加强税务人员货劳税政策培训

㈠ 国家税务总局货物和劳务税司的简介

主要职责是：组织实施增值税、消费税、营业税、车辆购置税等（不含海关代征的）征收管理工作，拟订具体征收管理政策和办法；对有关法律法规在执行中的一般性问题进行解释和处理；组织实施出口退税管理工作。

㈡ 急！增值税专用发票需开明细,但是明细太多,怎么办

解决方案有两种，分别是：

1、拆分多张发票打印：每张按票面可打印行数录入商品开具发票并打印，直至全部开具完毕。

2、汇总开具，商品明细使用货物或劳务发票清单中开具打印。

(2)加强税务人员货劳税政策培训扩展阅读

如果追加购货，卖方可以开具增值税普通发票。购买者可以提供增值税综合发票和购物清单或收据作为税单。税务机关及有关方面已采取并将进一步采取措施，为企业开具发票提供更多便利。

一般纳税人销售货物或者提供应税劳务，可以编制并开具专用发票。在全面发行专用发票的情况下，一个应加盖财务印章或发票专用章的列表商品出售或提供应税服务的列表，同时，一个特殊的防伪税控制系统应使用发行这样的发票。

一般纳税人遗失专用发票发票及扣款单：

如有遗失，买方应通过供应商提供由工会主管税务机关开具的遗失增值税专用发票的相应复印件及税务证明。买方同意后，主管税务机关可将遗失的增值税专用发票作为增值税进项抵扣凭证进行审核。

在没有认证，如果丢失，买方通过供应商提供相应的发票账单拷贝到主管税务机关进行认证，认证主管税务机关出具的发票的副本和销售记账的丢失增值税专用发票税收证书”，买方的同意，主管税务机关审核可作为增值税进项税额的信贷文档。

㈢ 加拿大如何报税

你去加拿大之前应该列一份清单，即你在国内所有资产名录及价值。尤其是房子要做评估。这些东东都准备好，到加拿大落地后一年之内申报赴加之前的资产，并需要提供相应的证明。这时候你的清单及房产评估就派上用场了。对于你赴加之前的资产是不用打税的，但落地后赚的每一分钱都要打税。比用说，你在国内的存款没全部带到加拿大，落地后，你存款的本金不用打税，但利息要打税。加拿大的税务很复杂，总而言之，你到了加拿大后一定要申报海外的资产，因为你赴加之前的所有所得都是免税的。一但落了地成了加居民，就要为所赚的每一分钱报税了。

㈣ 加拿大报税

您好，加拿大税务局规定，只要在加拿大居住超过183天的人都需要或者应该报税（无论有无收入）。收入超过一定限额的人需要纳税，低收入和没有收入的人则能得到退税。留学生一般在加拿大居住都会超过183天，所以一定要报税。由于没有收入，通常会得到一定程度的退税。详情请看以下介绍：

留学生报税可以得到的补贴或退税：

1、货劳税/统一销售税补贴 (GST/HST CREDIT)
关于这一条税务局的官方解释如下：The GST/HST credit is a tax-free quarterly payment that helps indivials and families with low and modest incomes offset all or part of the GST or HST that they pay。意即货劳税/统一销售税补贴是政府每季度给予低收入个人和家庭以部分或全部补偿所付出去的GST/HST。请注意，这一部分补贴是免税的。

通常，报税者在4月30日之前报完前一年的税后，政府会在接下来的7月份起，每三个月发放一笔GST/HST补贴，通常每个人一年最多可以累计拿到$250，依据个人或家庭的收入情况逐次递减。

联邦政府于2002起施行了新的货劳税/统一销售税补贴条例。条例规定，2002年1月1日以后进入加拿大的移民、国际留学生，甚至拟逗留半年以上的访问学者、探亲人士，都可申请该项补贴，并且从进入之日算起。因此该项补贴也被称为“落地税”。值得注意的是这项补贴即使您有权得到，您仍须申请。如不申请，政府不会主动付给您这项补贴。 所以留学生要想收到这项补贴，首先必须要完成报税。

