环保税纳税人培训总结

① 纳税人应该缴纳环保税，有哪些情形可以免征环境

《中华人来民共和国环境保护税法》源第十二条规定，下列情形，暂予免征环境保护税：

（一）农业生产(不包括规模化养殖)排放应税污染物的；

（二）机动车、铁路机车、非道路移动机械、船舶和航空器等流动污染源排放应税污染物的；

（三）依法设立的城乡污水集中处理、生活垃圾集中处理场所排放相应应税污染物，不超过国家和地方规定的排放标准的；

（四）纳税人综合利用的固体废物，符合国家和地方环境保护标准的；

（五）国务院批准免税的其他情形。

前款第五项免税规定，由国务院报全国人民代表大会常务委员会备案。

第十三条规定，纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准百分之三十的，减按百分之七十五征收环境保护税。纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准百分之五十的，减按百分之五十征收环境保护税。

② 环保税已经确认了33万户的纳税人吗

据报道，2018年1月1日起，我国首个以环境保护为目标的绿色税种——环境保护税正式版施行，相权关负责人表示，环保税虽规模不大，但制度转换难度大。

据了解，在环保税首个申报缴纳期之前，各级财政、税务、环保等部门将进一步做实做细相关准备工作，确保征管工作有效有序进行。进一步细化明确有关政策，为纳税人提供更加细致地辅导和服务，切实加强部门协作配合，提升污染物排放监测能力和水平。

希望环保税可以顺利落实！

③ 环保税来了，纳税人如何申报

• 环保税纳税主体

  根据相关规定，纳税的主体如下图所示。

  

④ 不需缴纳环保税的纳税人

有下列情形之一的来，不属于直接向环自境排放污染物，不缴纳相应污染物的环境保护税：

(一)企业事业单位和其他生产经营者向依法设立的污水集中处理、生活垃圾集中处理场所排放应税污染物的;(二)企业事业单位和其他生产经营者在符合国家和地方环境保护标准的设施、场所贮存或者处置固体废物的。

《中华人民共和国环境保护税法》第四条

第五条 依法设立的城乡污水集中处理、生活垃圾集中处理场所超过国家和地方规定的排放标准向环境排放应税污染物的，应当缴纳环境保护税。企业事业单位和其他生产经营者贮存或者处置固体废物不符合国家和地方环境保护标准的，应当缴纳环境保护税。”

⑤ 不需缴纳环保税的纳税人

《中华人民共和国环境保护税法》第四条：有下列情形之一的，不属于直接向环境排放污染物，不缴纳相应污染物的环境保护税：

(一)企业事业单位和其他生产经营者向依法设立的污水集中处理、生活垃圾集中处理场所排放应税污染物的;

(二)企业事业单位和其他生产经营者在符合国家和地方环境保护标准的设施、场所贮存或者处置固体废物的。

(5)环保税纳税人培训总结扩展阅读：

环保税计税依据和应纳税额

（依据：《中华人民共和国环境保护税法》）

第七条应税污染物的计税依据，按照下列方法确定：

（一）应税大气污染物按照污染物排放量折合的污染当量数确定；

（二）应税水污染物按照污染物排放量折合的污染当量数确定；

（三）应税固体废物按照固体废物的排放量确定；

（四）应税噪声按照超过国家规定标准的分贝数确定。

第八条应税大气污染物、水污染物的污染当量数，以该污染物的排放量除以该污染物的污染当量值计算。每种应税大气污染物、水污染物的具体污染当量值，依照本法所附《应税污染物和当量值表》执行。

第九条每一排放口或者没有排放口的应税大气污染物，按照污染当量数从大到小排序,对前三项污染物征收环境保护税。

每一排放口的应税水污染物，按照本法所附《应税污染物和当量值表》，区分第一类水污染物和其他类水污染物，按照污染当量数从大到小排序，对第一类水污染物按照前五项征收环境保护税，对其他类水污染物按照前三项征收环境保护税。

省、自治区、直辖市人民政府根据本地区污染物减排的特殊需要，可以增加同一排放口征收环境保护税的应税污染物项目数，报同级人民代表大会常务委员会决定，并报全国人民代表大会常务委员会和国务院备案。

