『壹』 如何加強稅收征管
納稅服務是稅收征管工作的重要基礎和環節。如何進一步搞好納稅服務工作是當前國稅部工作的重中之重。近年來，我市國稅征管部門在協調和配合該局辦稅服務廳著力減輕納稅人不必要的辦稅負擔的同時，以納稅人為中心，以提高稅法遵從度為目標，以稅收流程為導向，充分依託信息化手段，改進納稅服務工作，切實維護納稅人合法權益，構建和諧的稅收征納關系，做到執法規范，成本降低，辦稅便捷，不斷提高稅收征管質量和效率等方面做了一些探索，但是盡管如此，還遠不能適應新形勢發展的需要以及納稅人的需求。為此，本文主要從如何進一步加強稅收征管，提升納稅服務質量等方面談談本人膚淺之見解。
一、當前在稅收征管與納稅服務中存在的問題
（一）征管力量薄弱，導致服務力度不夠。近年來，我市國稅部門為適應當前形勢，對所屬鄉鎮分局進行了大幅度的精簡，通過精簡機構，基層分局由過去的行政區劃設置，改變為現在的以經濟區劃設置。雖然節約了大量的人力資源和辦公經費，但從管理和為納稅人服務的角度上看，監控力度大大降低，由於稅管員忙於瑣碎繁雜的日常事務管理中，根本沒有精力對納稅人進行深層次的調查了解和宣傳輔導，稅管員在日常巡查的次數上遠遠低於從前，對納稅人在征管和生產經營過程中遇到的問題知之甚少，影響了管理和服務效能，制約了稅收管理和服務質量。
（二）管理手段落後，影響納稅服務效果。從實際情況來看，當前我市的稅收信息化建設還處於起步階段，稅收征管仍處於由傳統手段向信息化、程序化、科學化轉換的過程中，信息傳遞、反饋、共享的速度和程度較低，稅收征管仍然依靠紙質手工作業，征管方式未能從根本上脫開「粗放式」和「人海戰術」的鞠絆。納稅人在辦證，尤其是在申辦一般納稅人過程中，還存在諸多的不便，既影響了稅務機關的辦稅效率，又挫傷了納稅人的積極性。
（三）考評體系缺乏，服務工作流於形式。稅管員制度明確規定，基層稅務機關要通過加強對稅收管理員工作業績的考核，其中為納稅人提供優質的納稅服務就是非常重要的一項工作，我們必須對納稅服務工作的考核更加細化，每一項納稅服務工作都要有具體指標，通過嚴格的考核制度，考核到事，考核到單位，考核到人，不能只停留在口頭上、停留在紙質上。通過考核，真正使每一名領導和稅管員放在心上，落實在行動上，實現考核「收入」與考核「服務」並重。
二、加強稅收征管提升納稅服務質量的有效途徑
（一）優化職能，健全服務體系
按照人盡其才、人事相依的原則，根據管轄區域、管戶數量、稅源規模和人員編制對稅管員進行定崗定編，實現分類管理，發揮人才優勢和潛能。細化分解崗位職能，制定統一的工作標准、行為規則和規范的業務流程，推進稅收管理的標准化建設，為納稅人提供優質的稅收服務，在機制上起到良好的保證作用。加強稅收業務及納稅服務的教育培訓。根據新時期的要求，對稅管員開展業務技能和綜合素質培訓，在注重提高稅收管理員財會水平、數據分析能力和相關知識掌握的同時，把為納稅人服務的相關要求進行重點講解，讓每位稅管員掌握一些基本的服務知識。
（二）簡化流程環節，規范納稅申報
一是簡化辦稅環節，規范涉稅文書。對已經納入CTAIS並可在網上直接審批的，取消紙質文書的審批。二是統籌安排稅收調查和日常檢查等工作。避免多頭重復安排內容相同的調查和檢查事項。如對於稅務登記、稅種認定、減免稅資格認定、一般納稅人資格認定等涉稅調查事項，實行一次下戶、調查辦結。對於納稅評估，應針對納稅人申報繳納的各個稅種進行綜合評估，國、地稅聯合評估，一年1次，避免多次下戶，多頭評估。三是規范申報。對納稅人的涉稅資料進行規范管理。對已存入CTAIS系統按照「一戶式」電子檔案管理要求採集的各項基礎信息，在納稅人辦理登記類、認定類、申報類、審批類等各種涉稅事項時，不得再要求納稅人重復提供有關證件的復印件；稅務機關在開展稅收分析、稅負調查等工作時，不得要求納稅人重復報送財務會計報表和涉稅信息。對於長期選擇電子申報方式報送涉稅資料，且數據質量比較高的納稅人，可確定報送紙質資料的時限。如增值稅、消費稅的紙質申報資料採取年度報送，企業所得稅季（月）度預繳申報採用電子申報方式，年度申報採用電子申報和紙質資料報送方式。