2、住房补贴$
符合报税条件的安省居民，也包括含国际留学生，如果支付了房租并且无收入或者低收入可以得到部分房租补贴。如果要申请该项补贴，须提供：居住地址、居住时间、交付的房租数额、房东姓名（或房产公司名称）。如果您在一年中居住过不同的地方，每个地方都要填写。需要提醒大家的是，尽管报税时是不需要提供房租收据的，但是申报这项补贴者一定要保留好房租收据，因为税务局有可能在退给申请者此项补贴后向申请者来信索要房租收据。如果申请者不能提供收据，税务局会要求申请者退回补贴并且加收利息。如果您在留学期间购买了房产，那么就您缴纳的地税(Property Tax)部分，根据您的收入情况，同样可以得到相应比例的住房补贴。

3、学费的申报 (TUITION FEE CREDIT)
这一块是留学生需要重点关注的地方，因为留学的费用累计起来往往是一笔很大的数目。很多留学生朋友没有申报或只申报了部分年份的学费，是非常可惜的。

通常申报学费的CREDIT之前需要从学校得到T2202A表格。留学生可以从学校的网站上下载，也可以直接找学生办公室索要或要求补开已丢失的收据。虽然学费在报税中属于不可退回的CREDIT，也就是说只有在您有收入时才可以起到抵减您的收入的作用，从而达到少交税的目的。但是，由于学费的CREDIT是可以无限期累计并结转到下一年度的（Unlimited Carry Forward），直到您有收入可用学费的CREDIT抵减为止。您报了学费，以后一旦您有了收入而需要交税时，学费就会帮助您多退税。简单计算一下，如果您留学期间一共花了$70,000元，您毕业后年均收入40,000万元，则这项抵扣通常能节省您约15000元，也就是说您几乎两年内不用缴税或可以申请退回您打工时缴纳的税款。 还有加拿大税局有一个非常人性化的规定，即使您当年没有收入或收入不够，如果你已婚或有孩子，您还可以将您的学费的Credit Tansfer给您的配偶或孩子。

那么，留学生在报税时需要准备好哪些信息呢？

首先，你需要准备好社会保险号 (Social Insurance Number), 也就是俗称的工卡号; 如果您是第一次报税，又没有没有社会保险卡号，则需要向税务局申请Indivial Tax Number （ITN），即临时税号，一个0开头的9位号码。 需要注意的是，以ITN来报税的留学生不能使用电子报税，只能通过邮寄的方法来报税，税务局处理周期较长，大约3个月左右。 在申请临时税号时需要注意的是：随申请寄出的身份证明的复印件需要有医生、会计师、律师、老师或政府部门的工作人员的证实（签字或盖章），证明证件是真实有效的。

其次是各种是收入证明。如果您曾工作过，则有T4表；如果收到过奖学金，则有T4A；如果您有银行利息收入，则有T5。无论什么表，只要带有“For income tax purposes”，都是您报税所需要的。

最后，留学生应何时报税？最长可以补报几年？

通常情况下，您的报税文件必须于每年的4月30日之前递交出去。联邦税务局(CRA)每年通常从2月份开始受理退税申请，4月底之前递交的申请可以很快处理。如果没有问题，可以在2周之内处理完毕。5月份之后的退税申请处理速度明显要慢很多。

如果您以前的年度没有报过税，税务局最多允许您从目前年度倒推至以前10个税务年度，没有办理的报税都可以在报税的当年补报，但是不可以通过电子申报，只能通过邮寄方式，并附上相关单据证明。对此税务局的官方解释是这样的：We will only consider a request relating to a refund for a previous tax year return that you are filing late if the return is for a tax year ending in any of the 10 calendar years before the year you make the request。