第十条应税大气污染物、水污染物、固体废物的排放量和噪声的分贝数，按照下列方法和顺序计算：

（一）纳税人安装使用符合国家规定和监测规范的污染物自动监测设备的，按照污染物自动监测数据计算；

（二）纳税人未安装使用污染物自动监测设备的，按照监测机构出具的符合国家有关规定和监测规范的监测数据计算；

（三）因排放污染物种类多等原因不具备监测条件的，按照国务院生态环境主管部门规定的排污系数、物料衡算方法计算；

（四）不能按照本条第一项至第三项规定的方法计算的，按照省、自治区、直辖市人民政府生态环境主管部门规定的抽样测算的方法核定计算。

第十一条环境保护税应纳税额按照下列方法计算：

（一）应税大气污染物的应纳税额为污染当量数乘以具体适用税额；

（二）应税水污染物的应纳税额为污染当量数乘以具体适用税额；

（三）应税固体废物的应纳税额为固体废物排放量乘以具体适用税额；

（四）应税噪声的应纳税额为超过国家规定标准的分贝数对应的具体适用税额。

⑥ 不属于环保税的纳税人由于操作不当误填采集信息表怎么办

报增值税一般纳税人补充数据采集表，类似现金流量表。
这张表是要作为比对版数据，用于分析涉税疑权点，每年税务局的重点工作之一就是强化纳税评估。
这张表要按照填表说明认真填写，采集表中你单位有的项目就填写，没有的项目空着不写

⑦ 纳税人将开缴环保税什么时候开始

2018年我国最新亮抄相的环袭境保护税将于4月1日迎来首个征税期，目前全国各地税务机关共识别认定环境保护税纳税人26万多户。

确保首个征期平稳有序，加强培训至关重要。目前全国已累计辅导环境保护税纳税人超七成。环境保护税纳税申报表围绕“简洁、减负”优化设计，由原来排污费按不同行业制定调整为按“水、气、声、渣”四类污染物制定，申报表大幅精简，减少报表数量和纳税人填报字段量近三分之二，同时有效减轻了纳税人的填报和计算负担。

