支付清算培训课程

A. 国际结算师的国际结算师岗位培训课程介绍

“国际结算师”岗位培训课程以从业人员的岗位实际需求为出发点，以国家相关法规政策为主要依据，培训内容涵盖了当今国际贸易结算领域中的各项基本技能。学员通过培训能够灵活掌握和应用国际结算中的各项规则，有效控制其所在企业的国际结算风险。
“国际结算师”岗位能力培训项目由人力资源和社会保障部教育培训中心进行业务指导和考核，由北京安永智业国际企业管理中心负责招生、培训、后续教育等具体事项。 （一）银行国际结算部经理、科长等相关人员。
（二）外贸企业国际结算部、进出口部、外贸部等相关管理人员。 （一）国际结算实务
1．国际结算的应用环境
2．国际结算中的支付方法
3．结汇、售汇及其他后续管理
4．国际结算中的风险及防范
5．与国际结算有关的主要法律、法规及惯例
（二）贸易融资
1、出口贸易融资
2、进口贸易融资
3、国内贸易融资
（三）外汇及人民币理财业务
1、外汇买卖类业务
2、人民币与外汇买卖类业务
3、代客黄金业务
4、资金管理类业务
5、债务保值类业务
6、人民币债券市场代理业务
7、企业实用理财方案精选
课程设计涵盖了所有国际结算系统知识。参加考核的学员需提供专业论文（根据自身岗位工作的实际案例撰写，要求3000字左右） 凡参加考核合格者由人力资源和社会保障部教育培训中心颁发《国际结算师（ISM）岗位能力证书》，可网上查询。该证书可作为人力资源管理部门或用人单位对持证人任用、考核、聘用和能力评价的重要依据。

B. 中国支付清算协会的业务范围

一）组织、督促会员贯彻执行国家支付结算法律、法规和规章；
（二）制定并组织会员签订、履行行业自律公约，提倡公平竞争，规范行业行为；
（三）接受政府主管部门委托，监督、检查会员与支付、清算、结算相关的经营行为。就支付清算服务市场存在的问题进行沟通协商，建立争议、投诉处理机制和对违反本会章程、自律公约的处理、反馈机制；
（四）依法维护会员的合法权益，代表会员与相关政府部门进行协调，代表会员向主管单位、立法机关等反映会员在业务活动中的问题、建议和要求，提出行业标准和业务规范等的制定、修改建议；
（五）组织开展行业发展研究，提出行业中、长期发展规划的咨询建议；引导会员完善自身建设，为社会提供安全、高效、便捷、经济的支付清算服务；
（六）组织开展市场调研，及时发现、整理、研究市场风险，适时进行风险提示和上报；收集整理支付清算信息，提供信息及咨询服务；
（七）组织开展行业培训和人才交流，建立支付清算从业人员资格考核机制，提高从业人员素质；
（八）推动非现金支付工具的应用，支持支付清算服务创新，为会员业务拓展及主管部门推动市场发展进言献策；
（九）发挥行业整体宣传推广功能，普及支付清算业务知识，提高公众对支付清算行业的认识；
（十）组织开展业务竞技活动，增进会员间的交流，培育健康积极的行业文化；
（十一）代表会员参与国际交往，加强国际交流与合作；
（十二）人民银行授权或者委托的其他事项。

C. 本科专业金融，报了支付结算岗位，需要看什么书

金融学一直稳居在学生报考专业的前五名，这是和其就业行业的高收入是分不开的。海文教育研究中心专家对金融学的就业方向进行了盘点，归结出了八大就业方向，并对此进行了深度解析。希望能给报考金融学的同学提供一些帮助。

一、中央(人民)银行、银行业监督管理委员会、证券业监督管理委员会、保险业监督管理委员会，这是金融业监督管理机构。

进入行业监督管理部门做金融官员，对于金融研究生而言应是首选。首先，中国金融学是立足于宏观经济学，基于金融市场宏观调控，专业应用较易入手，政策把握比较到位;其次，在行业管理部门做上三五年再入行到实践机构至少能给个中层以上的职位。其局限在于：要进入这几个行业主管部门难度较大，可能还需要背景依托，本科生想进较难，除非本人确实非常优秀。

二、商业银行，包括四大行和股份制商行、城市商业银行、外资银行驻国内分支机构。

首先进入国有四大商业银行是毕业生一个很好的选择。因为具备一定的银行业从业经验、专业背景，再到股份制商行或外资银行驻华机构的可能性会增大。很多同学起初就是投身于国有四大行中，在城市股份制商业银行迅速发展起来之后，纷纷跳槽，并成为城市商业银行、股份制商行的中坚力量，很多成为中层管理人员，少数成为高层领导。城市商行、股份制商行的灵活务实、不论资排辈的干部任用方式，使得四大行成为其专业人才的“黄埔军校”，至今这种情况仍在延续。另外，虽然国有四大行有一些遗留的官僚积习，但其稳定的收入，较轻的压力，较高的福利水平还是有一定吸引力的，尤其对于女同学来说是个不错的选择。建议对四大国有商行感兴趣的朋友把专业方向集中在商业银行经营管理、国际金融、货币政策等方向上。

三、国家开发银行、中国农业发展银行等政策性银行。

政策性银行如开发行、农发行亦是较佳选择，但其工作性质类似公务员，金融业务并不突出，是靠政策吃饭的地方，对于个人职业生涯的益处相对于行业监管部门、商业银行来说还是较弱的，若想在金融领域成一时气候最好不要选择这样的单位。不过目前这类单位的工资水平待遇等比商业银行好，而这也成为吸引毕业生眼球的亮点所在。

四、证券公司(含基金管理公司)、信托投资公司、金融控股集团等风险性很大的金融公司。

证券、信托、基金这三家均是靠风险管理吃饭的，存在行业系统风险因素，但一旺俱旺，赚钱相对较易，短期回报较高(风险亦大)，且按真正的企业管理机制运行，如果想在专业方面有所发展，有所建树，在这一行业做是极佳选择，很多基金经理、投资银行经理人员都年薪过百万。难点是学历要求在逐步提高，最低要求硕士学历，相对于银行等金融机构其个人投资管理、金融运营能力要求更高，如果对这些行业有兴趣，可以选择证券投资、金融市场、金融工程专业方向，如果是学财务管理、法律硕士专业(本科是金融经济)的，这也是不错的选择。最近信托业重新崛起，对于金融专业以及其他专业的毕业生来说又添一新的选择，而其大投行的操作方略，又使其在人员使用上奉行精英路线，在投行业有一句话是“公司百分之八十的利润是不到百分之五的员工所创造的”。上述三家当下用人思路是积极挖角，在金融行业内人员流动性最强的当属这三家。有志于风险管理、终日奔波、常年胃痛、居无定所的精英人才不妨选择这个行业。当然，不能否认，这个行业给你的回报与投入相比还是成正比的。建议男同学选择此行业，应该更有发展。

五、四大资产管理公司、金融租赁、担保公司。

四大资产管理公司类似于政策性银行，目前其设立之初的目的和作用在逐渐消退。金融租赁、担保这个行业发展迅速，可以考虑进入，当然，如果有在银行、证券的从业经历，进入到这个行业中应该更有作为。

六、保险公司、保险经纪公司。社保基金管理中心或社保局。

保险公司可以参照对商业银行的分析，做上数年，有保险营销、风险管理经验之后，在国内股份制保险机构迅速成长、外资保险机构进入的契机下，还是大有可为的。保险精算专业是非常吃香的。社保中心以及财政审计部门等是养老的地方，稳定有余，灵动不足，当然，希望获得稳健回报的朋友不妨作为一个选择来考虑。

七、上市(欲上市)股份公司证券部、财务部、证券事务代表、董事会秘书处等。

在上市公司证券部的工作经历亦可，先天横跨证券产业两行，再要发展有立脚点。如果全程做过IPO筹备工作，对未来的职业生涯将更加有益，它对财务、产业分析能力要求较高，要加强这方面的学习。

