⑴ 税务稽查的执行是怎样规定的怎样实施有效方法
税务稽查税收征管体系重要组部税收征收管理工作重要步骤环节税务机关代表家依纳税纳税情况进行检查监督种形式前实施纳税申报优化服务基础计算机网络依托集征收重点稽查强化管理征管模式进程说税务稽查现代税收征管模式重重提高税务稽查工作质量效率于保障征管运行、维护税收秩序、促进经济发展具重要意义应何提高税务稽查工作质量效率充发挥税务稽查税收征管工作作用限度打击税收违行我税务工作者期思考课题
、牢固树立本理念注重选拔培养税务稽查才努力打造硬稽查队伍
各项工作都离才才各项工作起决定性作用税务稽查工作例外建立科才选拔、才培养才管理机制优化力资源配置充发挥才稽查工作作用提高税务稽查工作水平基础何提高稽查队伍素质打造硬稽查队伍呢
首先提高稽查员政治业务素质建立用结合激励机制全面推行执资格认证制度专业等级能绩制度实行稽查员资格准入制度建立稽查员更新淘汰制度建立稽查才库制度促使广稽查员系统习计知识、律知识、税收基础知识、计算机知识重要点执资格认证专业等级制度与稽查员待遇相挂钩优秀稽查员能够享受更高薪金、福利待遇充调稽查员习积极性自觉性培养造支能打硬仗、善打硬仗复合型稽查队伍全面提高稽查员业务素质提高税务稽查质量效率基础
其要注重加强税务稽查员廉政建设工作着力提高稽查员廉政素质用严格纪律约束每位稽查干部行坚决防止稽查员现权谋私、侵害纳税利益情况要树立起公、廉明、高效税收稽查形象加强廉政教育同要完善稽查系统廉政惩防体系特别做预防工作做未雨绸缪选案、检查、审理、执行四环节加强监督查找廉政风险点各风险点适监控违、违纪行扼杀萌芽状态减少杜绝稽查干部滥用权力发腐败机
二、坚持依治税强化执责任追究提高稽查质量规范执程序根本增强税收执意识力戒执违
要坚持依治税规范执阳光稽查应完善税务稽查各项制度强化稽查执监督考核严格落实错责任追究制度规范执提高稽查效能基础规范执税务稽查必须要牢牢握原则严格按照定权限程序履行税务稽查职能切实维护税权威性严肃性力推进税收执规范化建设通规范执维护义严厉打击各种税收违犯罪等全面整顿规范税收秩序净化税收执环境提高纳税依纳税遵度规范稽查执应何入手呢
首先定期组织税务稽查员习各项律规通讲解、提问、讨论、培训、测验等各种形式加深税务稽查执基本规范理解弄懂弄清税务稽查般程序、基本步骤、要求处理权限等并述执情况列入稽查考核重要内容确保落实处
其指导实际操作规范执行应设计稽查工作基本流程图明确实施税务稽查前期、期、期各阶段所要做工作及完阶段工作质量标准、限要求、手续程序等增强税务稽查执程序操作性使家目
点要规范各项律文书进步完善纳税检查记录底稿力求通静态资料反映税务稽查执态程同办案程要认真核所查事实由企业负责确认并签字盖章证明税务检查真实性案件办结发征求意见书请纳税执程序、工作作风、廉政表现等面反馈稽查员工作情况税务稽查工作既要维护税尊严要保护纳税权益
三、充行使税赋予权力联合公安机关加税收违犯罪打击力度增强震慑力
前社税收违犯罪行说屡见鲜偷税、抗税、虚发票、印制倒卖假发票等行些犯罪行社主义市场经济秩序都造严重危害税收违犯罪种特殊经济犯罪其作案手段强专业性、技术性、隐蔽性由于税务机关具留滞权、搜查权等刑事执权单靠自身力量仅查处重案件遇重重阻力容易打草惊蛇贻误战机实践证明借助公安机关侦查手段双发挥各自专形办案合力查处重税收违案件效措施近几我税务系统联合公安机关打掉印制倒卖假发票犯罪团伙例我认税务机关应公安机关建立起联席议制度遇重案要及通报线索展联合行及控制、抓捕犯罪嫌疑保证案件顺利查处使稽查工作起打击、震慑、警示教育作用真树立起稽查执权威维护税尊严必须加处罚力度提高处罚率达移送司机关处理标准案件及进行移送坚决追究其刑事责任通违进行严惩增其偷、逃、骗、抗税行本让其偿失要广泛进行税收违案件公告曝光震慑警示所纳税查账容易入库难前稽查工作遇普遍存难点问题税务部门加强查补税款、滞纳金、罚款组织入库工作应充运用税赋予税收强制执行措施税收保全措施同税务部门应加新闻媒体宣传未按规定期限缴纳查补税款纳税应进行公曝光案释儆效尤