然而，如果您发现以前年度报税有误，想作调整拿回该退回的税，则最多可以倒推至以前3个税务年度。也就是说，现在报您2011年税的同时，您最多可以申请2010、2009以及2008税务年度的调整。同样，不可以通过电子申报，只能通过邮寄方式，并附上相关单据证明。所以如果以前没有报过税或需要调整的留学生朋友应尽早补报或调整，以免超过时间限制而失去拿到补贴或退税的机会。

以上仅供参考，建议您不懂之处还是请教注册会计师或报税专业人士为妥。

㈤ 营业税属于货劳税类吗

不是一个税种，它包含增值税、消费税、营业税、出口退税四个部分。
有帮助记得采纳，谢谢！

㈥ 国家税务总局货物和劳务税司的具体职责

（一）起草或修订货物和劳务税、进出口税收法律法规草案、部门规章及规范性文件。
（二）组织开展政策研究，提出货物和劳务税、进出口税收改革方案和税收政策调整的建议；对有关法律法规、部门规章及规范性文件在执行中的一般性问题进行解释和处理；拟订相关税收减免管理办法，办理具体事宜。
（三）参与编制货物和劳务税收入计划并组织落实，研究分析税源变化情况，处理有关事项，提出运用税收手段进行宏观调控的建议。
（四）参与编制年度出口退（免）税计划，分配下达年度内退税计划；组织实施出口退税管理工作。
（五）拟订货物和劳务税、进出口税收具体征收管理办法，组织实施货物和劳务税、进出口税收征收管理工作。
（六）拟订并组织实施货物和劳务税纳税评估、税源管理等办法；管理增值税专用发票及其他货物和劳务税票证；组织实施增值税专用发票及其他抵扣凭证的审核检查等涉税管理工作；组织实施增值税防伪税控系统的推广应用工作，牵头组织实施车辆税收一体化管理。
（七）组织、指导基层税务部门征收管理工作中的货物和劳务税、出口退税的日常管理和日常检查，参与执法检查、专项检查工作，就检查中发现的政策性问题提出处理意见和解决办法。
（八）指导、协调海关代征进口增值税、消费税工作，参与国务院关税税则委员会的有关工作。
（九）参与设立海关特殊监管区域的审批及具体验收工作，研究拟订海关特殊监管区域税务管理的一般原则；拟订海关特殊监管区域、特定退税企业、特殊贸易方式的出口退税政策。
（十）拟订出口退税评估管理办法，建立出口退税评估预警指标体系和评估模型等；组织实施进出口税收数据分析工作，提出有关建议。
（十一）参与货物和劳务税、进出口税收的纳税辅导、咨询服务和税收法律救济工作。
（十二）拟订文化事业建设费征收办法，处理执行中的有关事项。
（十三）办理总局领导交办的其他事项。

㈦ 国家税务总局货物和劳务税司的介绍

国家税务总局货物和劳务税司是国家税务总局主管增值税、消费税、营业税、车辆购置税（以下简称货物和劳务税）、进出口税收和文化事业建设费政策和征收管理的职能部门。

㈧ 货劳税和流转税有区别吗

流转税是商品生产来和商品交自换的产物，各种流转税（如增值税、消费税、关税）是政府财政收入的重要来源。各地政府在不同时期对个人应纳税收入的定义和征收的百分比不尽相同，有时还分稿费收入、工资收入以及偶然所得（例如彩票中奖）等等情况分别纳税。全世界所有的国家中仅只有巴林和卡塔尔这两个中东小国民众不用缴所谓的所得税。

㈨ 如何加强税收风险管理应对评价与反馈

（一）税收风险管理实践成效

1．税收风险管理理念得到认同。在各级国税机关大力倡导和宣传发动下，已对风险管理理论及其对征管工作的指导意义有了一定的理解，在征管实践中已开始主动应用风险管理理论，并将风险管理制度和流程的探索列入重点工作付诸实施，税收风险管理理念已得到各级国税机关初步认同。

