於全面真實客觀反映總體經營管理水平和風險控製程度,提高運作效率和增加價值,促進持續健康發展,是商業銀行內部審計職能的進一步深化和完善,也是適應當前外部監管要求和內部治理需要的重要標志。2006年初,中國銀行業監督管理委員會發布《商業銀行監管評級內部指引(試行)》(以下簡稱《指引》),統一了對商業銀行風險評級標准。之後,部分商業銀行以此為基礎,結合以往的審計、內部控制評價情況,率先制定了本行的審計評價辦法,並開展了試評價。現結合實踐就如何做好審計評價工作提幾點粗淺看法。 目前各商業銀行審計評價內容基本上參照《指引》中的監管評級項目制定(《指引》主要借鑒了美國的CAMELS評價體系),主要為資本充足性、資產安全性、管理嚴謹性(主要為內部控制和風險管理)、支付流動正常性、收益合理性和市場風險敏感性等方面,所給的權重一般都是相同的。

D. 如何抓好銀行審計工作

(一)取得了對賬單和調節表後，應檢查以下內容：
1.取得本期全部銀行對賬單，根據審計重要性水平，結合專業判斷，確定需要核對的金額下限。
2.將限額以上的資金流水和銀行存款日記賬進行核對。沒有入賬的資金收付，如果沒有形成未達賬項，肯定借貸雙方都有發生，所以，為了減少核對工作量，可以只核對日記賬貸方發生數。
3.如果發現沒有入賬的資金收付，要認真查找原因，可能的原因主要包括被審計單位出借銀行賬戶、收入不入賬、挪用資金等。
(1)出借銀行賬戶的情況多見於小企業和特殊行業的企業，如建築業等。
(2)收入不入賬的情況多見於有避稅需求的企業。這種情況一般是在對賬單上先出現一筆資金收入，然後一次或分次轉出。對於這種情況，審計的策略與前一種基本相同。
(3)挪用資金的情況多見於資金存量和流量都比較大，內部控制不完善的企業。一般是對賬單上先出現一筆資金支付，然後一次或分次轉回，資金的支付可能以現金的方式進行，也可能流向證券營業部等其他單位。審計人員如果發現這種情況，除了進一步採取追查措施以外，要根據情況，必要時向企業主管人員反映情況。
(二)對於定期存款的審計，要足夠重視，控制風險，特別注意以下幾個方面：
計算定期存款及存放於非銀行金融機構的存款占銀行存款的比例，分析其安全性，注意是否存在高息拆借。
1.定期存單的存款期限跨越審計基準日。被審計單位先將定期存單復印留底，然後在定期存單到期之前，提前取現，用套取的貨幣資金虛增收入或挪用以及從事其他違規業務。
2.定期存單作為質押物，作質押貸款。將定期存單復印留底，用質押貸款所得貨幣資金虛增收入或挪用以及從事其他違規業務。
3.定期存單背書轉讓。將定期存單復印留底，用轉讓所得貨幣資金虛增收入或挪用以及從事其他違規業務。
4.定期存單轉存。將存在的會計期間內轉存過程與銀行日記賬進行核對，以確定所有的轉存已全部入賬，對於沒有入賬的轉存業務，要關注其利息是否已經入賬。難以逐筆核對的，要進行測算，發現不可接受的差異，要追查原因，提出建議。
(三)關注未達賬項
未達賬項的審計，是對銀行存款進行審計的主要方面之一，要根據未達賬項的具體情況，作進一步核實：
1.銀收企未收。要查明款項來源和性質，必要時與合同相核對，以確認是否屬於應轉未轉的收入。特別是對於有避稅要求和在各會計期間之間平衡利潤要求的企業，對於大額銀收企未收款項，要保持足夠的職業謹慎。
2.銀付企未付。要查明款項的去向和性質，確認是否屬於應計未計的費用。對於長期未達賬項，要保持足夠的職業敏感性，確認是否屬於挪用資金或相關違規行為。必要時，可以向款項的去向單位函證交易的性質。
3.企付銀未付。要查明款項的去向和性質，確認是否屬於虛轉成本。必要時，可以向對方單位函證交易的性質。
4.企收銀未收。要查明款項的來源和性質，特別關注款項的真實性。必要時，要函證交易的性質，以確認是否屬於虛構收入。

E. 對銀行支行長如何開展審計

這是上級部門的事情，上級部門如果想對這些支行行長開展審計，他們就會調派人員進行審計。

F. 如何在銀行審計領域做好大數據分析

無論是從數據應用投資規模來看，還是從「大數據」應用的潛力來看，金融「回大數據」答的分析、利用和挖掘都大有可為。「大數據時代」的到來將使金融審計的范圍、時效性、前瞻性等方面得到有效改善，為審計工作提供更廣闊的空間。銀行業已是金融類企業的重要組成部分，佔比41.1%，分別高出證券業和保險業6%和17.3%，銀行審計應該抓住「大數據時代」來臨的機遇，對審計工作進行戰略性規劃，提早布局，進一步充分發揮審計的作用。

G. 銀行審計

審計報告是對注冊會計師審計任務完成情況及其結果所做的總結，它可以表明審計工作的質量並明確注冊會計師的審計責任。因此，審計報告可以對審計工作質量和注冊會計師的審計責任起證明作用。通過審計報告，可以證明注冊會計師在審計過程中是否實施了必要的審計程序，是否以審計工作底稿為依據發表審計意見，發表的審計意見是否與被審計單位的實際情況相一致，審計工作的質量是否符合要求。通過審計報告，可以證明注冊會計師審計責任的履行情況。
如有需要出具審計報告可以聯系福州瑞輝會計師事務所，他們所入圍銀行名單，比較好用。聯13675系050045。