八、国家公务员序列的政府行政机构如财政、审计、海关部门等;高等院校金融财政专业教师;研究机构研究人员。

高校、研究所是有志于做学术的同学的首选，这显而易见就不多说了。

整体概况

相对于本科生，经济学专业的研究生经过几年的深造和导师的精心辅导，无论在知识结构还是在科研能力上，都有了一定的提升，就业面也得到相应的拓展。

一般来说，毕业生可以选择出国留学和国内就业。在当前金融危机下，经济学相关专业毕业生就业是受到影响的。整体上看，毕业生进外资企业的难度加大了。国际贸易等与全球经济走势密切相关的专业学生就业受到较大影响，进出口行业有减少招聘人数的趋势。但是，这次金融危机对本土企业的影响并不那么明显。2008年11月华南农业大学银行、证券、保险、财会、营销类专场招聘会，100家企业共设有120个摊位，提供岗位1000余个，而入场学生有1.2万左右。一些证券公司、保险公司逆市招人，进行人才储备，当然他们所招收的人才肯定都是高素质人才，高学历也是其中一个方面。

如果我们单个看经济学相关专业的就业问题可能会显得悲观，但如果看整个就业大环境，经济学科门类的就业率并不算差。就业问题已经成为一个世界级的难题，而且这次金融危机将会在很大程度上改变人们对热门和冷门专业的看法。不论现在的局势如何，我们能做的就是无论牌面好坏，尽力打好手中的这一副牌。

对于理论经济学毕业的研究生，由于具有基础性，可灵活就业，可以在综合经济管理部门、政策研究部门、经济咨询单位、金融机构、高校、科研所等从事经济分析、预测、规划等科研工作和经济类专业教学工作，也有部分毕业生进入新闻、出版等部门。

对于应用经济学毕业生，可针对自己专业方向的特点进行择业。一般而言，国际贸易学专业主要在涉外经济贸易部门、外资企业及理论研究机构从事实际业务、管理和科研工作;金融学专业毕业生主要在银行、证券、投资、保险及其他经济管理部门从事相关工作;财政学专业毕业生主要在财政、税务及其他经济管理部门和企业从事相关工作;统计学专业毕业生可在科研教育部门从事研究和教学工作，也可进入经济管理部门和各大公司进行统计分析和预算工作。

总之，经济学专业毕业生就业前景十分广泛，可在贸易业务、金融业务、证券投资、银行系统、保险业等领域内大展宏图，可在学校、科研单位从事科研和教学工作，也可到政府相关部门从事有关投资的政策制定和政策管理等工作。

从整体上看，经济学硕士毕业后，就业的空间还是比较大的，不过国民经济学、产业经济学、区域经济学、数量经济学、西方经济学等专业毕业后，更多的是从事研究性工作，据经济学考试中心的观察统计发现，在校期间注重实践，同时研究功底比较深厚的经济学硕士生，刚出校门拿到年薪10万以上者，不在少数。

为帮助备考2009年硕士研究生的同学了解经济学硕士生的职业前景，以便选择好自己未来的专业，教育经济学考试中心特别组织人力梳理了相关资料，并对经济学各专业硕士的就业方向、薪酬状况、从业行业、就业前景、事业发展等方面进行了统计分析，以飨读者与学员。本文就国民经济学、产业经济学、区域经济学、数量经济学专业进行了系列观察与统计分析。

就业状况

近年来，大家平素能看到众多经济学家、金融专家在闪光灯下意气风发，但是根据统计，2003年广东省经济学专业的初次就业率在50%以下，而该省各专业平均初次就业率达到了75%。可见经济学专业本科就业并不理想。原因是两方面的。首先，经济学人才的需求主要集中在高端市场，例如高校教师和大公司市场研究分析、基金经理、投资经理等;其次，经济学本科课程设置面广，而实用技能不专，研究深度不够。国民经济学、产业经济学、区域经济学、数量经济学、西方经济学等专业的研究生就业情况不能说非常理想，但要找到工作也并非难事。就业薪酬水平高的不是很多。

就业方向一览

无论是本科毕业，还是硕士毕业，经济学门类的毕业生总体上的就业方向有经济分析预测、对外贸易、市场营销、管理等，如果能获得一些资格认证，就业面会更广，就业层次也更高端，待遇也更好，比如特许金融分析师(CFA)、特许财富管理师(CWM)、基金经理、精算师、证券经纪人、股票分析师等。

(1)经济预测、分析人员

此职位各个行业中都有，但一般只有跨国公司、大中型企业和政府经济决策部门、公共研究机构才会设置。主要负责各种市场数据的收集和分析。该岗位的重要性越来越明显。

(2)对外贸易人员

将“世界工厂”生产的产品，销售给国外客户;为国内客户寻找国外货源;组织国际贸易货物物流等。有相当一部分外贸人员在经验成熟后，成立了属于自己的外贸公司。

(3)市场营销人员

对于以技术为背景的行业里面，例如电讯、软件等，销售的需求仍然会持续走高。即使在非技术领域，销售职位也一直是市场需求最旺盛的职位类别之一，而这个职位对专业的要求并不是非常高。一些跨国公司的销售培训生中常能见到经济学专业的研究生。当然，这个岗位的压力还是比较大的。

(4)管理职位

研究生与本科生不一样，大多在攻读硕士学位期间都参与了一些社会实践，拥有了一定的工作经验，所以正式进入社会时，也能谋得一些管理职位，例如生产管理、行政管理、人事管理、金融管理等。

就业前景观察

经济学门类里包括多个二级学科，毕业后能够从事的行业比较广泛，但根据近几年针对经济学硕士生的就业情况统计与抽样，国民经济学、产业经济学、区域经济学、数量经济学、西方经济学等专业毕业的硕士生就业主要集中在金融系统、咨询行业、证券业、财会、投资银行、媒体、公共决策或研究部门等，尤其是其中的研究与分析、咨询性部门，当然也有自主创业者，或者在其他行业从业的。

金融系统主要是银行、证券、投资管理、资产管理等公司，从事的岗位主要是研究、分析类的。

咨询行业主要是管理咨询、营销咨询、IT咨询等咨询机构及投资银行等，包括跨国大型咨询公司如毕博、埃森哲、麦肯锡、波士顿、贝恩、凯捷、科尔尼、摩立特、德勤、博思、普华永道等，本土知名咨询公司如北大纵横、和君创业、新华信、远卓、汉普、华夏基石、佐佑等。

证券业主要是各类证券公司，如中信证券、国泰君安、银河证券、申银万国、华夏证券、招商证券、国信证券、海通证券、光大证券、华泰证券、天一证券、原证券、联合证券、上海证券、北京证券、昆仑证券、西南证券、天同证券、湘财证券、兴业证券、南京证券、东吴证券、民生证券、中银国际、西部证券、国海证券等。

媒体也是一个不错的行业，一般而言，经济学专业硕士生可资选择的媒体空间还是比较大的，主要集中在财经媒体中，比如证券时报、金融时报、中国证券报、上海证券报、21世纪经济报道、经济观察报、中国经营报、财经时报、工商时报、经济参考报、中国财经报、中国经济时报、第一财经日报等。

D. 在支付清算过程中产生的支付系统风险有哪些

一、存在问题

（一）运行管理机制有待进一步提高

现代化支付系统运行以来，管理部门虽然针对其业务处理特点及时制定了一些业务操作规程和系统维护办法，但对参与支付系统的各参与者缺乏相应的业务指导和制度执行情况的督促和检查,使得支付系统的运行管理存在漏洞。因缺乏畅通的沟通渠道，就不能在系统运行发生问题时做出快速反应，有效启动应急方案，及时处理突发情况，很可能会导致严重后果。