（三）創新征管方式，提高服務效能
一是加強部門協作。國、地稅機關在聯合辦理稅務登記的基礎上，聯合評定納稅信用等級，聯合開展稅務檢查和稅收調查。要落實國、地稅聯系會議制度，加強信息溝通。加強分析比對，保證數據的真實、准確、完整，真正實現信息共享，提高服務質量與效率。同時要加強與工商、財政、金融、統計等部門的溝通和合作。大力開展外部信息交換，提高信息採集質量。逐步實現聯網，實行資源共享，形成社會合力，有助於提前發現問題，堵塞征管漏洞。
二是整合信息服務平台。優化稅務網站的服務功能，積極推行網上申報、網上下載稅務表格等服務措施，提供發票真偽鑒別、有獎發票等服務事項的網上查詢。積極利用簡訊開展催報催繳、申報提醒、辦稅通知等涉稅事項。
三是完善征管軟體功能。加快推廣稅收管理員平台等系統的開發與應用，增強征管軟體的查詢、監控、分析、評估功能，幫助稅收管理員更高效地開展包括戶籍管理、納稅評估、稅收檢查、數據分析等大量的日常工作，實現各級稅務機關對征管工作全面、有效的監督管理。
四是建立良性互動機制。征、管、查在稅收經濟分析、納稅評估、稅源監控、稅務稽查工作中要進一步建立良性互動機制，使各工作環節銜接得更加暢順，更好地發揮「以查促管，以管助查」的合力作用。
五是堅持辦稅公開。完善公開程序，拓展公開內容，規范公開形式，強化監督制約。按照納稅人辦稅流程，明確涉稅事項的類別、實施依據、公開形式、公開范圍、公開時間以及承辦部門等；做好納稅信用等級評定工作，明確標准，完善制度，健全機制。國、地稅機關要嚴格評定，確保評定的客觀性、准確性、公平性。充分運用評定結果，積極推行分類管理和服務。
（四）建立考核機制，落實服務效果
其一要強化考核監督。建立納稅服務責任制、考核制和獎懲制，堅持「三個結合」，即定性考核和定量考核相結合，定期考核與日常考核相結合，內部考核與社會評議相結合。
其二要開展社會評議。一要在辦稅服務廳內設置「服務評價器」，由納稅人現場對稅務人員的具體服務行為進行評價。二要採取問卷調查、稅企座談會、定期回訪納稅人等形式開展評價與監督。
其三要嚴格責任追究。確保分工明確、責任到人、措施到位，獎勤罰懶，獎優罰劣。
納稅服務工作是國稅部門根據當前稅收征管工作實際部署的一項重要工作，是一項長期工程。筆者認為，我們只有轉變觀念，做到「以人為本」，努力拓寬思路，深入開展調查研究，採取各項有力措施，傾心服務納稅人，通過不斷完善稅收征管機制來促進納稅服務質量的不斷提升。
『貳』 稅收專項培訓輔導基本規范包括哪些內容
輔導培訓，是指全市各級國稅機關及其工作人員依法主動指導幫助納稅人、扣繳義務人掌握稅收知識，知曉辦稅事宜，正確執行稅收法律、法規以及政策規定，履行納稅義務的一系列輔導培訓活動的總稱。
稅法宣傳、納稅咨詢、輔導培訓的具體內容：
（一）稅收法規。包括各項稅收法律、法規、政策的具體內容及其適用范圍、對象等。
（二）稅收管理。包括辦理稅務登記、稅務認定，發票領購使用、稅控器具使用管理、賬簿憑證管理、稅收核定管理，辦理減、免、緩、抵稅，相關涉稅文書填寫、數據資料報送和各種稅收管理措施等。
（三）申報繳稅。包括申報方式選擇、具體申報方法、申報表的填寫、申報軟體的使用，稅款繳納方式、期限、交款銀行的確定等。