四、创新税务稽查理念断探求税务稽查工作新思路
要推税务稽查工作断前进必须要创新稽查理念断探求税务稽查工作新思路断改进完善稽查工作结合几稽查工作经验我局实际情况我认我应几面进步改进加强
首先要建立税务稽查与税务管理信息传递制度目前税务稽查应建立高度信息化基础与现行新征管模式相适应现行征管目标依托计算机网络科先进稽查管理手段纳税实现全面监控限度适应现代化管理要求应该认真研究析税收管理与稽查管理间相互衔接、相互促进各项素指标并据发相应管理软件建立科运行机制减少操作随意性素干扰形各面既相独立互联系机统体
其要加强选案力量改进选案式选案工作提高税务稽查工作质量前提税务稽查工作首要环节税务稽查选案功与否直接关系税务稽查质量稽查工作全程重重要些确税务违行纳税纳入稽查象能利于税务稽查作用效发挥选案准确稽查工作才能事半功倍才能效提高稽查工作质量效率选案坏制约稽查工作重要环节提高税务稽查工作质量基础性工作目前我局选案部门设员并且兼着受理举报案件举报员奖励工作工作能力再强力量毕竟限要海量征管数据效选取疑象工作难度、强度想知要加强选案力量改进选案式选案环节面要充利用企业经营信息资料收集税务管理信息进行综合析、整理、筛选科确定查象使税务稽查工作更具针性、效性减少稽查盲目性目标性保证稽查选案工作准确性靠性另面选案环节应该养善于稽查实施环节检查结与原选案疑点进行比较断总结摸索选案途径采取内查外调相结合办掌握基础资料、相关信息、稽查结基础深入关纳税企业实调查解情况理论数据与实调查情况进行比析税务管理部门展纳税评估、税务约谈结与税务稽查发现问题进行比析税务稽查结与确定稽查选案指标进行比较判断并疑点问题向同行业同类纳税询问断调整稽查选案指标改进选案式提高选案率稽查象确定质量提高才能保证稽查实施环节工作质量效率提升
第三要改进稽查工作进步提高办案质量随着偷逃税者违手段趋隐蔽化化少数纳税隐瞒各类收入或虚列各项费用前做充策划技术处理使稽查员采用帐查帐账实相核已难查违问题要求稽查员应断改进工作要根据选案疑点拟定检查案针性展检查同要培养良观察能力、析能力应变能力通些细微处寻找案件突破口发现重要违线索便查等重违案件；发现案件线索要加强取证工作及获取证据给税务违者转移或者销毁证据机案件定性提供充足证据概括起要做查前准备工作尽能解纳税产经营信息详尽掌握纳税能采取各种手段熟悉相关税收政策制定详尽检查提纲放矢展检查工作；二要结合现稽查力量精配备检查员针同案件特点合理编组重点案件重点用兵；三要级稽查部门要加强重案件、跨区案件查处工作指导采取督办、牵办案、异交叉办案等种形式办案式排除办案阻力提高办案效率质量
第三针检查发现问题要及建议征管部门改进工作薄弱环节提高征管工作水平效率税务稽查仅要查补税款关键通稽查发现征管存管理问题改进工作提高征收管理质量换句说税务稽查工作要善于总结善于发现充发挥稽查查促管职能作用通创新断提高稽查水平断提高税收征管质量
总言创新推进税务稽查工作发展重要基础断创新才能断提高税务稽查工作质量效率要创新理念渗透各项工作充调发挥每稽查干部聪明才智使我税务稽查工作断前进、断提高
⑵ 求---税务稽查工作规程（2010版）考试题
税务稽查工作规程测试试卷
单位： 姓名： 得分：
一、填空（每题2分，共20分）
1、税务稽查的基本任务，是依法 ，保障税收收入，维护税收秩序， 。
2、稽查局主要职责，是依法对 、扣缴义务人和 履行纳税义务、扣缴义务情况及涉税事项进行检查处理，以及围绕检查处理开展的其他相关工作。
3、被查对象要求税务稽查人员回避的，或者税务稽查人员自己提出回避的，由 依法决定是否回避。稽查局局长发现税务稽查人员有规定回避情形的，应当要求其回避。稽查局局长的回避，由 依法审查决定。
4、选案部门应当建立 ，跟踪案件查处进展情况，并及时报告稽查局局长。