（二）人员技术力量有待进一步增强

现代化支付系统连接各银行机构和相关业务系统，支撑各种支付工具的应用，支持范围广，处理的业务种类多，是一个庞大而复杂的系统。但是就目前体制及其它因素的影响，人员配置方面不如人意，人员不够稳定，技术力量严重缺乏，极易造成支付系统运行风险。

（三）支付风险意识有待进一步加强

现代化支付系统运行后，部分一线人员工作主动性差，仅满足于做好录入复核等基础工作，对工作中出现的新问题缺少敏感性。另外，有些基层经办人员缺乏工作认同感、荣誉感，认为工作风险责任大，又 相对单调、枯燥，个人发展机会较少，工作中麻痹大意思想有所显现，对出现的风险隐患熟视无睹，就很容易埋下风险隐患。

（四）支付风险内控机制有待进一步强化

一是有章不循，这是形成案件和重大事故的主要原因。一些单位人员配备不齐、规章制度形同虚设，特别是一些基层网点常因人手配备不 足，使业务相互制约机制不落实而出现真空和漏洞， 给犯罪分子带来可乘之机。二是监督检查不到位。上级对下级、主管对操作人员的定期、不定期的突击检查制度未保持有效的连续性，影响了监督检查效果。事后监督部门仍以会计凭证和资料监督为主，只能确保所监督的会计业务处理的正确性，而无法确认业务的真实意图表达，无法实时发现犯罪分子相互勾结、使用真票据作案的情况。三是没有完善的风险评价机制。对风险管理需要一整套统一完备的风险识别、评估和信息反馈体系，来确保风险管理工作常抓不懈。

二、支付清算系统风险防范的主要措施

加强支付系统风险防范，必须坚持教育、制度、监督并重，从解决法律规章、管理体制的深层次问题 人手，对风险隐患进行综合治理。

（一）健全支付清算法律、法规和规章制度体系

随着科学技术进步、电子商务的日益增多、支付服务的逐步细化以及金融市场发展，人民银行要紧扣支付清算电子化发展需要，结合基层银行业务实际，进 一步加强相关法规和规章建设。对已不适应业务发展需要的规章制度该废止的及时废止，对过渡时期地方性重要的业务如同城票据清算更要加强管理，制定统一的管理制度。要及时启动《票据法》的修订工作；完善网上支付等电子支付业务规则以及《支 付清算组织管理办法》等相关配套规则的制定工作。以法律法规的完备性来防范和化解支付风险。

（二）营造安全和高效并重的支付清算体系监督环境

支付清算工作的重心应坚持服务与管理并重， 强化责任意识、风险意识，营造“安全和高效”并重的支付体系监督环境。

一是要进一步研究和探索科学的支付体系管理模式。加强各部门之间的相互配合、密切合作，建立科学合理的组织机制，进一步理顺内部管理与业务发展的关系，构筑清晰、明确、高效的支付管理体制。

二是要进一步培育支付体系风险防范文化。要使支付体系的所有参与者和相关工作人员都树立防范和控制风险的强烈意识，并积极参加风险控制，不断增强自律和他律意识，克服“以信任代替管理、以习惯代替制度、以情面代替纪律”的不良文化的影响，通过营造案件风险防范及反腐倡廉的文化氛围，使支付体系内部形成良好的风险控制和防范文化环境。要注重道德风险的防控。严把进人关、用人关，加大培训力度，加强对一线人员的思想教育、法制教育、职业道德教育和风险防范教育，加强对要害岗位和重点人员的行为监管，从政策水平和业务技能方面提高员工综合素质，培养职业责任心和良好的职业素质，要切实把干部交流制度、员工不良行为排查制度、轮岗制度、强制休假制度等一系列制度规定落实到位；强化尽职考核和责任追究，建立有效的风险控制激励机制，对违规行为和造成风险的责任人进行处罚，对规范运作的先进典型进行表彰，形成内在约束的良好氛围，把好风险控制和防范的源头关。

（三）坚持以人为本，加强支付清算队伍建设

人才是社会发展最贵的资源，是事业发展的重要保障。现代化支付系统是一个复杂而庞大的系统，需要有一支能吃苦肯钻研的队伍来精心维护和管理。无论业务人员还是技术人员都需要大量的工作实践和平日点点滴滴的积累来不断提高自己对系统的熟悉和认知程度，不断提高自己对运行过程中出现问题的分析判断及处理能力。因此，一方面要建立激励机制，创造良好环境，保证人员相对稳定，另一方面要进一步加大培训力度，完善技能培训体系，大力加强支付清算队伍建设，提高人员素质，以适应支付清算系统的发展要求。

（四）加强支付清算系统风险防线的基础建设

建立业务经营管理的“三道监控防线”，是支付体系监督管理的基础性风险防线。

第一道防线：以操作运行环节为重点，强化支付业务基础管理。一是要筑牢业务环节防范关口。对支付清算业务工作的各个环节进行全面梳理，从制度执行、岗位职责、业务操作技能、管理等方面排查找出易于出现和潜在隐患的风险点。对印、章、证的管理，资金往账的发出、结算票据的识别，同城票据的传递等重要工作环节都要重点监控，并实施风险点分类管理，层层分解，落实具体负责人和保障措施，做到关口前移，从源头上堵塞隐患和漏洞。二是要筑牢日常监控防范关口。通过对支付运行情况的日间监控，及时掌握各账户支付清算情况，对日间透支频繁、影响辖内其他金融机构资金清算的账户实施重点监控，加大对辖内金融机构流动性风险和信用风险的防范与控制力度。三是要筑牢内部监督审核防范关口。坚持要案岗位设置相分离制度，加强岗位制约，严防代人操作“一手清”现象发生。

第二道防线：以风险控制为主线，整合业务处理流程。一是要合理定岗定责，建立健全岗位责任制。营业机构要建立会计人员岗位责任制，针对银行会计工作的每一个岗位和每一个环节的业务特点和业务流程制定相应的制约措施，特别是对易发生案件的重要岗位，实行岗位分工，严禁—人兼岗或独自操作全过程，使每一个业务环节都纳入控制之中。二是要完善管理流程，突出内部控制的中心环节和重点部位，立足抓规范操作，加大内部审核力度。各网点会计主管要切实负责， 对当天发生的业务认真进行检查监督，从源头把好质量关、安全关。 三是建立账务核对制度。要严格按照规定设立对账中心，配备专职人员进行账务核对，逐步建立涵盖外部、内部等所有往来业务的对账系统，从资金上扼住风险的发生。

第三道防线：以内控机制建设为重心，进一步完善监督制约机制。健全的内部控制机制是构建支付清算安全模式的重要保证。要通过完善账户管理系统、授权系统功能和支付信息分析体系，加大内部监督检查的力度，提高非现场监管和事后监督的力度，使清算资金风险控制由事后补救转向事前防范。一方面要充分发挥事后监督部门的监督职能，目前各专业银行大部份已实现集中复核，建立了滞后复核中心，通过滞后复核系统与核算系统对接，缩短了发现问题的时间，最大限度地提高了监督效率。另一方面， 内审、纪检监察等部门要利用突击检查和常规检查、定期检查和阶段性检查、专项检查和全面检查等多种检查方式，组建“飞虎队”，加大突击检查力度，重点放在“事前”和“事中”，实施“全程跟踪”、动态监督”，真正起到防范、督促整改和跟踪落实的作用，有效控制和防范风险。

（五）丰富支付清算系统监督管理手段

一是要提升系统设计的科技含量。在业务需求分析和软件开发阶段就将相应的规章制度和管理要求融入并固化在系统控制和操作流程中，将管理思想和规章制度“软件化”，实现业务流程和规章制度的“硬约束”，强制经办人员照章办事，最大程度地排除人为因素对风险控制和防范有效性的干扰。