2．税收风险管理的工作模式和流程基本确立。市级和区级税源风险管理组织体系组成风控中心，两级国税机关内部各部门之间建立职责明确、协作配合的横向联动机制，按照“税源统一监控、任务统一发布、应对统一规范、结果统一反馈、绩效统一考评”的要求开展工作，明确岗位职责，理顺工作程序，防范执法风险，落实管理责任。风险应对任务的质量控制、评价反馈及跟踪问效工作由市级税源风险分析监控中心统筹协调，各成员单位负责风险应对任务执行情况的监控管理及抽查工作。各基层区局风控中心、业务部门和纳税评估科负责本单位风险应对工作的质量管理工作。

3．税收风险管理的信息化支撑有力。开展第三方涉税信息采集和应用工作，搭建税信息共享平台，加强信息采集过程中与外界的联络和对接，对风险管理各成员单位所提的业务需求进行抽取、比对、筛选、展示和维护等技术支持工作。

4．征管资源配置收效良好。根据风险等级程度和复杂程度的不同，相应调整资源配置。通过建设风险预警、纳税服务、纳税评估、大企业管理等团队，充分发挥团队比较优势，形成团队合力，将最优的征管资源配置到最高等级、高发和高难度的风险应对岗位上，一定程度上提高了市、区级税务机关识别和应对风险的能力，实现了提升管理质效目标。

（二）税收风险管理实践中存在的问题

1.
治税理念的偏差仍然制约着税收风险管理深化。在税收管理中，基于全面防堵骗逃税收的治税理念，不论有无实际税收风险一概视为存在风险，不论风险等级大小，均实施无差别的征收管理，导致征纳双方缺乏互信，征管力量偏重于风险全面预防，未集中力量管理存有风险的纳税人，不仅未能有效促进纳税遵从和应对风险，反而造成征纳成本大增、征收效率偏低。

2.
风险管理职能过于分散，专业的组织机构尚未完全建立。一方面，由于我国现行税收管理体制是建立在专业化管理模式上的分权管理体制，如增值税日常管理由货劳税部门管理，企业所得税由所得税部门管理，这种分权设置有其专业化管理的优势，但是在以税收风险管理为导向的管理体制中却是一种组织上的障碍。

3.
基础数据的准确性和完整性有所欠缺，影响风险识别的准确度。一是受制于交易信息申报、报送义务和举证责任等立法现状，当前各级税务机关能采集到的涉税信息范围狭窄、渠道少且不准确，一些对风险分析至关重要的物流、现金流信息数据无法取得。二是风险信息管理系统的开发水平和整合水平不高，使各种信息分散在各层、各个系统中，各系统间又缺乏有效整合。三是目前风险案例和模型数量不足、质量不高，影响了风险特征指标系统的归纳和提炼，缺乏实践验证的风险指标特征体系的指向性不强，无法有针对地抓住重点开展风险的应对。

4.税源分类管理的标准体系尚需健全，风险控制的方式还需完善。税源实际和管理现状，实施以分规模、分行业、分税种或分管理事项为重点的分类管理，在具体操作环节还需要建立健全统一的分级分类管理标准。
完善税收风险管理的对策：

（一）建立健全提高纳税人遵从度的引导机制

1.
实施差别化管理，提高纳税人税法遵从度。风险应对的主要任务是纳税人根据不同的风险级别和风险形成的情形，有效整合税收管理资源，协调各管理层级、管理部门，采取相应的应对策略和应对预案，以实现对税收风险的有效防范、控制和化解。

2.
完善纳税服务机制，强化服务与管理相结合。一是构建多途径的税收政策辅导咨询机制。做细做深个性化辅导咨询，有效解决大企业无知型不遵从问题。二是构建涉税风险预警提醒机制。把对企业内控情况的评价作为日常服务的重要内容，分析、研判企业在各方面的不遵从风险，及时向企业管理机构反馈，帮助企业化解税收风险。三是构建纳税人权益保障机制。认真落实政务公开和办税公开制度,
自觉接受纳税人和社会监督，保障纳税人的知情权、参与权、监督权。不断调整和改进纳税服务重点和形式，营造公平、公正、和谐的税收环境，促进合作性税收遵从。