5、检查前，应当告知被查对象检查时间、需要准备的资料等，但 的除外。
6、提取证据材料复制件的，应当由原件保存单位或者个人在复制件上注明“ ”，并由提供人签章。
7、以电子数据的内容证明案件事实的，应当要求当事人将电子数据打印成纸质资料，在纸质资料上注明数据出处、打印场所，注明“ ”，并由当事人签章。
8、检查结束时，应当根据《税务稽查工作底稿》及有关资料，制作《税务稽查报告》，由 审核。
9、检查人员实地调查取证时，可以制作 ，对实地检查情况予以记录或者说明。
10、省局提倡的四种意识是指 。
二、单项选择题（每题2分，共20分）
1、税务稽查应当以事实为根据，以法律为准绳，坚持公平、公开、公正、 的原则。（ ）
A、高效 B、便民 C、合法 D、效率
2、查询案件涉嫌人员储蓄存款的，应当经 批准，凭《检查存款账户许可证明》向相关银行或者其他金融机构查询。（ ）
A、所属设区的市、自治州以上税务局局长
B、县以上税务局（分局）局长批准
C、稽查局局长 D、所属税务局局长
3、检查从事生产、经营的纳税人以前纳税期的纳税情况时，发现纳税人有逃避纳税义务行为，并有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税收入迹象的，经 批准，可以依法采取税收保全措施。（ ）
A、所属设区的市、自治州以上税务局局长
B、县以上税务局（分局）局长批准
C、稽查局局长 D、所属税务局局长
4、税务机关人员需要查阅或者借阅税务稽查案卷的，应当经稽查局局长批准；税务机关以外人员需要查阅的，应当经稽查局 批准。（ ）
A、所属设区的市、自治州以上税务局局长
B、所属税务局领 C、稽查局局长
D、所属税务局局长
5、税务稽查案卷应当在立卷次年6月30日前移交所属税务局档案管理部门保管；稽查局与所属税务局异址办公的，可以适当延迟移交，但延迟时间最多不超过 年。（ ）
A、次年12月31日 B、1年 C、2年 D、6个月
6、执行过程中发现涉嫌犯罪的，执行部门应当及时将执行情况通知 ，并提出向公安机关移送的建议。（ ）
A、所属税务局征管科 B、所属税务局法规科
C、审理部门 D、稽查局长
7、以拍卖或者变卖所得抵缴税款、滞纳金、罚款和拍卖、变卖费用后，尚有剩余的财产或者无法进行拍卖、变卖的财产的，应当拟制《返还商品、货物或者其他财产通知书》，附《返还商品、货物或者其他财产清单》，送达被执行人，并自办理税款、滞纳金、罚款入库手续之日起 个工作日内退还被执行人。（ ）
A、1 B、2 C、3 D、4
8、《税务处理决定书》、《税务行政处罚决定书》、《不予税务行政处罚决定书》、《税务稽查结论》引用的 ，应当注明文件全称、文号和有关条款。（ ）
A、法律法规 B、法律、行政法规、规章
C、法律、行政法规、规章及其他规范性文件
D、税收相关法律
9、被查对象或者其他涉税当事人要求听证的，应当依法组织听证。听证主持人由 担任。（ ）
A、所属税务局法规科人员 B、审理人员
C、所属税务局征管科人员 D、稽查局长
10、《税务稽查报告》认定的税收违法事实清楚、证据充分，但适用法律、行政法规、规章及其他规范性文件错误，或者提出的税务处理、处罚建议错误或者不当的，审理部门应当 。（ ）
A、将《税务稽查报告》及有关资料退回检查部门补正
B、将《税务稽查报告》及有关资料退回检查部门补充调查
C、责令检查部门限期改正
D、另行提出税务处理、处罚意见
三、多项选择题（每题3分，共30分，多选少选都得0分）
1、上级稽查局对下级稽查局的稽查业务进行 、指导、 和监督，对执法办案进行指挥和协调。（ ）
A、领导 B、考核 C、管理 D、考评 E、奖励
2、税务稽查人员应当依法为纳税人、扣缴义务人的 、 保密。( )
A、商业秘密 B、个人隐私 C、国家秘密
D、税收违法行为 E、商业机密