二是要构建更加健全的系统技防机制。要对数据来源、输入、处理和输出等过程都能进行有效控制，抵御和防止病毒、黑客的攻击，保证数据的完整性；减少环节，简化业务流程，降低操作风险；要让业务操作的每一个步骤都在计算机系统中“留痕”，有效控制操作风险；要构建及时的差错处理机制和完备的应急机制，要不断加大业务系统的安全系数，保证计算机系统的可验证性，防范系统性风险。

E. 周末上兴趣班老师的费用结算是怎么样的即时付费吗

一般情况下是一次性支付，一般需要提前支付，不过每个老师的要求不同会有所不同，现在正规学校的老师按照规定是不能在外面开设培训班、兴趣班的，这种属于违规。

F. 向龙支付清算户完成消费交易人民币什么意思

像支付宝清户玩不上消费人民币什么意思呢？那就是一次性付清吧。

G. 中国支付清算协会的组织章程

第一章 总则
第一条 本协会名称为中国支付清算协会（以下简称“本会”），英文名称为Payment & Clearing Association of China（缩写为“PCAC”）。
第二条 本会是全国性支付清算服务行业自律组织，是在中华人民共和国民政部（以下简称“民政部”）登记注册的非营利性社会团体法人。本会接受业务主管单位中国人民银行（以下简称“人民银行”）和社团登记管理机关民政部的指导、监督和管理。
第三条 本会以促进会员单位实现共同利益为宗旨，遵守国家宪法、法律、法规和经济金融方针政策，遵守社会道德风尚，对支付清算服务行业进行自律管理，维护支付清算服务市场的竞争秩序和会员的合法权益，防范支付清算服务风险，促进支付清算服务行业健康发展。
第四条 本会住所：中国北京。
第二章 职责
第五条 本会履行自律、维权、协调、服务的职能，主要包括：
（一）组织、督促会员贯彻执行国家支付结算法律、法规和规章；
（二）制定并组织会员签订、履行行业自律公约，提倡公平竞争，规范行业行为；
（三）接受政府主管部门委托，监督、检查会员与支付、清算、结算相关的经营行为。就支付清算服务市场存在的问题进行沟通协商，建立争议、投诉处理机制和对违反本会章程、自律公约的处理、反馈机制；
（四）依法维护会员的合法权益，代表会员与相关政府部门进行协调，代表会员向主管单位、立法机关等反映会员在业务活动中的问题、建议和要求，提出行业标准和业务规范等的制定、修改建议；
（五）组织开展行业发展研究，提出行业中、长期发展规划的咨询建议；引导会员完善自身建设，为社会提供安全、高效、便捷、经济的支付清算服务；
（六）组织开展市场调研，及时发现、整理、研究市场风险，适时进行风险提示和上报；收集整理支付清算信息，提供信息及咨询服务；
（七）组织开展行业培训和人才交流，建立支付清算从业人员资格考核机制，提高从业人员素质；
（八）推动非现金支付工具的应用，支持支付清算服务创新，为会员业务拓展及主管部门推动市场发展进言献策；
（九）发挥行业整体宣传推广功能，普及支付清算业务知识，提高公众对支付清算行业的认识；
（十）组织开展业务竞技活动，增进会员间的交流，培育健康积极的行业文化；
（十一）代表会员参与国际交往，加强国际交流与合作；
（十二）人民银行授权或者委托的其他事项。
第三章 会员
第六条 本会会员为单位会员，包含会员和准会员。
第七条 凡承认本章程的以下机构，均可申请加入本会，成为会员：
（一）经中国银行业监督管理委员会批准设立的、具有独立法人资格的银行业金融机构及财务公司；
（二）经人民银行等相关监管部门批准设立的支付清算机构；
（三）取得人民银行颁发的《支付业务许可证》的非金融机构；
（四）符合协会要求的其他法人机构。
第八条 凡经相关监管机构批准，在民政部门登记注册的各省（自治区、直辖市）支付清算类协会，承认本章程，均可申请加入本会，成为准会员。
除本章程另有规定外，会员称谓含准会员。
第九条 会员入会的程序：
（一）提交入会申请，入会申请材料包括：申请书以及依法登记文件的复印件、相关业务主管部门颁发的业务经营许可证等证件的复印件、法定代表人简历。申请书应当载明申请人的名称、法定住所，声明承认本章程并参加本会活动；
（二）本会应在收到申请人的申请之日起30日内，决定是否接受申请人的申请，并书面通知申请人；逾期未做答复视同接受申请；
（三）由理事会授权本会秘书处颁发会员资格证书。
第十条 会员享有以下权利：
（一）出席会员代表大会，并行使审议权、表决权、选举权和被选举权；准会员不享有此项权利；
（二）要求本会维护其合法权益，并接受本会对其合法权益的保护和支持；
（三）对本会工作的批评建议权和监督权；
（四）参与本会组织的各项活动，接受本会提供的各种服务；
（五）通过本会向有关部门反映意见和建议;
（六）要求本会为其保守商业秘密；
（七）入会自愿、退会自由；
（八）会员代表大会决议规定的其他权利。
第十一条 会员承担以下义务：
（一）遵守法律、法规、规章及本会章程，执行本会制定的行业自律公约，认真履行本会各项决议，支持本会工作；
（二）完成本会交办的各项任务，接受本会的询问和调查，提供本会履行职责所需的资料和信息；
（三）维护本会的合法权益及声誉；
（四）按规定交纳会费；
（五）会员代表大会决议规定的其他义务。
第十二条 会员违反本章程和行业自律公约，本会根据情节轻重可给予下列处分：
（一）警告；
（二）通报批评；
（三）暂停行使会员权利；
（四）取消会员资格。
受到上述处分的会员有权向理事会申请复议，也可直接向会员代表大会申请裁决。理事会收到复议申请后应做出答复，会员对答复不服的，可向会员代表大会申请裁决。会员代表大会裁决为最终裁决。
第十三条 会员在一年内无故不参加本会组织的活动或不交纳会费的，经本会秘书处发函确认后，视为自动退会，由秘书处向会员单位做内部通报。
第十四条 会员发生下列情形之一的，会员资格终止：
（一）自动退会；
（二）自愿退会；
（三）违反本章程规定和行业自律公约，被取消会员资格；
（四）经营范围调整不再符合会员条件；
（五）会员法人资格依法终止。
第十五条 会员自愿退会应书面通知本会。
第十六条 本会统一编制会员名录并发行内部刊物。会员名录中所填事项发生变更时，会员单位须在15日内书面通知本会。
第四章 组织机构
第一节 会员代表大会
第十七条 会员代表大会是本会的最高权力机构。会员代表的产生办法由上届常务理事会决定（第一届会员代表的产生由本会筹备组决定）。每个会员单位享有一个投票权。
第十八条 会员代表大会行使以下职责：
（一）制定和修改本会章程；
（二）审议、批准本会工作方针；
（三）审议、批准理事会的工作报告和财务报告；
（四）选举和罢免理事、监事；
（五）审议通过会费的缴纳标准；
（六）审议决定本会的分立、解散和清算等有关终止事项；
（七）审议批准需经会员代表大会处理的其他重大事项。
第十九条 会员代表大会每四年召开一次；经理事会或三分之一以上会员代表提议可以召开临时会员代表大会。临时会员代表大会不得研究提议议题之外的事项。
第二十条 会员代表大会须有三分之二以上会员代表出席方能召开，其决议须经到会会员代表半数以上表决通过方能生效，但第十八条第（一）和（七）项决议须经到会会员代表三分之二以上表决通过方能生效。
第二十一条 会员代表大会每届四年。因特殊情况需提前或延期换届的，须由理事会表决通过，报人民银行审查同意并经民政部核准。但延期换届最长不超过1年。
第二节 理事会
第二十二条 本会设理事会。理事会是会员代表大会的执行机构，在会员代表大会闭会期间领导本会开展日常工作，对会员代表大会负责。
理事会由会员理事和非会员理事组成。会员理事由会员代表大会选举产生的会员理事单位法定代表人或其指定的人担任。非会员理事由人民银行推荐并经会员代表大会选举通过。
本会设理事若干名，理事每届任期四年。理事任期届满，可以连选连任。理事任期内离任，应由所在单位函告本会，继任者自动接任前任在本会的理事职务，并由本会函告各会员单位。
第二十三条 理事会行使下列职责：
（一）负责召集会员代表大会；
（二）向会员代表大会报告工作和财务状况；
（三）选举和罢免常务理事；
（四）选举和罢免会长、常务副会长、副会长、秘书长；
（五）执行会员代表大会的决议；
（六）审议和颁布行业自律规则，提出行业标准和业务规范的制、修定建议；
（七）监督会员遵守本会章程及行业自律制度的情况，决定对违反本会章程及行业自律制度的会员进行处分；
（八）审查批准会员的入会申请；
（九）审定本会年度工作计划和财务预、决算方案；
（十）决定本会分支机构、代表机构和办事机构的设立、注销和更名；
（十一）审定本会副秘书长、分支机构主要负责人的聘任；
（十二）审议本会的重要规章制度；
（十三）其他需经理事会审议的重大事项。
第二十四条 理事会会议至少每年召开一次。经常务理事会、监事会或三分之一以上理事提议可以召开理事会临时会议。情况特殊可采取通讯方式召开。
第二十五条 理事会会议须有三分之二以上理事出席方能召开。理事会决议，须经到会理事三分之二以上表决通过方能生效。
第三节 常务理事会
第二十六条 本会设常务理事会，对理事会负责。
本会设常务理事若干名，由理事会选举产生，每届任期两年。常务理事任期届满，可以连选连任。常务理事任期内离任，应由所在单位函告本会，继任者自动接任前任在本会的常务理事职务，并由本会函告会员单位。
第二十七条 常务理事会行使下列职责：
（一）召集理事会会议；
（二）组织实施会员代表大会、理事会决议；
（三）制订本会年度工作计划和财务预、决算方案，报理事会决定；
（四）审议本会内部日常规章制度；
（五）在理事会闭会期间，行使第二十三条第五、六、七、八、十、十一、十二项的职责;
（六）承办人民银行授权或委托的其他工作。
第二十八条 常务理事会每半年召开一次会议，根据工作需要，经会长或三分之一以上常务理事提议可以召开临时会议。情况特殊可采取通讯方式召开。
第二十九条 常务理事会会议须有三分之二以上常务理事出席方能召开，其决议须经到会常务理事三分之二以上表决通过方能生效。
第四节 监事会
第三十条 本会设监事会，由监事长一名、监事若干名组成。监事由会员代表大会选举产生，每届任期四年，可以连选连任。理事不得兼任监事。
监事会会议至少每年召开一次，根据工作需要，可由监事长主持召开临时会议。情况特殊可采取通讯方式召开。监事会会议须有三分之二以上监事出席方能召开，其决议须经到会监事三分之二以上表决通过方能生效。
第三十一条 监事会行使下列职责：
（一）向会员代表大会报告工作；
（二）监督本会依照本章程开展工作的情况和会员履行义务的情况；
（三）监督本会费用管理和财务预、决算执行情况；
（四）监督会长、常务副会长、副会长、秘书长等履行职务的情况；
（五）列席理事会、常务理事会会议，对理事会、常务理事会决议提出质询；
（六）负责组织对会员投诉进行调查取证；
（七）选举和罢免监事长；
（八）会员代表大会交办的其他事项。
第五节 秘书处
第三十二条 秘书处为本会日常办事机构。秘书处采取会员单位派驻、外部聘用等方式配备工作人员。
会员单位派驻本会工作人员的人选由本会秘书处与委派方协商确定。
第六节 会长、常务副会长、副会长、秘书长、监事长
第三十三条 本会设会长一名、常务副会长一名、副会长若干名，秘书长一名，监事长一名。选举产生的会长、常务副会长、副会长、秘书长、监事长，经人民银行审查同意后报民政部备案。常务副会长与秘书长拟任人选由人民银行推荐，理事会选举产生。
第三十四条 会长、副会长、监事长每届任期两年，原则上连任不超过两届。因情况特殊需延长任期的，须经理事会（或监事会）表决通过，报人民银行审查同意并经民政部批准后方可任职。
第三十五条 会长、常务副会长、副会长、秘书长、监事长应具备下列条件：
（一）拥护中国共产党的路线、方针、政策，具有中国国籍，政治素质好；
（二）具有支付结算方面的专业知识和实践经验，在行业内有较大影响和较高声望；
（三）未曾担任过因违法而被撤销登记的社会团体的法定代表人或被取缔的非法组织的负责人；
（四）具有完全民事行为能力；
（五）最高任职年龄不超过70周岁，秘书长为专职；
（六）未受过剥夺政治权利的刑事处罚。
第三十六条 会长履行下列职责：
（一）主持会员代表大会、理事会和常务理事会会议；
（二）检查会员代表大会、理事会、常务理事会决议的落实情况；
（三）组织、领导本会各项重大工作。
第三十七条 常务副会长履行下列职责：
（一）主持本会日常工作；
（二）具体领导秘书处开展工作；
（三）协调分支机构开展工作；
（四）提名副秘书长和分支机构主要负责人人选，提交理事会或常务理事会决定。
第三十八条 会长为本会法定代表人。法定代表人代表本会签署有关重要文件。
因特殊情况，经会长委托、理事会同意，报人民银行审查并经民政部批准同意后，可由常务副会长担任本会法定代表人。
本会法定代表人不得担任其他社团的法定代表人。
第三十九条 监事长履行下列职责：
（一）主持监事会会议；
（二）列席理事会、常务理事会会议；
（三）主持监事会工作。
第四十条 本会秘书长行使下列职权：
（一）主持秘书处日常工作；
（二）在常务副会长的领导下，组织实施年度工作计划、财务预、决算；
（三）协调办事机构开展工作；
（四）提名办事机构负责人人选，报常务副会长决定；
（五）提出办事机构专职工作人员聘用名单，报常务副会长决定；
（六）处理秘书处其他日常事务。
第四十一条 人民银行根据需要可以派代表列席会员代表大会、理事会、常务理事会等会议。
第五章 资产管理
第四十二条 本会经费来源：
（一）会费；
（二）捐赠；
（三）在核准的业务范围内开展活动或服务的收入；
（四）政府资助；
（五）利息及其他合法收入。
第四十三条 本会按照国家有关规定和本章程的相关规定向会员收取会费。
第四十四条 本会经费的使用必须符合章程规定的业务范围和事业发展，不得在会员中分配。
第四十五条 本会接受捐赠、资助的资产，应按捐赠、资助人的要求使用并报告使用情况。
第四十六条 本会建立规范的财务管理制度，保证会计资料合法、真实、准确、完整。
第四十七条 本会配备具有专业资格的会计人员。会计人员不得兼任出纳。会计人员依法进行会计核算，实行会计监督。会计人员调动工作或离职时，必须与接管人员办清交接手续。
第四十八条 本会的资产管理执行国家规定的财务管理制度，接受会员代表大会、监事会、民政部、人民银行的监督。资产来源属于国家拨款或者社会捐赠、资助的，必须接受审计机关的监督，并将有关情况以适当方式向社会公布。
第四十九条 本会换届或更换法定代表人须接受人民银行和民政部组织的财务审计。
第五十条 本会的资产，任何单位、个人不得侵占、私分和挪用。
第五十一条 本会专职工作人员的工资、保险和福利待遇，参照国家有关规定执行。
第六章 章程的修改程序
第五十二条 对本会章程的修改，须经理事会表决通过后报会员代表大会审议。
第五十三条 本会修改的章程，须在会员代表大会通过后15日内报人民银行审查，经同意，报民政部核准后生效。
第七章 终止程序及财产处理
第五十四条 本会完成宗旨或自行解散或由于分立、合并等原因需要注销的，由理事会或常务理事会提出终止动议。
第五十五条 本会终止动议须经会员代表大会表决通过，并报人民银行审查同意。
第五十六条 本会终止前，须在人民银行及有关方面指导下成立清算组织，清理债权债务，处理善后事宜。清算期间，不得开展清算以外的活动。
第五十七条 本会经民政部办理注销登记手续后即为终止。
第五十八条 本会终止后的剩余财产，在人民银行和民政部的监督下，按照国家有关规定，用于发展与本会宗旨相关的事业。
第八章 附则
第五十九条 本章程经2011年5月6日第一届会员代表大会表决通过。
第六十条 本章程由本会理事会负责解释。
第六十一条 本章程报人民银行审查同意并经民政部核准后生效 。