（四）稅務行政許可和稅務行政審批、備案。包括行政許可法和行政審批、備案制度規定的稅務行政許可和稅務行政審批、備案事項及工作流程。
（五）稅務行政收費項目。指國家物價部門、財政部門規定的稅務行政收費項目及標准。
（六）稅務行政處罰。包括稅務行政處罰的執法主體、許可權、依據、標准和程序以及組織稅務行政聽證的稅務機關名稱、舉行聽證的程序、時限和相關資料等。
（七）國稅機構和職責。包括機構的設置、職責、許可權、辦公地址、聯系方式、工作時間以及稅務人員職責規范等。
（八）納稅評估。包括輔導納稅人進行疑點問題自查，告知其可能產生的違法後果，降低稅收風險。
（九）稅務稽查。包括稽查前、稽查中和稽查後有關稽查程序、工作流程、配合事項、納稅人權利、稽查結果、整改建議等。
（十）稅收法律救濟。包括負責稅務行政復議、稅務行政訴訟和稅務行政賠償的稅務機關名稱，納稅人申請稅務行政復議、訴訟和賠償的程序、時限和相關資料。
（十一）舉報投訴監督。包括稅務幹部廉潔自律有關規定、受理納稅人投訴部門和監督舉報電話。
（十二）其他涉稅事項。納稅人辦理上述以外其他涉稅事項時，國稅機關應及時認真、耐心細致地做好相關事項的宣傳、咨詢、輔導培訓工作。
『叄』 怎樣實現征管規范與納稅服務規范無縫對接
根據《全國稅收征管規范（1.0版）》工作方案，建立規范互動機制。建立與納稅服務規范、出口退稅規范以及後續相關管理制度之間的良性互動機制，定期協調發展規范更新、分析、評估及總結事宜。
『肆』 如何進行納稅策劃
納稅籌劃的意義
納稅籌劃在某些人的觀念意識中往往和投機取巧聯系在一起。曾有一位50多歲的先生，他給我提出這樣一個問題：「納稅籌劃雖然沒有違法，但籌劃本身是不是損害了國家的利益呢？」所以這里有必要談論一下納稅籌劃的意義。
（一）有利於納稅人利益最大化
從納稅人方面看，納稅籌劃可以節減納稅人稅收，有利於納稅人的財務利益最大化。納稅籌劃通過稅收方案的比較，選擇納稅較輕的方案，減少納稅人的現金流出或者減少本期現金的流出，增加可支配資金，有利於納稅人的發展。
納稅籌劃從底線意義上可避免納稅人繳納「冤枉稅」。在現代社會，不少國家特別是一些發達國家的稅法越來越復雜，而很多納稅人則對稅法知之甚少，甚至一無所知，這樣就非常容易多繳納稅款。中國市場經濟的健全過程也是稅法體系不斷健全的過程，稅法的健全伴隨著稅法的日益復雜，如果對稅法研究得不透，就既有可能漏稅，也有可能多繳稅。實際上某些企業甚至規模比較大的企業，對稅法的掌握程度也還很不夠。我曾到一個公路局上課，公路局有一下屬建築材料企業，數年來一直用廢煤渣生產建築材料，企業所得稅條例規定利用「三廢」作為原材料進行生產的，可以免繳所得稅，但該企業卻一直在申報繳稅。納稅籌劃通過對稅法的深入研究，至少可以不繳「冤枉稅」。
（二）有利於更好地掌握和實施稅收法規
納稅籌劃人為了幫助納稅人節減更多的稅收，總是隨時隨地、密切地注意著國家稅製法規和最新稅收政策的出台。一旦稅法有所變化，納稅籌劃人就會從追求納稅人的最大財務利益出發，馬上採取相應行動，趨利避害，把稅收的意圖迅速融入納稅人企業的經營活動的過程中。從這方面來說，納稅籌劃在客觀上起到了更快、更好地貫徹稅收法律法規的作用。
也正是因為納稅籌劃可以及時發現稅法中不成熟的地方，故其在利用稅法漏洞謀取自身利益的同時，也在時刻提醒著征稅機關要注意稅法的缺陷。國家在立法和征稅管理中應權衡輕重，彌補漏洞。從這方面來說，納稅籌劃對稅法的健全起到促進作用。
（三）有利於資源優化配置
在市場經濟比較成熟的國家，一般只有管理規范、規模較大的企業才配有專門的納稅籌劃的專業人員。通過專業人員的籌劃，在企業運營的整個過程中，充分考慮了稅收的影響，可使納稅人財務利益最大化，包括使納稅人稅後利潤最大。在市場經濟條件下，利潤的高低決定了資本的流向，而資本總是流向利潤最大的行業、企業，所以資本的流動代表的是實物資產和勞動力流動，實際上代表著資源在全社會的流動配置。資源向經營管理規范、規模大的企業流動，實現規模經濟，可以達到全社會資源的最優配置。