3.加大对违法行为的查处力度，提高不诚信纳税成本。严格税收执法是引导纳税人纳税遵从的有效保障，也是打击纳税人不依法纳税最有力的武器，增强税法的刚性是提高全民纳税遵从意识的重要途径。

（二）完善和健全税收风险管理流程

1.
完善税务部门风险管理组织构架。风险管理组织是风险管理单位为实现风险管理目标而设立的内部管理层次和管理机构，主要包括风险管理组织的结构、组织活动和相关规章制度，明确风险管理组织的职责和组织机构以及风险管理组织同其他部门的关系，可以科学、有序的进行风险管理活动。

2.
深入推进信息管税，提高用于风险识别的基础数据的准确性和完整性。大力推进税源科学化、专业化、精细化管理，离不开全面、真实、准确的税收基础信息。一是制定科学合理的数据标准规范数据采集，严把数据入口关。二是完善征管数据审核审计系统，加强对已采集数据逻辑关系的审核。三是拓展外部第三方信息的采集利用，通过对内外信息数据的分析，及时掌握税源管理状况，找准税源管理的风险点和风险源，有针对性的采取措施。四是探索建立跨地区信息情报采集、交换管理机制，提升跨地区税源信息交换、查询功能，形成税源控管的信息化优势。

3.
建立和完善行业税收风险评价模型，健全风险识别分析运作机制。风险评价既是税收风险管理中的关键步骤，同时也是税收分析管理的难点所在。在实际工作中，要根据当地税源结构的特点，通过成立风险管理专家组，对每个行业指标进行分析，逐步建立全省统一的行业参考指标体系，用于指导各地采集所需数据以及对行业指标的合理应用，逐步建立分行业风险评价模型库，并通过成功应用模型进行交流和分析，逐步完善和丰富行业评价模型。

4.
持续改进风险管理体系，健全风险管理监控评估机制。在应用风险管理的过程中，建立和健全风险管理监控评估机制，要着眼于提高风险管理绩效和水平，科学设定风险管理监控考核指标体系，建立起直接影响、间接影响、后续影响等多层次的风险管理监控评价圈，从风险识别准确性、风险控制有效性、税法遵从提高度和征管成本效益等方面对税收风险管理质量和效率做出评判。

（三）加强税收执法监督，有效防控执法风险

随着整个社会法制建设不断完善，纳税人法制观念不断增强，对于税务机关执法手段、征管方式等要求越来越高，如果执法方式简单，容易诱使征纳双方矛盾激化，也会相应使执法人员执法风险加大。规避税收执法风险，有效提高税收征管的针对性和有效性，对当前的税收工作具有重要的促进作用。
在实施强化税收分析、风险管理控制的过程中，对税收征管工作全过程进行有效监督是风险管理机制正常运行的有效保障。一是要坚持全面落实税收行政执法责任制度，以岗位设定为基础，依岗定责，明确具体岗位的执法内容与执法程序，减少不作为、慢作为或任意作为等行为。二是要切实发挥税收执法检查的功效与作用，通过日常、专项和年度执法检查，查摆问题，纠正错误，落实责任，并加强整改工作的跟踪问效管理。三是要健全完善评议考核与执法责任追究制度，采用计算机考核与人工考核相结合的方式，评价税收执法质量，增强评议考核的科学性和客观性。四是要进一步加强对税收执法权和行政管理权的监督，同时要积极拓宽监督渠道，完善群众举报制度，全面推行政务信息公开，重视人大、政协、司法等部门监督以及新闻舆论监督，对新闻媒体反映的问题要认真调查核实，并依法及时处理。全方位地实行综合治税，建立协税护税体系，共同维护税收秩序，创造良好的外部环境。