H. 中国银行支付清算部是干嘛的

中国人民银行清算总中心负责运行、维护、管理的支付清算系统包括：大额实时支付系统(HVPS)、小额批量支付系统(BEPS)、全国支票影像交换系统(CIS)、境内外币支付系统(CDFCPS)、电子商业汇票系统(ECDS)和网上支付跨行清算系统(IBPS)，是我国重要的金融基础设施，是国家和社会资金流动的大动脉。

“建立和完善统一、高效、安全的支付清算系统”，打造和谐支付，构建和谐金融服务环境，是清算总中心矢志不渝的努力方向。清算总中心正在认真贯彻落实中国人民银行党委的部署，扎实推进支付清算系统建设，全力确保支付清算系统安全稳定运行，大力拓展清算服务领域，努力提高支付清算服务水平，实现“央行支付 中流砥柱”的奋斗目标。

(1)内设机构：办公室(党委办公室、纪委办公室)、人力资源部(党委组织部)、事业发展部、财务管理部(采购办)、业务管理部、技术管理部、开发部(开发中心)、工程部、运行部、事务管理部、无锡主站、基建办、上海中心筹备组、中央银行会计核算数据集中系统(ACS)筹备小组。

(2)附属单位：北京松园山庄培训中心、北京驰波信息工程有限公司，北京开航政通公司支票清分中心。

尽管公开市场操作还没有成为一种有效的手段来实施央行的货币政策，但是，随着中国金融市场的迅速发展，中国人民银行正在从事公开市场操作以实施其货币政策。

人民银行主要的职责就是管理组织工作，自1996年起引入行间同业拆借市场，结合中央银行再贷款、再贴现、特种存款以及实行资产负债比例管理等手段，中国人民银行间接影响行间同业拆借市场的利率，从而影响金融机构的流动性。2013年，同业拆借有7种，其成熟期分别为1天，7天，20天，30天，60天，90天和120天。自1994年起开办外汇公开市场操作，中央银行在此市场上买卖美元、日元和港币。自1996年起，进行公开市场操作，2013年中央银行只在星期二介入市场，通过其与商业银行之间的回购协议进行国债的公开市场操作。资金清算通过人民银行电子联行系统进行，实行T+1结算制度，即在星期三增减各银行在中央银行的备付金帐户。