下面我結合上文納稅籌劃三個方面的意義，和提問題的先生做以下商榷：
第一，現代法制社會下體現了各個利益主體的權力制衡關系。納稅人作為獨立的利益主體有權維護自身利益，包括有權依據法律上的「非不允許」及未規定的內容進行選擇和採取行動。當然，國家作為征稅主體，也有權針對稅法顯露出來的缺陷通過法律程序採取一系列的修正、調整等改進措施。如果放棄這一權力，而採取道德說教和行政命令的手段，效果恐怕會不妙。首先，政府作為稅收利益此消彼長的一方用道德勸告的方法要求另一方維護自己的利益，顯得無力和可笑，因為「個人利益服從集體利益、集體利益服從國家利益」的計劃經濟時代已經過去，法制社會尊崇「利益獨立」和「權力制衡」；如果用行政命令的手段抵消和縮小納稅籌劃的影響，可能在短時期內會有效果，但在長期則會損害法制基礎，有悖「依法治國」的憲法宗旨。
第二，納稅籌劃的行為未必會損害國家利益。這里的國家利益應明確具體為政府的財政收入利益。納稅籌劃中重要的內容是通過研究稅法來達到合法省稅，不繳「冤枉稅」的目的，它是對稅法的遵從，沒有損害政府應得的財政收入。如果納稅人對稅法的研究不夠，稅收負擔增加，導致利潤下降，投資能力減弱，甚至破產倒閉，則反倒會真的損害了國家和社會的整體利益。
第三，納稅籌劃有利於保證國家長遠利益的實現。納稅籌劃的前提是尊重稅法的嚴肅性，這有利於在全社會逐步樹立法律的權威，這是法制社會的基石。如果視法律如兒戲，通過請人吃頓飯搞定問題，那將是基礎的崩塌。研究納稅籌劃、實施納稅籌劃的人越多，反映出法律在人們意識中的地位越重，當然也就越有利於社會的進步。
納稅籌劃有利於資本向效益好、管理規范的企業流動，使資源配置達到優化，有利於社會的整體利益。
法律和道德范疇在本質上是不同的，不能混為一談。因此人們在實際經濟活動中不應該用行政命令、道德意志來調整和彌補法律方面的不足，更不應將某一個市場主體的利益要求以及道德標准視為法律。納稅籌劃在法律上是具有合法性的，盡管在某些領域會與政府政策有一定程度上的不一致，但是這種不一致在法制社會下是正常的，也在法律承受范圍之內，人們對它的指責至少在法律上是不成立的。從世界各國的情況來看，納稅籌劃都享有合法地位，各國政府對待稅務籌劃的態度從來不是藉助行政命令、道德的力量去削弱和減少它，而都是依靠對稅法的調整、修正、改進等措施來加速和促進稅法的完善和建設。同樣，公眾輿論也都支持或贊同稅務籌劃行為，都將納稅籌劃視為完善稅法的重要途徑。由此可見，我們應當承認納稅籌劃是合法的，是受法律保護的行為，應該潛心地進行研究並在納稅實踐中大膽地運用。
『伍』 全國稅收征管規范1.0實施後征管工作的優點
稅收征管規范建設是一項系統工程，涉及稅收征管工作的方方面面，目標和任務是對全量業務、重復性工作、經常性事項制定和發布實施規范標准，實行標准化作業、流程化操作、目標式管理。規范有以下特點：
——業務標准統一。稅收征管規范通過對現行稅收征管業務進行全面梳理和歸納，構建完整的稅收征管業務框架，清晰展現現行稅收征管業務體系，並參考徵管工作實踐，以稅收信息化為支撐，對稅收征管業務處理全過程開展簡化與優化，准確界定各項具體業務的標准和要求，實現全國稅收征管業務標准化。
——具有專業權威。稅收征管規范依據職權法定原則，所有稅收征管事項，皆於法有據。稅收征管規范由總局組織全國專家骨幹編寫，廣泛徵求意見，經總局研究審議通過，作為對稅收征管活動具有業務一致性、版本唯一性、適用普遍性的工作指南，可以說是一個對所有徵管事項都具有專業權威的規范。