3、税务稽查人员应当遵守工作纪律，恪守职业道德，不得有下列行为：（ ）
A、弄虚作假，故意夸大或者隐瞒案情；
B、未经批准私自会见被查对象；
C、玩忽职守，不履行法定义务；
D、利用职权为自己或者他人谋取利益；
4、选案部门应当建立案源信息档案，对所获取的案源信息实行分类管理。案源信息主要包括: （ ）
A、财务指标、税收征管资料、稽查资料、情报交换和协查线索；
B、上级领导交办的税收违法案件；
C、检举的涉税违法信息；
D、其他部门和单位转来的涉税违法信息；
E、社会公共信息；
5、税收违法案件举报中心应当对检举信息进行分析筛选，区分不同情形，经稽查局局长批准后分别处理：（ ）
A、线索清楚，涉嫌偷税、逃避追缴欠税、骗税、虚开发票、制售假发票或者其他严重税收违法行为的，由选案部门列入案源信息；
B、检举内容不详，无明确线索或者内容重复的，暂存待办；
C、属于税务局其他部门工作职责范围的，转交相关部门处理；
D、不属于自己受理范围的检举，将检举材料转送有处理权的单位；
E、检举的案件与当前在查纳税人重复的，并案处理。
6、选案部门对案源信息采取 、 、 等方法进行筛选，发现有税收违法嫌疑的，应当确定为待查对象。（ ）
A、计算机分析 B、人工分析 C、人机结合分析
D、纳税评估 E、案源评估
7、审理部门接到检查部门移交的《税务稽查报告》及有关资料后，应当在15日内提出审理意见。但下列时间不计算在内：（ ）
A、检查人员补充调查的时间；
B、重大案件报经上级税务机关审理定案时间；
C、向上级机关请示或者向相关部门征询政策问题的时间；
D、已经稽查局局长批准延长的审理时限；
E、审理制作税务行政处罚告知送达时间。
8、税务稽查案卷按照以下情况确定保管期限：（ ）
A、偷税、逃避追缴欠税、骗税、抗税案件，以及涉嫌犯罪案件，案卷保管期限为永久；
B、一般行政处罚的税收违法案件，案卷保管期限为30年；
C、前两项规定以外的其他税收违法案件，案卷保管期限为10年。
D、只补税未进行税务行政处罚的案件或者经查实给予退税的案件，其案卷保管期限为10年；
E、凡定性为伪造、倒卖、虚开、非法开发票、私自制作、伪造发票监制章、发票防伪专用品等并进行了行政处罚的案件，其案卷保管为永久；
9、有下列情形之一的，稽查局应当依法及时解除税收保全措施：（ ）
A、纳税人已按履行期限缴纳税款的；
B、当事人申请解除税收保全措施；
C、税收保全措施被复议机关决定撤销的；
D、税收保全措施被人民法院裁决撤销的；
E、其他法定应当解除税收保全措施的。
10、检查结束时，应当根据《税务稽查工作底稿》及有关资料，制作《税务稽查报告》，由检查部门负责人审核。经检查没有发现税收违法事实的，应当在《税务稽查报告》中说明 、 、 。（ ）
A、检查内容 B、检查方法 C、过程
D、事实情况 E、纳税人态度
四、简答（每题15分，共30分）
1、2010年我市地税稽查工作的总体思路是什么？
2、《税务稽查报告》应当包括哪些主要内容？
参考答案：
一、填空
1、查处税收违法行为，促进依法纳税
2、纳税人，其他涉税当事人
3、稽查局局长，所属税务局领导
4、案件管理台账
5、预先通知有碍检查
6、与原件核对无误，原件存于我处
7、与电子数据核对无误
8、检查部门负责人
9、现场笔录、勘验笔录
10、大局意识、责任意识、风险意识、创新意识
二、单项选择题
1、D 2、A 3、D 4、B 5、C
6、C 7、C 8、C 9、B 10、D
三、多项选择题
1、BC 2、AB 3、ABCD 4、ACDE 5、ABCD
6、ABC 7、ACD 8、ABC 9、ACDE 10、ACD
四、简答
1、答：《2010年全市地税稽查工作要点》
2、答：《税务稽查工作规程》
⑶ 怎样规范税务稽查工作