I. 财务管理成本的110个公式，管理会计培训班哪家好

财务成本管理的110个公式 财务报表分析
1、流动比率＝流动资产÷流动负债
2、速动比率＝速动资产÷流动负债
保守速动比率＝（现金＋短期证券＋应收票据＋应收账款净额）÷流动负债
3、营业周期＝存货周转天数＋应收账款周转天数
4、存货周转率（次数）＝销售成本÷平均存货其中：平均存货＝（存货年初数＋存货年末数）÷2
存货周转天数＝360/存货周转率＝（平均存货×360）÷销售成本
5、应收账款周转率（次）＝销售收入÷平均应收账款
其中：销售收入为扣除折扣与折让后的净额；应收账款是未扣除坏账准备的金额
应收账款周转天数＝360÷应收账款周转率＝（平均应收账款×360）÷销售收入净额
6、流动资产周转率（次数）＝销售收入÷平均流动资产
7、总资产周转率＝销售收入÷平均资产总额
8、资产负债率＝（负债总额÷资产总额）×100% （也称举债经营比率）
9、产权比率＝（负债总额÷股东权益）×100% （也称债务股权比率）
10、有形净值债务率＝[负债总额÷（股东权益－无形资产净值）] ×100%
11、已获利息倍数＝息税前利润÷利息费用
长期债务与营运资金比率＝长期负债÷（流动资产－流动负债）
12、销售净利率＝（净利润÷销售收入）×100%
13、销售毛利率＝[（销售收入－销售成本）÷销售收入]×100%
14、资产净利率＝（净利润÷平均资产总额）×100%
15、净资产收益率＝净利润÷平均净资产（或年末净资产）×100% 或＝销售净利率×资产周转率×权益乘数
16、权益乘数＝资产总额÷所有者权益总额＝1÷（1－资产负债率）＝1＋产权比率
17、平均发行在外普通股股数＝∑（发行在外的普通股数×发行在外的月份数）÷12
18、每股收益＝净利润÷年末普通股份总数＝（净利润－优先股利）÷（年末股份总数－年末优先股数）
19、市盈率（倍数）＝普通股每市价÷每股收益
20、每股股利＝股利总额÷年末普通股股份总数
21、股票获利率＝普通股每股股利÷普通股每股市价
22、市净率＝每股市价÷每股净资产
23、股利支付率＝（每股股利÷每股净收益）×100% 股利保障倍数＝股利支付率的倒数
24、留存盈利比率＝（净利润－全部股利）÷净利润×100%
25、每股净资产＝年末股东权益（扣除优先股）÷年末普通股数（也称每股账面价值或每股权益）
26、现金到期债务比＝经营现金净流入÷本期到期的债务（指本期到期的长期债务与本期应付票据）
现金流动负债比＝经营现金净流入÷流动负债
现金债务总额比＝经营现金净流入÷债务总额（计算公司最大的负债能力）
27、销售现金比率＝经营现金净流入÷销售额 每股营业现金净流量＝经营现金净流入÷普通股数
全部资产现金回收率＝经营现金净流入÷全部资产×100%
28、现金满足投资比＝近5年经营活动现金净流入÷近5年资本支出、存货增加、现金股利之和
现金股利保障倍数＝每股营业现金净流入÷每股现金股利
29、净收益营运指数＝经营净收益÷净收益＝（净收益－非经营收益）÷净收益 现金营运指数＝经营现金净流量÷经营所得现金（经营所得现金＝经营活动净收益＋非付现费用）
财务预测与计划
30、外部融资额＝（资产销售百分比－负债销售百分比）×新增销售额－销售净利率×计划销售额×（1－股利支付率）
31、销售增长率＝新增额÷基期额或＝（计划额÷基期额）－1
32、新增销售额＝销售增长率×基期销售额
33、外部融资销售增长比＝资产销售百分比－负债销售百分比－销售净利率×[（1＋增长率）÷增长率]×（1－股利支付率）
34、可持续增长率＝股东权益增长率＝股东权益本期增加额÷期初股东权益 ＝销售净利率×总资产周转率×收益留存率×期初权益期末总资产乘数 或＝权益净利率×收益留存率÷（1－权益净利率×收益留存率） 财务估价
（P－现值 i－利率 I－利息 S－终值 n―时间 r―名义利率 m－每年复利次数）
35、复利终值复利现值
36、普通年金终值：
37、年偿债基金：或A＝S（A/S，i，n）（36与37系数互为倒数） 38、普通年金现值：或 P＝A（P/A，i，n）
39、投资回收额：或 A＝P（A/P，i，n）（38与39系数互为倒数） 40、即付年金的终值：或 S＝A[（S/A，i，n＋1）－1] 41、即付年金的现值：或 P＝A[（P/A，i，n－1）＋1] 42、递延年金现值：第一种方法：第二种方法： 43、永续年金现值：
44、名义利率与实际利率的换算：
45、债券价值：分期付息，到期还本：PV＝利息年金现值＋本金复利现值 纯贴现债券价值PV＝面值÷（1＋必要报酬率）n （面值到期一次还本付息的按本利和支付） 平息债券PV＝I/M×（P/A，i/M，M×N）＋本金（P/S，i/M，M×N）（M为年付息次数，N为年数）债券 永久债券
46、债券到期收益率＝或
（V－股票价值 P－市价 g－增长率 D－股利 R－预期报酬率 Rs－必要报酬率t－第几年股利）
47、股票一般模式：零成长股票：固定成长：
48、总报酬率＝股利收益率＋资本利得收益率或
49、期望值：
50、方差：标准差：变异系数＝标准差÷期望值
51、证券组合的预期报酬率＝Σ（某种证券预期报酬率×该种证券在全部金额中的比重）即： m－证券种类 Aj－某证券在投资总额中的比例；－j种与k种证券报酬率的协方差
－j种与k种报酬率之间的预期相关系数 Q－某种证券的标准差 证券组合的标准差：
52、总期望报酬率＝Q×风险组合期望报酬率＋（1－Q）×无风险利率 总标准差＝Q×风险组合的标准差
53、资本资产定价模型： ① COV为协方差，其它同上 ②直线回归法 ③直接计算法
54、证券市场线：个股要求收益率理 投资管理
55、贴现指标：净现值＝现金流入现值－现金流出现值 现值指数＝现金流入现值÷现金流出现值
内含报酬率：每年流量相等时用“年金法”，不等时用“逐步测试法”
56、非贴现指标：回收期不等或分几年投入＝n＋n年未回收额/n＋1年现金流出量 会计收益率＝（年均净收益÷原始投资额）×100%
57、投资人要求的收益率（资本成本）＝债务比重×利率×（1－所得税）＋所有者权益比重×权益成本
58、固定平均年成本＝（原值＋运行成本－残值）/使用年限（不考虑时间价值） 或＝（原值＋运行成本现值之和－残值现值）/年金现值系数（考虑时间价值）
59、营业现金流量＝营业收入－付现成本－所得税（根据定义）＝税后净利润＋折旧（根据年末营业成果）＝（收入－付现成本）×（1－所得税率）＋折旧×税率（根据所得税对收入和折旧的影响）
60、调整现金流量法：（α－肯定当量）
61、风险调整折现率法：
投资者要求的收益率＝无风险报酬率＋β×（市场平均报酬率－无风险报酬率）（β—贝他系数）
项目要求的收益率＝无风险报酬率＋项目的β×（市场平均报酬率－无风险报酬率）
62、净现值＝实体现金流量/实体加权平均成本－原始投资 净现值＝股东现金流量/股东要求的收益率－股东投资
63、β权益＝β资产×（1＋负债/权益）β资产＝β权益÷（1＋负债/权益） 流动资金管理
64、现金返回线 H＝3R－2L（上限＝3×现金返回线－2×下限）
65、收益增加＝销量增加×单位边际贡献
66、应收账款应计利息＝日销售额×平均收现期×变动成本率×资本成本 平均余额＝日销售额×平均收现期占用资金＝平均余额×变动成本率
67、折扣成本增加＝（新销售水平×新折扣率－旧销售水平×旧折扣率）×享受折扣的顾客比例
68、订货成本＝订货固定成本＋年需要量/每次进货量×订货变动成本
取得成本＝订货成本＋购置成本储存成本＝固定成本＋单位变动成本×每次进货量/2 存货总成本＝取得成本＋储存成本＋缺货成本 TC＝TCa＋TCc＋TCs
（K－每次订货成本D－总需量 Kc－单位储存成本 N－订货次数U－单价 p－日送货量 d－日耗用量）
69、经济订货量
总成本最佳订货次数经济订货量占用资金=最佳订货周期陆续进货的经济订货量总成本
70、再订货点（R）＝交货时间（L）×平均日需求量（d）＋保险储备（B）R＝L×d＋B（Ku－单位缺货成本；S－一次订货缺货量；N－年订货次数；Kc－单位存货成本）
71、保险储备总成本＝缺货成本＋保险储备成本＝单位缺货成本×缺货量×年订货次数＋保险储备×单位存货成本
即：TC（S、B）＝Ku×S×N＋B×Kc 筹资管理
72、实际利率（短期借款）＝名义利率/（1－补偿性余额比率）或＝利息/实际可用借款额
73、可转换债券转换比例＝债券面值÷转换价格 股利分配
74、发放股票股利后的每股收益（市价）＝发放前每股收益（市价）÷（1＋股票股利发放率）