⑧ 环保税怎么算

环境保护税法将直接向环境排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者确定为纳税人，将大气污染物、水污染物、固体废物和噪声四类污染物列为征税对象。
一、应税大气污染物问题
环境保护税法第八条规定，应税大气污染物、水污染物的污染当量数，以该污染物的排放量除以该污染物的污染当量值计算。每种应税大气污染物、水污染物的具体污染当量值，依照本法所附《应税污染物和当量值表》执行。
第九条第一款规定，每一排放口或者没有排放口的应税大气污染物，按照污染当量数从大到小排序，对前三项污染物征收环境保护税。
第十一条第（一）项规定，应税大气污染物的应纳税额为污染当量数乘以具体适用税额。
计算方式：应税大气污染物的应纳税额=污染当量数（前三项）×具体适用税额
应税大气污染物污染当量数=该污染物排放量/该污染物的污染当量值
案例1：某企业2018年1月向大气直接排放二氧化硫、氟化物各10千克，一氧化碳、氯化氢各100千克。甘肃省大气污染物适用税额为1.2元/每污染当量。这家企业只有一个排放口，计算该企业1月大气污染物应缴纳的环境保护税。0.95、0.87、16.7、10.75分别为相应污染物的污染当量值（单位：千克）。
第一步，计算各污染物的污染当量数（单位：千克）
二氧化硫：10/0.95=10.53
氟化物：10/0.87=11.49
一氧化碳：100/16.7=5.99
氯化氢：100/10.75=9.3
第二步，按污染物的污染当量数排序
氟化物（11.49）＞二氧化硫(10.53)＞氯化氢(9.3)＞一氧化碳(5.99 )
第三步，计算应纳税额（单位：元）
氟化物：11.49×1.2=13.79
二氧化硫：10.53×1.2=12.63
氯化氢：9.3×1.2=11.16
二、应税水污染物问题
环境保护税法第九条第二款规定，每一排放口的应税水污染物，按照本法所附《应税污染物和当量值表》，区分第一类水污染物和其他类水污染物，按照污染当量数从大到小排序，对第一类水污染物按照前五项征收环境保护税，对其他类水污染物按照前三项征收环境保护税。
第十一条第（二）项规定，应税水污染物的应纳税额为污染当量数乘以具体适用税额。
计算方式：应税水污染物的应纳税额=污染当量数（第一类前五项、其他类前三项）×具体适用税额
应税水污染物污染当量数=该污染物排放量/该污染物的污染当量值
案例2：某企业2018年1月向水体直接排放第一类水污染物总汞、总镉、总铬、总砷、总铅、总银各10千克。排放第二类水污染物悬浮物（SS）、总有机碳（TOC）、挥发酚、氨氮各10千克。甘肃省水污染物适用税额为1.4元/每污染当量。计算该企业1月水污染物应缴纳的环境保护税。0.0005、0.005、0.04、0.02、0.025、0.02分别为第一类水污染物的污染当量值；4、0.49、0.08、0.8分别为第二类水污染物的污染当量值（单位：千克）。
第一步，计算第一类水污染物的污染当量数（单位：千克）
总汞：10/0.0005=20000
总镉：10/0.005=2000
总铬：10/0.04=250
总砷：10/0.02=500
总铅：10/0.025=400
总银：10/0.02=500
第二步，对第一类水污染物污染当量数排序
总汞（20000）＞总镉（2000）＞总砷（500）=总银（500）＞总铅（400）＞总铬（250）
第三步，计算第一类水污染物应纳税额（单位：元）
总汞：20000×1.4=28000
总镉：2000×1.4=2800
总砷：500×1.4=700
总银：500×1.4=700
总铅：400×1.4=560
第四步，计算第二类水污染物的污染当量数（单位：千克）
悬浮物（SS）：10/4=2.5
总有机碳（TOC）:10/0.49=20.41
挥发酚：10/0.08=125
氨氮：10/0.8=12.5
第五步，对第二类水污染物污染当量数排序
挥发酚（125）＞总有机碳（20.41）＞氨氮（12.5）＞悬浮物（2.5）
第六步，计算第二类水污染物应纳税额（单位：元）
挥发酚：125×1.4=175
总有机碳：20.41×1.4=28.57
氨氮：12.5×1.4=17.5
三、应税固体废物问题
环境保护税法第四条第（二）项规定，企业事业单位和其他生产经营者在符合国家和地方环境保护标准的设施、场所贮存或者处置固体废物的，不缴纳相应污染物的环境保护税。
第十一条第（三）项规定，应税固体废物的应纳税额为固体废物排放量乘以具体适用税额。
第十二条第（四）项规定，纳税人综合利用的固体废物，符合国家和地方环境保护标准的，暂予免征环境保护税。
计算方式：应税固体废物应纳税额=【产生量-综合利用量（免征）-贮存或者处置量（不属于直接向环境排放污染物）】×具体适用税额
案例3：某企业2018年1月产生尾矿1000吨，其中综合利用的尾矿300吨（符合国家和地方环境保护标准），在符合国家和地方环境保护标准的设施贮存200吨，计算该企业1月尾矿应缴纳的环境保护税。尾矿适用税额为15元/吨。
应纳环境保护税：（1000-300-200）×15=7500（元）
四、应税噪声问题
环境保护税法第十一条第（四）项规定，应税噪声按照超过国家规定标准的分贝数确定。
环境保护税税目税额表规定，一个单位有不同地点作业场所的应分别计算，合并计征；同一单位边界多噪声超标按最高处声级计算；沿边界长度超过100米有两处以上噪声超标，按两处计算；声源一个月内超标不足15天的，减半计算。
计算方式：应税噪声应纳税额=超过国家规定标准的分贝数对应的具体适用税额
案例4：某企业2018年1月在甲、乙两地作业均存在夜间噪声超标。甲作业场地一个单位边界上有两处噪声超标，分别为超标1-3分贝、超标7-9分贝，超标天数为16天；乙作业场地沿边界长度110米，有两处噪声超标，分别为超标1-3分贝、超标7-9分贝，超标天数为14天。计算该企业1月噪声污染应缴纳的环境保护税。工业噪声超标1-3分贝适用税额为350元/月，超标7-9分贝适用税额为1400元/月。
甲作业场地应纳环境保护税：1400（元）
乙作业场地应纳环境保护税：（350+1400）/2=875（元）

⑨ 环保税已确认多少万户纳税人

环保税虽规模不大，但制度转换难度大。环保税法确定了“税务征管、企业申报、环版保监测权、信息共享、协作共治”的征管新机制，为部门间合作提供了良好范例。从实际情况看，环保税征管相对复杂，对污染物排放监测专业技术要求高，需借助环保部门的污染物监测管理能力，税务机关与环保部门的工作协作配合是否顺畅，关系到环保税法的实施效果。

据了解，在环保税首个申报缴纳期之前，各级财政、税务、环保等部门将进一步做实做细相关准备工作，确保征管工作有效有序进行。进一步细化明确有关政策，为纳税人提供更加细致地辅导和服务，切实加强部门协作配合，提升污染物排放监测能力和水平。

⑩ 我国已认定多少户纳税人开缴环保税

2018年1月1日起环境保护税法正式施行，我国有了首个以环境保护为目标的税种。回环境保护税答将于4月1日迎来首个征税期，目前全国各地税务机关共识别认定环境保护税纳税人26万多户，环保税实行按季申报。

环保税也称环保关税(Environmental tariff)，亦作绿色关税(green tariff)或生态关税(eco-tariff)，是一种为保护自己本国环境，对有污染行为的国际贸易收取的一项税款。