一是来坚持依法合规原则。始终源以现行相关法律法规、规范性文件和相关文件为依据，规范税务稽查执法行为，统一稽查执法和管理标准，提高稽查执法质效。二是坚持全面覆盖原则。组织全体干部职工深入学习《全国税务稽查规范（1.0版）》，加深全体稽查人员对当前税务稽查工作的认识，提高税收法律相关知识的储备，增强今后稽查工作的方法和手段。三是坚持风险防控原则。探索构建以税收风险管理为导向、以分类分级管理为基础的现代税收征管体制。不断强化税务稽查内控机制，防范执法风险、廉政风险。四是坚持协同共治原则。着力构建全社会共同协税护税体系，促进税法遵从度。加强国地税合作，联合制定执法方案，规范随机抽查行为，切实减轻纳税人负担。
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⑷ 省、市稽查局一般在什么情况下对县级企业进行稽查，会不会随时对县级企业进行不定时稽查。
不会的，根据税务稽查工作规程（国税发[2009]157号）
税务稽查应当以事实为根据，以内法律为准绳，坚持公容平、公开、公正、效率的原则。
稽查局在所属税务局领导下开展税务稽查工作。
第十二条 省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局稽查局、地方税务局稽查局可以充分利用税源管理和税收违法情况分析成果，结合本地实际，按照以下标准在管辖区域范围内实施分级分类稽查：
（一）纳税人生产经营规模、纳税规模；
（二）分地区、分行业、分税种的税负水平；
（三）税收违法行为发生频度及轻重程度；
（四）税收违法案件复杂程度；
（五）纳税人产权状况、组织体系构成；
（六）其他合理的分类标准。
分级分类稽查应当结合税收违法案件查处、税收专项检查、税收专项整治等相关工作统筹确定。
第十三条 上级稽查局可以根据税收违法案件性质、复杂程度、查处难度以及社会影响等情况，组织查处或者直接查处管辖区域内发生的税收违法案件。
下级稽查局查处有困难的重大税收违法案件，可以报请上级稽查局查处。
第三章 选 案
⑸ 《税务稽查工作规程》规定，查处重大税收违法案件中，需要延长税收保全期限的，应当逐级报请（ ）批准
这道题出得并不严谨。它的本意是要考核关于《税务稽查工作规程》回第三十八条的内容，但是没答有给出需要延长的期限是否在6个月内。若属于超过6个月，应当选择D（即第三十八条的本意）；若未超过6个月，可能选A，也可能选B（主要看税收保全措施的对象以）。
《税务稽查工作规程》第三十八条 采取税收保全措施的期限一般不得超过6个月；查处重大税收违法案件中，有下列情形之一，需要延长税收保全期限的，应当逐级报请国家税务总局批准：
（一）案情复杂，在税收保全期限内确实难以查明案件事实的；
（二）被查对象转移、隐匿、销毁账簿、记账凭证或者其他证据材料的；
（三）被查对象拒不提供相关情况或者以其他方式拒绝、阻挠检查的；（四）解除税收保全措施可能使纳税人转移、隐匿、损毁或者违法处置财产，从而导致税款无法追缴的。
⑹ 税务稽查工作规程属于部门规章吗
不属于 。
⑺ 违反国家税务总局《税务稽查工作规程》会怎样
国家税务总局和各级国家税务局、地方税务局在稽查局设立税收违法案件举报专中心，属负责受理单位和个人对税收违法行为的检举。
对单位和个人实名检举税收违法行为并经查实，为国家挽回税收损失的，根据其贡献大小，依照国家税务总局有关规定给予相应奖励。
⑻ 税务稽查工作规程第五十三条的适用条件
第五十三条 被查对象或者其他涉税当事人要求听证的，应当依法组织听证。听证主持人由审理人员担任。
听证依照国家税务总局有关规定执行。
没有适用条件，依申请，只要申请了就必须听证。
⑼ 《税务稽查工作规程》规定，执行过程中出现符合规定可终结执行的情形，可以填制《税收违法案件终结执行审
D． 所属税务局局长
⑽ 《税务稽查工作规程》一共做过几次改动最新版的是哪一年的
就改动过一次！最新版的就是2009年12月24日印发的 国税发〔2009〕157号