资本成本和资本结构 通用模式：资本成本＝资金占用费/筹资金额×（1－筹集费率）
75、银行借款成本：
（K1－银行借款成本；I－年利息；L－筹资总额；T－所得税税率；R1－借款利率；F1－筹资费率）
考虑时间价值的税前成本（K）：（P－本金）税后成本（K1）：（K1）＝K×（1－T）
76、债券成本：
（Kb－债券成本；I－年利息；T－所得税率；Rb–债券利率；B－筹资额（按发行价格）；Fb－筹资费率）
考虑时间价值的税前成本（K）：（P－面值）税后成本（Kb）（Kb）＝K×（1－T）
77、留存收益成本：
第一种方法：股利增长模型： 第二种方法：资本资产定价模型：
第三种方法：风险溢价法：（Kb－债务成本；RPc －风险溢价）
78、普通股成本：（式中：D1—第1年股利；P0—市价；g—年增长率） 优先股成本＝年股息率/（1－筹资费率）
79、筹资突破点＝可用某一特定成本筹集到的资金额÷该种资金在资本结构中所占的比重
80、加权平均资金成本：（Kw为加权平均资金成本；Wj为第j种资金占总资金的比重；Kj为第j种资金的成本 ）
81、筹资突破点＝可用某一特定成本筹集到的某种资金额/该种资金所占比重
82、（p－单价 V－单位变动成本 F－总固定成本 S－销售额 VC－总变动成本 Q－销售量 N－普通股数）经营杠杆：公式一：公式二： 财务杠杆：或（D—优先股息；T—所得税率） 总杠杆：DTL＝DOL×DFL 或
83、（EPS－每股收益； SF－偿债基金；D－优先股息；VEPS－每股自由收益） 每股收益无差别点：或：每股自由收益无差别点：
当EBIT大于无差别点时，负债筹资有利；当EBIT小于无差别点时，普通股筹资有利。
84、市场总价值（V）＝股票价值（S）＋债券价值（B）假设 B＝债券面值，则：
S＝（EBIT－I）（1－T）/Ks Ks—权益资本成本（按资本资产模型计算） Kb—税前债务成本 加权平均资本成本 或＝Σ（个别资本成本×个别资本占全部资本的比重） 并购与控制
85、目标企业价值＝估价收益指标×标准市盈率（市盈率模型法） 资本收益率＝息税前利润/（长期负债＋股东权益）
每股股票内在价值＝每股股利现值＋股票出售预期价格现值（股息收益贴现模式）
86、经营性现金流量＝营业收入－营业成本费用（付现性质）－所得税＝息税前利润＋折旧－所得税
企业自由现金流量＝息税前利润＋折旧－所得税－资本性支出－营运资本净增加
自由现金流量（CFt）＝税后利润－新增销售额×（固定资本增长率＋营运资本增长率）
87、（V－目标企业终值；WACC－加权平均资本成本（目标企业贴现率）；FCFt－目标企业自由现金流量）
零增长模型：稳定增长模型：是指（K＋1）年的自由现金流量
88、q比率法：q＝股票市值/对应的资产重置成本股票价值＝q×资产重置成本（q—市净率）
89、并购价值＝目标公司净资产账面价值×（1＋调整系数）×拟收购的股份比例 或＝目标每股净资产×（1＋调整系数）×拟收购的股份数量
90、并购企业每股收益（市价）＝并购后每股收益（市价）×股票：）率 并购后每股收益＝并购后净收益/并购后股本总数
＝并购后净收益/（并购企业股数＋目标企业股数×股票：）率）
91、并购收益＝并购后公司价值－并购前各公司价值之和 S＝Vab－（Va＋Vb） 并购完成成本＝并购价＋并购费用＝Pb＋F 并购溢价＝并购价－目标公司价值 P＝Pb－Vb
并购净收益＝并购收益－并购溢价－并购费用 NS＝S－P－F
或 NS＝并购后公司价值－并购公司价值－并购价－并购费用 NS＝Vab－Va－ P－F 目标企业的价值＝估价收益指标×标准市盈率（收益法的市盈率模型） 重整与清算
92、资金安全率＝资产变现率－资产负债率＝（资产变现值－负债额）/资产账面总额 经营安全率＝安全边际率＝（现有或预计销售额－保本额）/现有或预计销售额 判别函数值
X1－（营运资金/资产总额）×100；X2－（留存收益/资产总额）×100；X3－（息税前利润。资产总额）×100；X4－（普通股和优先股市场价值总额/负债账面价值总额）×100；X5－销售收入/资产总额 成本计算
93、通用公式：间接费用分配率=待分配的间接费用÷分配标准合计 某产品应分配的间接费用=间接费用分配率×某产品的分配标准
材料分配率＝材料实际总消耗量（或实际成本）÷各种产品材料定额销量（或定额成本）之和
人工分配率＝生产工人工资总额÷各产品实用工时之和
制造费用分配率＝制造费用总额÷各产品实用（定额、机器）工时之和 辅助生产单位成本＝辅助费用总额÷对外提供的产品或劳务总量
各受益车间、产品、部门应分配的费用＝辅助生产的单位成本×耗用量
94、（约当产量法）
在产品约当产量＝在产品数量×完工程度 产成品成本＝单位成本×产成品产量
单位成本＝（月初在产品成本＋本月生产费用）÷（产成品产量＋月末在产品约当产量） 月末在产品成本＝单位成本×在产品约当产量
95、（按定额成本计算）
月末在产品成本＝在产品数量×在产品定额单位成本
产成品总成本＝（月初在产品成本＋本月费用）－月末在产品成本
产成品单位成本＝产成品总成本÷产成品产量
96、（定额比例法）
在产品应分配的材料（工资）成本＝在产品定额材料（工资）成本×材料（工资）分配率 完工产品应分配的材料（工资）成本＝完工产品定额材料（工资）成本×材料（工资）分配率
97、成本—数量—利润分析
98、基本方程式：
利润＝单价×销量－单位变动成本×销量－固定成本或
＝边际贡献－固定成本＝销售收入×边际贡献率－固定成本＝安全边际×边际贡献率
99、边际贡献方程式：
利润=销量×单位边际贡献－固定成本 利润=销售收入×边际贡献率－固定成本
边际贡献＝销售收入－变动成本＝单位边际贡献×销量 单位边际贡献＝单价－单位变动成本 变动成本率＋边际贡献率＝1 盈亏点作业率＋安全边际率＝1
资金安全率＋资产负债率＝资产变现率
100、加权平均边际贡献率＝各产品边际贡献之和/各产品销售收入之和×100% 或＝Σ（各产品边际贡献率×各产品占总销售额的比重）
101、盈亏点临界点作业率＝盈亏临界点销售量÷正常销售量（或销售额）
102、安全边际＝正常销售额－盈亏临界点销售额
安全边际率＝安全边际÷正常销售额（或实际订货额）×100%
销售利润率＝安全边际率×边际贡献率（利润＝安全边际×边际贡献率）
103、敏感系数＝目标值（利润）变动百分比÷参量值变动百分比 如：销量敏感系数＝利润变动百分比÷销量变动百分比销量敏感系数，也就是营业杠杆系数） 成本控制
104、变动成本差异分析的通用模式
差异＝价差＋量差 价差＝实际用量×（实际价格－标准价格） 量差＝（实际用量－标准用量）×标准价格
105、直接材料成本差异＝材料价格差异＋材料数量差异 材料价格差异＝实际数量×（实际价格－标准价格） 材料数量差异＝（实际数量－标准数量）×标准价格
105、直接人工成本差异＝工资率差异＋人工效率差异 工资率差异＝实际工时×（实际工资率－标准工资率） 人工效率差异＝（实际工时－标准工时）×标准工资率
106、变动制造费用差异＝变动制造费用耗费差异＋变动制造费用效率差异 变动制造费用耗费差异＝实际工时×（实际分配率－标准分配率） 变动制造费用效率差异＝（实际工时－标准工时）×标准分配率 制造费用标准分配率＝制造费用预算总额/直接人工标准总工时 费用标准成本＝直接人工标准工时×标准分配率
107、固定制造费用成本
固定制造费用标准分配率＝预算数÷产能标准工时 二因素分析法：
固定制造费用耗费差异＝固定制造费用实际数－固定制造费用预算数 固定制造费用能量差异＝预算数－标准成本＝（生产能量－实际产量标准工时）×标准分配率
三因素分析法：
固定制造费用耗费差异＝固定制造费用实际数－固定制造费用预算数 ＝固定制造费用实际数－固定制造费用标准分配率×生产能量
固定制造费用闲置能量差异＝固定制造费用预算－实际工时×固定制造费用标准分配率 ＝（产能标准工时－实际工时）×标准分配率
固定制造费用效率差异＝（实际工时－实际产量标准工时）×标准分配率 业绩评价
108、边际贡献＝销售收入－变动成本总额 可控边际贡献＝边际贡献－可控固定成本 部门边际贡献＝收入－变动成本－可控固定成本－不可控固定成本 部门税前利润＝部门边际贡献－管理费用
109、投资报酬率＝部门边际贡献÷该部门所拥有的资产额
剩余收益＝部门边际贡献－部门资产×资金成本率＝部门资产×（投资报酬率－资金成本率）
110、营业现金流量＝年现金收入－支出
现金回收率＝营业现金流量÷平均总资产 剩余现金流量＝经营现金流入－部门资产×资金成本率