——轉化創新成果。稅收征管規范兼顧稅收征管現有流程和征管改革進程，在規范征管基礎性業務工作的同時，吸收了稅務部門深化稅收征管改革和信息化建設成果，考慮了支撐銜接業務變革與制度創新的要求，對總局創新稅收服務與管理意見，三證合一意見，上海自貿區稅收服務創新措施，一帶一路、京津冀協同發展和長江經濟帶稅收服務與管理措施等進行融合，將形成的48條創新舉措作為升級規范，實現了對稅收創新業務的兼容及引領。
——實現前後銜接。服務是管理的延伸，管理寓於服務之中，二者是相互依存、相互作用、相互促進的整體。稅收征管規范注重業務整體一致，全面銜接納稅服務規范，從業務事項到具體內容，從報送資料到辦理期限，兩個規范保持高度一致，實現了前後台業務的一條龍貫通、全閉環銜接。
『陸』 如何落實全國稅收征管規范1.1
一是政策落地強指導，征管標准日常化。新規范涵蓋稅收征管所有法律規范、業務事項，是有效落實依法行政、規范稅收執法行為，深入推進依法治稅，建立嚴密稅收征管體系的必要基礎。區局根據新規范指導落實，分管領導具體負責，征管科組織協調，各部門齊抓共管、各司其職，將標准要求潛移默化為日常工作，並將執行情況納入績效考核。
二是兩個規范相結合，納稅服務專業化。有效對接《全國稅收征管規范（1.0版）》和《全國稅務機關納稅服務規范（2.0版）》，將規范下發到各個崗位，按照兩個規范要求，結合對應的業務板塊，認真梳理，有機融合，優化調整崗位職責體系和業務處理流程，按照「大廳受理、內部流轉、限時辦結、窗口出件」的要求，避免納稅人「多頭找、來回跑」，全面提升納稅服務質量，讓納稅人體驗更快捷優質的辦稅過程。
三是事項環節更清晰，涉稅流程規范化。《全國稅收征管規范1.0》涵蓋從登記到徵收等10多個業務領域以及延伸的900餘項稅收征管業務，對稅收征管工作流程化具有很強的指導性。區局對照《全國稅收征管規范（1.0版）稅務事項清冊》及《征管規范》中各事項流程，結合本地征管實際，進一步調整征管流程，做到程序規范、文書規范和操作規范，確保執行不走位，全面提高審批效率。
『柒』 公司要搞財稅培訓，領導要我財稅培訓的策劃方案，培訓對象是各企業的老闆，有沒有哪位高人給寫一份策劃
給企業老闆培訓，給兩點建議吧
第一，建議抓住老闆關心的問題
找比較典型的案例去分析
比如稅收政策的有效利用等
第二，與企業關系比較密切的稅種
從稅的種類，交納范圍，應用，
對企業的影響影響，報表如何反應
目的是讓老闆了解稅務的基本知識
第三，當前稅務監管的各種方式等
目的是讓老闆知道如果去加強
自身的管理，合理合法經營
個人觀點，僅供參考
……
『捌』 我們是一家金融機構，想組織一場稅務管理與籌劃相關課程的內訓，請問你們那裡可以安排嗎
組織這個行業要注意以下幾點：
要有精通稅務相關法規的人員，這些人員不僅要精通相關法律法規，還要有豐富的實踐經驗，不能閉門造車。
你做稅務管理與籌劃的對象需求，是企業的稅收籌劃還是家庭的稅收籌劃，抑或二者兼而有之。
你所針對的企業是什麼種類的企業，不同的企業對稅務籌劃的需求也不是一樣的。如公司類的企業，04年成立以後的企業的增值稅、所得稅都在國稅繳納，這樣的公司納稅規劃增值稅著重於防範風險，規劃進項認證以及發票的開具時間，平衡稅負。企業所得稅方面注重於平時合理避稅，以免匯算清繳時又產生應繳稅金。如果是個人獨資或合夥制企業，除考慮增值稅問題外，還要考慮個人所得稅的問題。如是個體工商戶則重點考慮個人所得稅，增值稅以做規劃為主。
這樣的授課人員不好找，千萬不要用學院派的，刻舟求劍，效果肯定不會太好。最好的是既有理論，又在企業做會計或給企業做顧問，懂理財則更好。詳細方案可再溝通。