J. 支付结算服务收费研究课题

中国人民银行副行长马德伦日前表示，央行将从多方面推进我国支付体系建设，其中包括逐步实现支付结算服务收费定价的市场化，促进良性竞争。
马德伦在中国人民银行主持的支付服务与政策协商第一次季度例会上说，下一步要进一步加强现代化支付系统等金融基础设施建设；充分利用好公共基础设施资源，实现多方共赢；增强大局意识，促进银行卡产业快速健康发展；要增强创新意识，不断提高支付服务的效率和质量；要切实做好奥运支付环境建设各项工作，为北京奥运会提供高质量的支付服务；要进一步加强银行账户管理，落实实名制，完善联网核查机制；要加快修改完善支付结算法规制度；要加强培训和队伍建设，提高支付结算人员素质；要积极做好支付信息统计、分析与反馈工作。
央行统计显示，到2007年底，我国银行卡发卡总量达14.7亿张，同比增长30%。其中，借记卡发卡量为13.8亿张，同比增长28%；准贷记卡发卡量为1750万张，较去年同比减少14%。贷记卡发卡量为7000万张，同比增长140%。银行卡业务135亿笔，金额120万亿元，同比分别增长24%和67%。
此外，2007年，银行卡消费额占同期社会商品零售总额的比重达21%，比2006年提高4个百分点。2007年，全国使用非现金支付工具办理支付业务约154亿笔，金额620万亿元，同比分别增长20%和30%。